PG Tax

2021-04-07 09:10:00 Автор журнала Налоговед (Евгения Нефедьева) готовит статью для апрельской конференции «Налоговое право в решениях КС РФ».
 
Предмет исследования Евгении - особые мнения судей Конституционного Суда РФ.
Автор изучает и собирает мнение профессионального сообщества по этой теме и, в частности, отношение к запрету на публикацию особых мнений после конституционной реформы 2020 года.
 
Опрос включает 9 вопросов и составлен для разных категорий респондентов, не только для юристов.
Пройдите по ссылке: https://forms.gle/kHdYjx5WLmmzo87d9
 
Результаты опроса автор планирует презентовать на апрельской конференции, а мы поделимся с вами! Открыть/Комментировать

2021-04-06 09:10:00 Дайджест событий «Пепеляев Групп» за неделю: о налогах и не только

29 марта – 4 апреля 2021
 
https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-za-nedelyu-o-nalogah-i-ne-tolko-04-06
 
#дайджест Открыть/Комментировать

2021-04-02 17:00:45 В СМИ прошла информация о том, что ФСБ, МВД и ФНС обыскали офисы налоговых консультантов в трех регионах.

А ОЭСР недавно опубликовала Доклад с рекомендациями для органов публичной власти в части борьбы с «беловоротничковой» преступностью.

Доклад содержит как описание различных существующих недобросовестных практик, которые используются профессиональными посредниками в целях создания благоприятных условий для уклонения от налогообложения участниками экономической деятельности, так и детальные рекомендации экспертов по противодействию указанным недобросовестным практикам и сдерживанию вредоносной деятельности профессиональных посредников в этой области.

Учитывая активное участие видных представителей ФНС России в деятельности Налогового комитета ОЭСР и стремление перенимать и воплощать в России лучшие практики ОЭСР, Андрей Кириллов, ведущий юрист «Пепеляев Групп», полагает, что сформулированные в Докладе рекомендации не останутся без внимания российских властей и могут быть перенесены на российскую почву.

Подробнее он рассматривает Доклад в статье, которая будет опубликована в майском № 5 «Налоговеда».
Процесс привлечения профессиональных посредников к ответственности, по мнению ОЭСР, должен носить максимально публичный характер в целях общей превенции. Примерно этот же подход мы наблюдаем и в России.

Еще одним эффективным способом борьбы с вредоносной деятельностью профессиональных посредников, по мнению ОЭСР, является поощрение анонимного информирования властей, в том числе на платной основе, о деятельности лиц, способствующих уклонению от налогообложения. Открыть/Комментировать

2021-04-02 09:10:00 Новое в формах и форматах документов налогового мониторинга

На https://regulation.gov.ru/ размещены доработанные приложения к Проекту Приказа ФНС «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля (СВК), а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля».
 
Напомним, что в случае принятия Проекта, действующие требования к СВК (утв. Приказом ФНС России от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@), утратят силу.
 
Так, рассмотрим основные изменения. Добавлены новые приложения:
Приложение № 3 «Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям» (необходимо будет указывать такие сведения как «вид сделки(операции), сведения о контрагенте и др. – см. также Приложение № 22);
Приложение № 4 «Формат представления информации о рисках по отдельным сделкам и операциям в электронной форме»;
Вновь добавлено приложение о матрице рисков и контрольных процедур организации (Приложение № 7), а к нему и
Приложение № 8 «Формат представления матрицы рисков и контрольных процедур организации в электронной форме»;
Приложение № 21 Перечень областей риска (например, занижение/завышение расходов, доходов, занижение налоговой базы и др.);
Приложение № 22 Перечень видов сделок (операций) (например, оказание услуг, аренда, сделки с объектами интеллектуальной собственности).

Изменения коснулись также следующих документов:
«Требования к организации системы внутреннего контроля» (например, раскрытие информации о рисках должно осуществляться по направлениям выявления рисков, содержащихся в Приложении № 20 (существенно расширен перечень) и областям риска (новое Приложение № 21);
Приложение № 1 «Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга» (например, добавляются такие графы как «область риска», «Количество реализовавшихся рисков»);
Приложение № 5 «Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга» (например, добавляется графа «описание контрольной процедуры», вновь добавляется графа «направление выявления рисков»);
И др.
 
Ссылка на алёрт по законопроекту. Открыть/Комментировать

2021-03-30 16:47:11 Поговорим об обложении премий от поставщиков НДС.
 
Юристы «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский и Рустам Галияхметов писали об этом во втором номере Налоговеда за 2021 г. На случай, если еще не все читатели нашего канала подписаны на журнал (что, конечно, большое упущение) – изложим основное в формате telegram.
 
Думаете, тема премий давно не в моде, а мы заблудились в бездне времен? Нет! Всё помним: и дело Дирол Кэдбери, и дело Леруа Мерлен Восток, и дело КРКА ФАРМА, и то, что пункту 2.1 ст. 154 НК РФ на днях будет 8 лет.  Вроде бы все давно согласились: выплата поставщиком премии покупателю нейтральна для НДС. Стоимость товара не меняется (если стороны не договорились об ином), поставщик не уменьшает налоговую базу, а покупатель не восстанавливает вычет; если же решили стоимость на премию уменьшить – можно и так, покупатель восстановит вычет, а поставщик «зеркально» уменьшит налоговую базу. Для бюджета – «игра с нулевой суммой».
Не о чем больше говорить?
 
Не торопитесь! Богата земля русская талантами, хватает и нешаблонно мыслящих инспекторов. Почему бы не сказать, что выплаченная поставщиком покупателю премия это … сумма, связанная с оплатой товара, который сам покупатель далее реализовал потребителю? Берем подп. 2 п. 1 ст. 162 НК – и заставляем покупателя заплатить с полученной им премии НДС.
 
«Под раздачу» попали автодилеры. У них бывает, что условие предоставления поставщиком премии – продажа машины потребителю со скидкой от рекомендованной розничной цены. Начиналось с дилеров «Автоваза», но дел все больше и больше, в том числе и по другим брендам (Саранск-Лада, Динамика Сыктывкар, Кавказ-Лада, Саранскмоторс+.
 
Высказался и Минфин, но дал довольно уклончивый ответ (письмо от 13.10.2020 г. № 03-07-15/89774).
 
Насколько обоснованной является судебная практика? У нас есть сомнения.
Во-первых, видится нам тут обход закона со стороны налогового органа: раз доначислить НДС путем обязанности восстановить вычет нельзя, давайте ту же сумму налога возьмем через ст. 162 НК! Еще и поставщик претендовать на уменьшение своей базы не будет, бюджету сплошной прибыток. Закону только не соответствует.
Во-вторых, это что получается, за потребителя автодилеру частично заплатил поставщик? А самого потребителя об этом спросили? У него теперь налогооблагаемый доход в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ)? А если он госслужащий или судья – ему разрешено получать такой доход от коммерческой организации?  Открыть/Комментировать

2021-03-29 18:34:37 Письмо ФНС от 10.03.2021 по ст. 54.1 Налогового кодекса, которое сейчас активно обсуждается в профессиональном сообществе, говорит о том, что ущерб от неуплаченных налогов будет взыскиваться с любого из «солидарных кредиторов» - реальных контрагентов, поставщика или покупателя. По смыслу письма, налоговые органы могут прийти к любому из них (по крайней мере, если установят его виновность хотя бы в какой-то форме), а дальше стороны уже могут выяснять отношения между собой.
 
В этой связи спор «Фармамеда» и «Нижфарм» о налоговой оговорке, который 6 апреля будет рассматривать Верховный Суд, становится чрезвычайно важным для всех налогоплательщиков. Позицию Суда нужно будет учитывать и при заключении договоров, и при дальнейшем взыскании «налогового долга» с другой стороны.
 
Комментирует это дело старший партнер Пепеляев Групп Рустем Ахметшин
 
https://telegra.ph/Verhovnyj-Sud-vyskazhetsya-o-nalogovoj-ogovorke-Delo-Farmamed-vs-Nizhfarm-03-29 Открыть/Комментировать

2021-03-29 09:10:00 Дайджест событий «Пепеляев Групп» за неделю: о налогах и не только: 22 – 28 марта 2021
 
https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-za-nedelyu-o-nalogah-i-ne-tolko-03-29
 
#дайджест Открыть/Комментировать

2021-03-25 09:10:01 Общественное рецензирование Комментария к Постановлению Пленума ВС РФ о налоговых преступлениях
 
Авторы Комментария приглашают всех желающих дать свои замечания и предложения.
Доработанный вариант будет направлен в качестве обратной связи в Верховный Суд РФ и суды общей юрисдикции.
 
Сбор мнений до 10 апреля.
 
Это ссылка на страницу: https://zakon.ru/blog/2021/3/23/obschestvennoe_recenzirovanie_kommentariya_k_postanovleniyu_plenuma_vs_rf_o_nalogovyh_prestupleniyah_88662 Открыть/Комментировать

2021-03-24 09:10:00 ​С 20 по 28 апреля на портале Закон.ру пройдет  XVIII Международная научно-практическая конференция «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации».

Уже сейчас все желающие могут разместить доклады (письменно, слайды, видео) по тематике конференции.

Анонсы круглых столов по самым важным вопросам вышлем чуть позже.

Подробности: https://zakon.ru/blog/2021/3/17/nalogovoe_pravo_v_resheniyah_konstitucionnogo_suda_onlajn-konferenciya Открыть/Комментировать