Налоговый инспектор

2021-11-03 08:00:01 Коронавирусные субсидии

Очень много вопросов и уточнений по этой теме пришло от уважаемых подписчиков, по их просьбе решил разложить поподробнее суровый взгляд ФНС на новые субсидии по ПП 1513.

Все уже наверное обратили внимание на изменения, которые внесены в него ПП от 28.10.21 N 1849 в части субсидий на нерабочие дни.

Ранее я уже писал про принцип их предоставления, единственное, что вызывало недоумение, это оговорка про территории с ограничениями.

И только сейчас я понял, что все эти ограничения планировались ещё когда только родился проект ПП 1513.
То есть уже в августе власти знали, что в ноябре обязательно рванет заболеваемость "короной", и... ну вы поняли.

28.10.2021 ПП 1513 дополнено ПП 1849, при беглом взгляде убрали упоминания 2021 года (что как бы намекает что в 2021 ничего не закончится), а также добавили возможность получить субсидии за нынешние нерабочие дни.

Все наверное уже в курсе запущенного ФНС сервиса по проверке конкретных бизнес-субъектов на право получения субсидии.

Условия те же:
- нахождение в реестре МСП на 10.07.2021

- отсутствие банкротства, ликвидации, решения о предстоящем исключении

- на 01.07.2021 отсутствие задолженности свыше 3000 рублей, но при оценке заявления учитывается её оплата в более поздний период, то есть фактически сальдо считается на дату подачи заявления

- для субсидий по территориям с ограничениями место нахождения (место регистрации или ведения деятельности) находится в пределах муниципального образования, где есть нормативный документ высшего лица исполнительного органа субъекта о введении ограничений

- ОКВЭД на 10.07.2021 в ЕГРЮЛ/ЕГРИП соответствует позиции из перечня ОКВЭД в приложении N 3 (если субсидия на карантин) и приложении N 5 (если субсидия на нерабочие дни) к данному ПП.

Самый часто адресуемый мне вопрос - что делать если мы соответствуем всем условиям получения субсидии, а сервис показывает, что нет?

Действительно ли это так, сложно сказать,я не перепроверял лично всех обратившихся,но если вы реально столкнулись с такой ситуацией - мой однозначный совет подавать заявление и дождаться официального его рассмотрения.

Получили субсидию - можно радоваться, не получили, рано горевать, получаем сообщение об отказе и обжалуем его.
По прошлым субсидиям есть даже суды, в КонсультантПлюс найдено 78 позиций,выборочный анализ судебных актов показал,что все они приняты в пользу налогоплательщиков.

Для понимания как функционирует система ФНС по выдаче субсидий, это такая цепочка (как и по ПП 576 в 2020):
пришло заявление на субсидию сотрудник ТНО вводит его реквизиты в АИС АИС прогоняет указанного налогоплательщика по алгоритму соответствия критериям получения субсидии если есть задолженность свыше 3000 рублей, её реальность на дату подачи заявления надо подтвердить, либо опровергнуть в ручном режиме автоматически формируется результат рассмотрения.

Если подтвердилось право на субсидию - в ЦА ФНС улетает заявка на выдачу субсидии, если нет - отказ нужно довести до заявителя.

При этом учитывая "отлаженность" работы АИС Налог-3, не надо удивляться отказам в выдаче при соответствии критериям, равно как и внезапному получению субсидии при отсутствии права на её получение (да-да, в прошлую волну такое было, заставляли руками перелопачивать положительные решения и выявлялись случаи необоснованной выдачи).

В любом случае, если вы проверили себя в сервисе и получили отрицательный результат, несмотря на полную автоматизацию процесса, никто не лишает вас права подать заявление и получить определённый результат, который в случае вашего несогласия может быть пересмотрен в положительную для вас сторону.

Вообще вроде как всем потенциально соответствующим условиям получения субсидии должно было уйти информационное письмо по ТКС, но это совершенно не точно.

Количество сотрудников для расчёта субсидии будут брать из раздела 3 расчётов по страховым взносам за 6 месяцев 2021 года.

Приём заявлений уже начат с 01.11.2021, но как всегда, все пошло через одно место, 01.11.2021 они автоматом не принимались, но вроде сейчас для АИС выпустили фикс, все заработало Открыть/Комментировать

2021-11-01 08:00:01 Допиливание АСК НДС-2

Не успела остыть новость о перспективах развития АСК НДС-2, как тут же спешит ей на смену новая, по нашим любимым комментариям, которые кто-то силится понять и расшифровать, кто-то махнул рукой,а кто-то просто посматривает, где он потенциально мог стрельнуть.

С 25 октября внесены изменения в регламент работы по комментариям, к которым ФНС прикрутила автоцепочки. Если раньше нужно было ручками заходить в каждого разрывника или ООКера и ручками строить деревья, анализировать звенья по цепочке, просчитывать прослеживаемый НДС, то теперь вроде как всё это должно заработать в алгоритме автоцепочек.

В этот раз даже вроде предусмотрены нехарактерные для ФНС вещи, такие как переакцепт автоматически определённого выгодоприобретателя.

Но как всегда, ФНС не может без ложки дёгтя, вроде неплохие радужные перспективы о самонавешивающихся комментариях и переходу к полной и качественной отработке выгодоприобретателей, основная нагрузка по определению корректности работы этих автоцепочек, переакцепты и вообще весь разбор этого автобедлама в свете новых изменений возложен полностью на ТНО.

Если в рамках старого регламента эту работу вели и ВНО, хоть немного разгружая инспекторов на земле, то теперь весь функционал снова свален в ТНО, контрольно-аналитические отделы которых уже давно задыхаются от бесчисленных ресурсов черпания всяких цепочек и отработки огромного количества каловых масс потенциальных уклонистов от уплаты НДС.

Внесённые в регламент изменения начали действовать с 25 октября, то есть по факту уже декларации 3 квартала должны показать все плюсы и минусы этой автоматизации.

Пока рано рассуждать о возможности/невозможности отработать все так, как планирует ЦА ФНС, но тот факт, что ФНС упорно склоняет территории к сокращению времени отработки выгодоприобретателей (а самый короткий срок это доначисление по итогам КНП), указывает на формирование девиза ФНС как "нет ничего невозможного" в ходе КНП.

Думаю все, и практикующие налоговые споры юристы, и сотрудники ФНС, как бывшие, так и действующие, согласятся, что с сегодняшним уровнем численности и профессионализма сотрудников ФНС на земле, охватить камеральным контролем (и не иначе как эффективным), в условиях идиотских требований к содержанию актов по 54.1 с обязательным поиском реального поставщика представляется маловероятной задачей.

При такой стремительной трансформации налогового контроля как вариантом может стать сокращение численности выездных отделов с увеличением камеральных, либо контрольно-аналитических, но отказ, либо снижение количества ВНП тоже может привести к непредсказуемым последствиям вроде "главное в КНП выстоять, а ВНП уже и проводить некому".

Ну или как вариант (тоже кстати очень правдоподобный), в виде отказа от комплексных проверок и переход на тематические, которые сейчас ЦА ФНС по сути требует проводить в срок как камеральные, не дольше 90 дней (те же 3 месяца КНП).

В таком случае, если не дремать в ходе КНП, начинать активную стадию проведения мероприятий, кто-то получит акт КНП, а кто-то следом тематическую ВНП за квартал (максимум 2), с уже наработанной доказательной базой.

Так вот, к чему я это всё. Снимая розовые очки и возвращаясь к серым будням рядового инспектора ФНС, нужно с сожалением (а для кого-то с радостью) признать, что с нынешним уровнем нагрузки на инспекторов камерального блока, когда каждая хваленая операция "налогового автомата" требует ручной проверки, а зачастую и корректировки (которая может быть доступна хрен знает кому и проводится после двух десятков писем в УФНС и заявок на СТП), никакие мегановационные свистелки и перделки АИС Налог-3, АСК НДС-2, ИАС КБ, не помогут реализовать хотелки ФНС.

Пока инспектора не начнут заниматься только камеральными проверками (без всяких мониторингов, поручений и ответов на порой идиотские запросы ВНО, только потому что УФНС не умеет работать в АИС и в нем напрочь отсутствует внятная аналитика, а значит по старинке нужно требовать с ТНО), все громкие заявления ФНС о сокращении налоговых разрывов и всевидящем и карающем Оке так и останутся розовыми фантазиями. Открыть/Комментировать

2021-10-30 11:00:04 Нас уже 2000

Беготня в ежедневном цейтноте привела к тому, что я совершенно упустил из виду второй приятный рубеж количества уважаемых подписчиков на своём канале, коих стало уже более 2-х тысяч.

Для кого-то эта цифра смешная, для кого-то пока ещё большая.

Но в любом случае, мне очень приятно видеть что темы, освещаемые на канале, находят отклик у читателей, приходит много вопросов, уточнений, обратная связь это всегда здорово

Отвечаю не всегда оперативно, но в 100 % случаев, неотвеченных вопросов не остаётся.

Буду стараться и дальше радовать вас интересным контентом о небезразличной почти каждому из нас налоговой службе.

Спасибо всем, кто читает и ценит мой скромный труд.

P. S. Для тех, кто присоединился к нам недавно, в закрепе есть пост-путеводитель по всем темам с самого создания канала Открыть/Комментировать

2021-10-29 14:00:07 В стране новый виток коронавируса и нерабочих дней, а в ФНС они, как обычно, будут рабочими.

До территорий доведено письмо ЦА ФНС, в соответствии с которым территориям необходимо определить количество служащих, которые должны обеспечить функционирование государственного органа в эти рабочие нерабочие дни, в том числе дистанционно (как можно работать дистанционно, с учётом того что каждый чих отражается в АИС Налог-3, почему-то не сказали).

Численность требуемых служащих естественно будет определена максимально приближенной к фактической.

Категорически недопустимо нахождение руководителей территориальных органов вне зоны доступа средств связи, то есть намёк, что руководящий состав может не работать, главное быть на телефоне.

При этом ранее доводилась информация, что с 01.11 по 07.11 приём вестись не будет, запрещён доступ посетителей в административные здания ФНС.

В общем, всех поздравляю с наступающим праздником, а сотрудников ФНС ещё и с нерабочими днями. Открыть/Комментировать

2021-10-29 08:00:04 Бумажный НДС и его последствия

Вот и закончился отчётный период, зашивальщики зашили НДС всем нуждающимся, нуждающиеся получили номера счетов-фактур и выдохнули, что удалось закрыть квартал по НДС.

Но ФНС не дремлет и готовится запустить расчёт сопоставления цепочек, деревьев и всеми любимых разрывов и ООК.

А это значит что? Правильно, что скоро выстрелят выгодники по автоцепочкам, сложным расхождениям и во все концы полетят требования, и не только авто.

У кого-то слетят цепочки по предыдущим периодам, так как идёт отработка прошлых кварталов и срез по простым расхождениям уже на носу, у кого-то слетит свежий период из-за кривых вычетов и потенциальной возможности породить "сложный" разрыв, а кто-то уже получил аннулированную декларацию и прошляпил соответствующее уведомление об этом и будет искренне удивлён претензиям клиентов о прилетевшем автотребовании.

Кто-то будет радоваться успешно закрытому кварталу и вдруг получит решение о проведении ВНП за 3 года, кто-то обложится бумажками о проявлении осмотрительности и будет крайне огорчён вызовами на комиссию и куче претензий по его отличным контрагентам, без разрывов, но с отсутствием реальной деятельности.

У кого-то комплекс для обмена информацией с ФНС окажется завален мутными письмами похлеще чем электронная почта спамом рекламы сомнительных услуг, и один взгляд на эту гору (которая ещё и требует разбора и ответа) вызовет вселенское уныние.

Кто-то вспомнит про накопившуюся кредиторку от "бумажного" НДС предыдущих периодов, которая до сих пор не закрыта, а кто-то про не закрытый подотчет на круглую сумму.

Кого-то уже вызывали на комиссию по поводу хулиганства с НДС в 2018 году и теперь он не знает, что дальше делать и как, не может ответить себе на вопрос будет ли открыта ВНП до конца года или нет.

Кого-то уже склонили уточниться по предыдущим периодам и теперь он не знает как минимизировать последствия и выправить финансовую ситуацию.

Кто-то уже интуитивно чувствует опасность ВНП (и 199 УК РФ) за прошлые грешки с НДС, но не знает, что сделать с компанией, она солидная, с историей и оборотами, жалко бросать, да и тупо переводить бизнес сейчас опасно.

В каждой из этих ситуаций есть несколько вариантов решений, которые определят последствия тех или иных действий.

Если оказались в такой ситуации и не знаете какое принять решение, не можете адекватно оценить риски и просчитать последствия принятого решения, не можете спрогнозировать ходы ФНС и опасаетесь неготовности к действиям этой службы, поможет @nalog_inspector_bot.

Разберёт вашу ситуацию, оценит риски, подскажет оптимальное решение вопроса в целях минимизации интереса со стороны ФНС.

Поможет оценить любые процессуальные документы (акты, решения, требования, уведомления, постановления по делам об административных правонарушениях, сообщения, информационные письма) налогового органа на предмет их законности и обоснованности.

Подскажет логистику действий в конкретном случае и поможет документально подготовиться к потенциальным претензиям налоговиков.

P. S. Налоговый инспектор -
не продаёт НДС (но может подсказать, где можно взять хороший)
не занимается пробивами.

Налоговый инспектор - это функциональная правовая аналитика, основанная на понимании принципов функционирования налоговых органов и опыте работе в системе.

Доступна новая возможность - консультирование и содействие по вопросам банкротства.

Разбор конкретных ситуаций, рекомендации по уже открытым процедурам, анализ на предмет целесообразности проведения процедур контролируемого банкротства, а также анализ возможного избежания субсидиарной ответственности и убытков, декларируемых упрямыми кредиторами.

@nalog_inspector_bot

поможет и подскажет
разложит и расскажет
оценит и покажет Открыть/Комментировать

2021-10-27 08:00:06 Доначислили по проверке, а что дальше?

Часть 6

Завершаем серию постов про классификацию налоговых представителей глазами налоговиков, и последняя позиция в этом списке
Профессиональный представитель по налоговым спорам.

Под профессиональным автор в данном случае подразумевает лиц, которые специализируются только на налоговых спорах.

Их число в последнее время заметно поубавилось ввиду того, что сейчас огромный пласт налогоплательщиков, попавших под жернова налоговой проверки, прикинув все затраты на обжалование решения по итогам проверки, соотнеся их с затратами на банкротство компании, чаще стали прибегать именно к услугам арбитражных управляющих.

Многие налоговые представители, смекнув такую реформу сознания бизнеса, получили статус АУ и сейчас представляют услугу на выбор, либо их симбиоз с обжалованием, плавным переходом к другой компании с банкротством старой организации.

Ряд таких представителей расширил перечень услуг, взяв на сопровождение иные споры, помимо налоговых.

Если говорить о таком типе представителей, то с большинством из них всегда достаточно интересно подискутировать, можно получить наводку на интересные дела где они участвовали сами и не только, и, что самое ценное, при участии адекватных представителей этого типа зачастую удавалось наладить диалог с налогоплательщиком.

Не секрет, что большинство представителей не желает идти на компромисс по одной простой причине того, что ему выгодно получить решение с огромными суммами и усиленно их обжаловать во всех инстанциях, вытягивая денежки из бизнеса. При этом результат их волнует далеко не всегда, равно как и последствия неудачного обжалования. При неудачном обжаловании они готовы предложить услуги "контролируемого" банкротства (которое у данного подвида далеко не всегда контролируется).

Профессионалы же данной категории зачастую выступают как некие медиаторы, убеждая налоговые органы что, во-первых, вряд ли удастся как следует доказать все, что было напланировано в ППА (а мы знаем что туда пишется всё, что не понравилось и неясно инспектору из ППА), а во-вторых, лучше синица в руках (добровольная оплата по проверке), чем журавль в небе (банкротство с последующими муками взыскания при помощи субсидиарки или убытков). Бизнес в свою очередь получает обратную связь по оценке силы доказательств, перспектив обжалования и требуемой для оплаты суммы на предмет успешного (без закрытия организации и банкротства) завершения налоговой проверки.

Если стороны забуксовали, зачастую может предложить неплохой трос и тем и другим, особенно если он привлечён в начале проверки, а не после вручения акта.

Такой тип представителей совместно с бухгалтерией компании не гнушается подготовкой новых документов, раскрытия тем осмотрительности, креативными методами оплаты (в случае типичной "бумаги"), либо имитацией претензионной деятельности от "техничек".

Такие представители достаточно свободно погружаются в вопросы объёмов, возможности/необходимости ТМЦ/работ/услуг налогоплательщику, их дальнейшее движение и результат их потребления.

Остро подмечает процессуальные нарушения налогового органа, зачастую пишет их уже в апелляционной жалобе, провоцируя ВНО на отмену решения по процедуре. Правда, сейчас у ВНО есть возможность отменить решение и восстановив процедуру, заново рассмотреть материалы проверки, но это все равно укол налогового органа на предмет некомпетентности и демонстрации налогоплательщику глубины и остроты своих познаний.

Реально опытный представитель может доставить налоргу как в ходе проверки, так и после её завершения кучу проблем, разгребание которых может повлечь приложение непомерных усилий.

Плюсы и минусы такого представителя для ФНС:

Может побудить налогоплательщика согласиться с частью претензий с добровольной оплатой
Во время всех процессуальных и непроцессуальных мероприятий ведёт себя корректно
Слишком много знает про тонкости налоговых проверок
Может сымитировать обстоятельства, которые налоргу трудно опровергнуть
При отсутствии доказательной базы может отговорить налогоплательщика от оплаты, даже если тот был готов что-то оплатить Открыть/Комментировать

2021-10-25 08:00:00 Перспективы развития АСК НДС-2

По имеющейся информации, 21-22 октября в г. Рязань прошла коллегия налоговых органов ЦФО с участием Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, где одним из основных вопросов являлось обсуждение направлений и перспектив развития АСК НДС-2.

Участвовали представители ЦА ФНС, которые высказали консолидированное на их уровне мнение - самое перспективное направление развития это "Автоцепочки".

Звучали мнения, что мониторинг простых и сложных расхождений ООК пока сохраняет свою актуальность, но в будущем, при допиливании функционала и механизма автоцепочек, при запуске в промышленную эксплуатацию федерального реестра выгодоприобретателей особая необходимость в иных направлениях будет отпадать.

Озвучены планы легализовать в НК РФ комиссии по побуждению налогоплательщиков к добровольной уплате, а также совершенствовать механизм проведения камеральных проверок, так как вектор работы будет планомерно сдвигаться в сторону начислений по камеральным проверкам, а не выездным.

Озвучена версия о том, что со временем АСК НДС-2 со всеми составляющими (комментарии, автоцепочки, разрывы, ООК) будет поглощена небезысвестной системой ИАС КБ, на базе которой будет развиваться функционал федерального реестра выгодоприобретателей и непосредственная отработка его участников.

ЦА ФНС выражал обеспокоенность (!) многократно возросшей нагрузкой на инспекторов контрольно-аналитических отделов и групп, что приводит к снижению качества администрирования.

Озвучены первостепенные предложения по снижению нагрузки на рядовой инспекторский состав путем допиливания аналитических инструментов АСК НДС-2, что должно привести к уменьшению количества отчётов, формируемых вручную и направляемых в ФНС через управления, улучшение качества подсветки рисковых зон и снижение количества ручных операций (если что-то придумают с заполнением таблиц по комментариям или вообще отменят их заполнение, тогда держитесь, налогоплательщики ).

Кроме всего прочего, на указанном совещании брал слово главный правовой куратор всея ФНС господин Бациев, который озвучивал готовность придерживаться позиции из мартовского письма ФНС 3060@ в части оценки реальных условий сделки как для исчисления НДС, так и налога на прибыль при искусственном встраивании "техничек" в цепочки сделок.

Вместе с тем, им же озвучена позиция о невозможности корректировки начислений по прибыли при наличии схемных операций и отсутствии информации о реальном поставщике.

Кроме того, было озвучено о возможности определения действительных налоговых обязательств до проведения мероприятий налогового контроля, на стадии проведения контрольно-аналитических мероприятий и выработки совместных подходов на уровне комиссий по легализации.

По сути такая позиция это некое признание готовности идти на "договорняк" при наличии каких-то документальных доказательств, которые позволят налоргу определить некие действительные налоговые обязательства, а по сути это возможность налогоплательщика уточнить какую-то часть налоговых обязательств, без дальнейших претензий к нему со стороны налоговиков, и без претензий к самим налоговикам из вышестоящих контролирующих инстанций.

По итогу всех этих мнений можно сформулировать вывод, что ФНС готовится в скором времени переходить на пик доначислений по КНП и качество и количество нижних цепочек по бумажному НДС значения никакого иметь не будут, весь упор делается на совершенствование механизма автоцепочек, чтобы прилетало сразу и на правильного выгодника. А если ещё внести изменения в статью 88 в части более конкретной возможности истребования документов в ходе КНП при бумажном НДС, то пул охвата камеральным контролем потенциальных пользователей схем с бумажным НДС может несоразмеримо вырасти.

В общем, в 2022 ничего нового, продолжается курс на потенциальное удушение потребителей "бумаги". Открыть/Комментировать

2021-10-22 08:00:08 Доначислили по проверке, а что дальше?

Продолжаю делиться своим видением групп налоговых представителей, которые сопровождают проверки и ведут процессуальные вопросы обжалования.

Юристы проверяемого налогоплательщика.

Здесь очевидным разбегом в квалификации и качестве конечно является количество юристов компании и возможное наличие/отсутствие специалистов по налоговому сопровождению.

Но обобщенный (и самый частый) пример это наличие одного штатного юриста, который обычно ведёт все - претензионную деятельность компании, абсолютно все споры в гражданско-правовом порядке, по КоАП, если компанию пытаются привлекать по административке, а также текущую правовую и не очень работу.

Зачастую на них ещё тяжким бременем падает обязанность сопровождать налоговые споры5, посещение комиссий, подготовка возражений на всякого рода придирочные акты, типа несвоевременных сдач деклараций, уплаты налогов или представления документов по требованию.

Указанные специалисты всегда со рвением берутся за дело и сразу начинают страдать хроническим наливанием воды в возражения и жалобы, дабы руководитель/собственник бизнеса мог достойно оценить объем, так как читать он все это вряд ли будет.

И здесь случается первый камень преткновения, так как из длинного раздутого текста бывает сложно выцепить рациональные мысли, если таковые в тексте имеются.

Второй камень это обилие таких позиций. В практике автора приключалось когда при многократных рассмотрениях материалов ВНП, при продлении сроков рассмотрения жалоб, от указанного типа представителей сыпались тонны новых правовых позиций, из которых уследить какую связь они имеют с материалами и предыдущими умозаключениями было очень сложно.

При этом рациональные мысли по проверке у этих юристов генерируются в основном не из-за погружения в материалы проверки и "матчасть", а из-за чтения судебной практики.

Хотя справедливости ради стоит отметить, что на пару с бухгалтером могут залезть в такие дебри материалов проверки, до которых возможно не добирался даже проверяющий.

Не всегда чётко могут определить предмет доказывания для правоты своей позиции, но в целом обычно чувствуют нужное направление.

Несколько раз в практике автора встречался такой представитель, который в ходе работы на предприятии сам был генератором легендирования мутных сделок, всегда сопровождал сотрудников на допрос для дачи выгодных налогоплательщику показаний и пытался лично контролировать объем предоставляемых по требованию документов, адресно работал с некоторыми контрагентами, что давать по встречке, а что не давать, и в такой ситуации сбор доказательств в пользу версии налорга шёл очень и очень тяжело.

Но это редкость и исключение из правил.

Ну и коротко о плюсах и минусах такой категории представителей:
Могут генерировать достойные версии при сопротивлении ввиду досконального знания бизнес-процессов
В тандеме с бухгалтером может генерировать (манипулировать) выгодные налплату цифрами вроде потребности и остатков ТМЦ, расчётами машино- и человеко-часов, объёмом работ, потребностью и качеством услуг.

Начинает бодро, но чем дальше погружается в материал, тем больше потухает, так как положительный результат редко отзывается серьёзным материальным поощрением
Иногда вообще ничего не соображает и не собирается вникать, все телодвижения совершает по остаточному принципу

Складывающаяся сегодня ситуация с численностью такого вида представителей не предполагает какой-то особой положительной динамики ввиду того, что все чаще и чаще бизнес прибегает к услугам профессиональных налоговых представителей, чётко осознавая, что в данном случае экономия на таких услугах может привести к весьма плачевному результату.

Конечно и сторонний специалист по налогам не панацея от претензий налоговиков, но по крайней мере, качественный специалист может снивелировать негативный результат, хотя есть риск и впустую выбросить деньги.

Изучайте отзывы и мнения, анализируйте рынок и конкретные дела представителей, если все же решитесь привлечь со стороны, ну и конечно не теряйте оптимизм и надейтесь на удачу

Продолжение следует. Открыть/Комментировать

2021-10-20 13:10:47 Федеральный реестр выгодоприобретателей

ФНС России приступила к формированию федерального реестра выгодоприобретателей (ФРВ), так как ей надоело копаться в разрозненных обрывках информации о налогоплательщиках с ручной градацией уровня оптимизации НДС.

Управлениям по субъектам поручено до 15 декабря 2021 года сформировать свой блок ФРВ и направить его в адрес Межрегиональной инспекции по камеральному контролю, которая должна его обобщить, облагородить и направить в ЦА ФНС.

Что за зверь этот ФРВ? По сути, это списки налогоплательщиков, применяющих схемные вычеты с присвоением им в этом списке соответствующих ролей.

Роли будут двух видов - системные и несистемные выгодоприобретатели.

Системные - применяющие схемные вычеты ежегодно на протяжении трех последних лет, либо не менее двух кварталов из последних четырёх календарных кварталов.

Несистемные - не использующие схемные вычеты в текущем периоде, но использовавшие их в более ранние периоды (2019-2020 года).

Далее в зависимости от роли, будет производиться ранжирование по суммам схемных вычетов,от большего к меньшему.

Суммовой расчёт для ранжирования и периодичность использования схемных вычетов для определения роли будут использованы начиная с деклараций по НДС с 1 квартала 2019 года.

И уже после формирования ФРВ налоговым органам предписано со всей пролетарской ненавистью навалиться на отработку системных выгодоприобретателей, оказавшихся вверху ранжированного по суммам списка.

За особо злобными системными выгодоприобретателями предусмотрено закрепление сотрудников или группы сотрудников, в том числе из разных отделов, с целью оперативной отработки схемных вычетов в ходе КНП, при отсутствии акта КНП, незамедлительную передачу в сектор предпроверочного анализа для оперативного включения в план выездных проверок.

Кандидаты в ФРВ будут представляться на основании следующей информации:
Автоцепочки с 2019 года

Заключения территориальных органов об установлении выгодоприобретателей (когда нет возможности залить комментарий на старую декларацию, либо когда по автоцепочке выгодник определён неправильно)

Комментарии в АСК НДС-2.

Особо оговорено, что после формирования ФРВ он является источником первоочередного отбора налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий. Чую, что планы ВНП уже на 2 квартал 2022 года будут чуть больше чем полностью состоять из верхушки ФРВ в инспекциях.

Целью создания данного реестра является оперативное выявление налогоплательщиков, использующих схемные вычеты, оперативное пересечение схем и организация "сквозного" контроля выгодоприобретателей

"Сквозить" будет со всех сторон - КНП, мероприятия вне рамок, тематическая ВНП, а "пресечь схему" на языке ФНС означает накашлять неподъемных начислений, заблокировать счета по той же 101 статье обеспечительными мерами и переходить к следующей нижней позиции в ФРВ.

От себя добавлю, что мысль вроде хорошая, собрать всех схемщиков в одном месте и навалиться, что называется, всем миром.

Но чую, опять благая инициатива ЦА ФНС разобьется о нехватку рабочих рук на земле, хотя в том, что системные выгодники верхушки ФРВ ближайшее время все будут запиханы в план (кто не откажется от схемы и не уточнится конечно же) проверок, сомневаться не приходится.

Первый сводный вариант ФРВ появится на свет 27.12.2021, незадолго до праздничных мероприятий, но его отработка вплотную, думаю будет реализована уже в 2022, так что, возможно, Новый год системным выгодоприобретателям назначением ВНП 31 декабря испорчен не будет, хотя кто знает. Открыть/Комментировать

2021-10-20 08:00:15 Доначислили по проверке, а что дальше?

Часть 4

Завершая характеризующие признаки бывших сотрудников МВД/ФНС как налоговых представителей, нельзя не отметить их минусы и плюсы с точки зрения налогового инспектора.

Плюсы:
редко попадаются грамотные
инспекторам с ними проще найти общий язык

Минусы:
могут подметить косяки, которые не заметит самый опытный представитель, который никогда не служил в системе
могут спровоцировать неопытных инспекторов на процессуальные ошибки (но это не точно).

Решальщики
Не являются представителями по сути своей деятельности, но всегда крутятся вокруг налогоплательщиков, в отношении которых идёт активная фаза контрольных мероприятий.

Мало понимают в налогах и судебной практике, но могут выйти (или говорят что могут) на неформальное общение с сотрудниками ФНС, принимающими решения (начальники инспекций, руководители управлений), на судей всех инстанций.

В реальности лица, имеющие такую возможность, инициативно её афишируют крайне редко и пользуются ей когда реально достичь какого-то результата на основании определённых договорённостей.

Реальные решалы всегда начинают с наведения справок и только обычные мошенники сразу гарантируют результат и именно тот, который нужен налогоплательщику, чтобы скорее побудить его внести в кассу требуемую для оплаты "услуг" всех заинтересованных лиц.

Как представители данные лица фигурируют достаточно условно, их задача не выстроить надёжную позицию налогоплательщика, а достичь необходимых договорённостей, по итогам которых уже сами сотрудники ФНС подскажут слабые места в проверке, которые нужно подсветить.

В случае если договориться не удалось или желаемый результат не достигнут, обычно тут же сливаются, оставляя налогоплательщика наедине с его проблемами, который в итоге вынужден искать другого представителя из других групп налоговых представителей.

Особо упертые налогоплательщики могут неоднократно привлекать лиц из данного лагеря, руководствуясь принципом "ну это просто тот не смог порешать, а уж этот точно сможет". Таким образом платят дважды, а некоторые и трижды некие авансы представителям класса "решальщиков" и потом все равно вынуждены вернуться к поиску представителей иных групп.

Для сотрудников ФНС такой тип представителей проблем вообще не доставляет:
договорились - хорошо, не договорились - и ладно, какого-либо сопротивления данный тип представителей не оказывает, производит только имитацию.

В отдельных случаях такие представители могут убедить налогоплательщика в необходимости перейти в плоскость судебных разбирательств, где уж у него "точно все схвачено" и решение налорга "будет отменено полностью со 146-процентной вероятностью".

Верить или нет, это конечно дело самого налогоплательщика, но нужно помнить про сильное налоговое лобби в судебных органах, где вопрос принципиальной отмены решения налоговиков и может иметь место, но обязательно должен быть рассмотрен через призму интереса судебных инстанций, где благодарность за судебные акты против ФНС исчисляется в процентах от отмененных сумм, и проценты от скромных 10-20-30 миллионов доначислений могут оказаться за рубежом судейской заинтересованности.

В целом данный тип представителей продолжает сохраняться и развиваться (зачастую в этом лагере оказываются и действующие сотрудники правоохранительных или налоговых органов) отчасти из-за наивности налогоплательщиков, а отчасти из-за их отчаяния перед непомерными суммами начислений, способных убить бизнес полностью и прибегание к услугам таких представителей бывает вынужденно-обречённым.

В любом случае, пока есть налогоплательщики желающие "решить" проблему по итогам налоговой проверки быстро, чётко и дёшево, без долгих разбирательств и оплаты налогов в бюджет, данный тип представителей будет сохраняться, а возможно и расти в своей численности.

Учитывая, что услуги такого рода представителей не найдёшь по объявлениям в интернете, равно как и отзывов о качестве работы, то налогоплательщику остаётся полагаться только на отзывы сарафанного радио, которое тоже не всегда отвечает реалиям рынка таких услуг.

Продолжение следует. Открыть/Комментировать