Налоговый инспектор

2022-02-14 10:00:16 Продолжение

Из изложенного выше следует вывод о том, что даже подсвеченные для инспекторов в АСК НДС-2 вычеты не являются априори незаконными, но чтобы не мозолить глаза и этими вычетами, можно прибегнуть к работе с невыявляемыми вычетами.

Невыявляемые АСК НДС-2 вычеты предусмотрены законом, однако их использование с определёнными видами хитростей, позволяет работать с ними не вызывая проблем, подсветки в АСК НДС-2 и поднятия давления у налоговых инспекторов.

Любые операции особого контроля (в том числе и упомянутые автором в прошлом посте вычеты) начинают нервировать налоговых инспекторов если сумма налога по таким операциям превысит один миллион рублей. То есть до миллиона рублей НДС такие операции автоматом в АСК НДС-2 для их отработки инспектором вручную не появятся, а это значит что можно комбинированно поиграться с разными видами вычетов до миллиона рублей.

Сразу отдельно предупрежу, что все описанное далее, вы проделываете на свой страх и риск, такие действия это не гарантия неприкосновенности от ФНС, это попытка разобраться как можно попытаться работать без бумажного НДС от "техничек" и не скрывая реальную выручку.

Итак, для примера берём вычеты по представительским расходам на основании бланков строгой отчётности (вычет по п. 7 ст.171 НК РФ). Это операция, которая в книге покупок отражается с кодом вида операции 23, порядок заполнения книги покупок в этом случае приводится в письме ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@ (есть и в интернете и справочно-правовых системах). Так вот заполняем книгу, указывая запись с таким кодом или несколько записей с общей суммой НДС 999 тысяч рублей. То есть ставите на вычет с 23 кодом сумму в размере 4 995 тысяч рублей (20 % НДС от 4 миллионов 995 тысяч рублей=999 тысяч).

Заполняется эта запись реквизитами с потолка, поэтому при обнаружении такого факта претензия налоговиками конечно же может быть предъявлена, однако у вас не будет ни разрывов, ни комментариев о том, что вы выгодоприобретатель и чтобы вам гарантированно не попасть в автоцепочки, в качестве поставщика можно указать крупного реального исполнителя (Аэрофлот, РЖД и иже с ними).

В этом случае такой вычет автоматически не попадёт в отработку сотрудникам ФНС, а вы вроде как чуток НДС и снизили к уплате.

А если это вообще вся ваша потребность на квартал, то можно сказать, вы спасены.

Единственное что также нельзя забывать, это то, что АСК НДС-2 обновляется регулярно и то, что работало и было незаметным вчера, может быть обнародовано сегодня, поэтому на сегодняшний день уникального рецепта на 3 года спокойной работы с НДС попросту не существует.

Здесь и далее приводится примерная методика игры с непопулярными вычетами. Аналогичную операцию можно проделать ещё с рядом кодов видов вычетов и особой нумерацией счетов-фактур и датой их выдачи, которые никогда не будут обнаружены сотрудниками ФНС иначе, как в режиме ручного просмотра декларации, ключевым моментом остаётся суммовая отсечка по размеру налога - обязательно до 1 миллиона рублей, ни в коем случае не включительно.

Если у вас остались вопросы, в том числе по оставшимся методикам апробации использования багов АСК НДС-2,
то на них ответит @nalog_inspector_bot.

Следующий пост будет завершающий в цикле постов про работу без бумажного НДС и посвящён он будет тому, что же делать и как работать, если вас не убедило все вышеизложенное и вам жизненно необходим бумажный НДС, и вы планируете им пользоваться в дальнейшем. Открыть/Комментировать

2022-02-13 18:00:04 Коллеги!
Обратите внимание на ТГ-канал «Судебная практика по банкротству», где регулярно публикуются обзоры судебных решений по вопросам банкротства, которые:
- создают прецедент;
- содержат анализ судом нормы НПА;
- являются наиболее типичным примером разрешения дела для данного вида споров.

Также заслуживает внимания закрытый ТГ-канал «СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА IP и IT», в котором даётся анализ свежих и наиболее существенных (важных, значимых) судебных актов по вопросам интеллектуальной собственности и цифровых прав.

Будьте в курсе проблем правоприменения и новых судебных позиций! Открыть/Комментировать

2022-02-11 09:00:21 Снова про ценности ФНС

Завершились вебинары, о которых я писал ранее, удалось почерпнуть кое-какую информацию из первых рук, но результат, как всегда, ожидаем.

В первый день очень умные и одухотворенные люди вещали о том, что такое хорошо и что такое плохо.

Разгильдяйство и наплевательское отношение к работе, коррупция и решалово, невыполнение ответственных поручений, жульничество в показателях, все это очень плохо в системе, а антонимы этих слов (честность, добросовестность, круглосуточность нахождения на работе), это очень хорошо, а что хорошо, то и будет ценностью ФНС России.

В первый день были рассуждения на эту тему и потом начальникам инспекций скинули задание, где нужно было в свободной форме описать от 1 до 10 причин за что бы они точно уволили сотрудника, а потом от 1 до 10 причин за что можно похвалить/поощрить работника.

На второй день всех начальников объединили в несколько рабочих групп, дали подумать 15 минут над ценностями ФНС, 5 секунд на то, чтобы их озвучить координатору мероприятия и на этом все завершилось.

Подготовка к ВКС, установка всех программ, зума, поиск нормального интернета, все это заняло времени больше, чем само обсуждение ценностей ФНС.

При этом со стороны организаторов было удивление на весть о том, что не везде есть шустрые компьютеры и быстрый интернет.

Уже даже суды, не очень охочие до всяких нововведений, апробируют системы онлайн-заседаний, а налоговые инспекции не могут на них записаться ввиду банального отсутствия компьютера с интернетом, который без тормозов потянет браузер с окном онлайн-заседания.

В этом вся суть цифровизации ФНС - мощное централизованное ПО с ежедневно растущим функционалом, автоматизацией функций и инспектора, которые на зачуханных, еле дышащих компьютерах, без интернета и канцелярки, руками лопатят "автоматизацию" за минимальный размер оплаты труда (до марта месяца как минимум).

При этом ФНС и от налогоплательщиков с каждым годом требует новых внедрений автоматизации в работе и взаимодействии с ней (зачастую требующих внушительных дополнительных затрат), при этом не будучи в состоянии обеспечить элементарно свои территориальные органы.

По обрывочным слухам, в целом обеспечение на региональном уровне вроде как более менее поддерживается, выделяются денежки, приходит новая компьютерная техника, иногда даже деньги на приобретение новых автомобилей, однако все теряется на пути от ЦА ФНС к инспекциям, то есть поглощается аппендиксом налоговой системы - региональным управлением, которое по своей сути вообще администрированием не занимается, но, как правило, имеет численность побольше чем некоторые инспекции вместе взятые.

Что это за люди и чем они занимаются, на этот вопрос не смогут ответить и некоторые сотрудники управлений, не то что инспекций.

Реальная работа на уровне управления может вестись только в правовых отделах и отделах банкротства, где сотрудники управления реально работают, напрягают мозги и делают хоть что-то, кроме беспрестанного поглощения чая и нетерпеливого ожидания 18.00 на часах, когда работа инспекций без идиотских поручений только начинается.

Общаясь с коллегами разных регионов, автор слышал, что где-то управления, понимая всю бесполезность своего бренного бытия, пытаются разгружать инспекции, забирая определённый функционал на свой уровень и освобождая инспекции от сбора определённой информации по поручениям ФНС, которая может быть извлечена из АИС Налог-3.

Но такая ситуация большая редкость, обычно управление выступает просто как пересылочный пункт между ЦА ФНС и инспекциями.

Возможно, переход к двухуровневой системе как-то поможет сгладить ситуацию, а пока приходится выживать в этом бардаке, когда нет компьютеров, не на что чинить и заправлять принтеры, нет служебного транспорта для выезда на проверки и допросы.

При этом на управленческих складах и гаражах могут пылиться куча компьютеров и автомобилей на ходу, просто "чтобы было".

В общем, сегодня ценность ФНС одна - суметь хоть как-то работать в этих условиях.

А если еще получится достичь какого-то положительного результата, то это уже не ценность, а подвиг Открыть/Комментировать

2022-02-10 08:01:33 Продолжаем рассматривать виды вычетов, выявляемые АСК НДС-2 и которые могут быть поставлены под сомнение

Помимо указанных выше вычетов, для работы без бумажного НДС и снижения суммы налога к уплате можно комбинировать следующими примерными способами:

Имитация оплаты аванса "техничке".

Способ до боли похож на закупку бумажного НДС с той разницей, что у вас ещё нет ТМЦ/работ/услуг и быть не может, это всего лишь предоплата, поэтому и претензии к нереальности сделок предъявлены быть не могут.

Тут проблемным моментом возникает эта самая оплата, поскольку безналом принять и вернуть её выйдет дороговато, да и не каждая "техничка" это сможет сделать.

Ранее Минфин РФ в письме от 06.03.2009 N 03-07-15/39 писал, что не допускается применять вычет по НДС при его оплате способом, отличным от безналичной денежной оплаты, эта тема и споры о возможности оплаты аванса наличкой широкого распространения так и не получили (автору вообще не удалось обнаружить ни одного судебного акта на уровне окружной кассации).

Однако ВАС РФ в Постановлении Пленума от 30.05.2014 N 33 (пункт 23) признал, что оплата аванса, который породит и право на вычеты, может производиться не только в безналичной денежной форме, но и в натуральной.

С учётом таких обстоятельств можно попробовать рискнуть и заявить вычет в отсутствие безналичной оплаты аванса.

Здесь также нельзя забывать про легендирование, либо имитация наличных расчётов, либо расчёт недежным способом (возможна, например, передача векселей, передача имущества или права требования к третьим лицам).

И претензия налоговиков, по сути, может свестись к отрицанию этой самой оплаты, но при соблюдении определённых условий легендирования, по мнению автора, ей можно успешно противостоять, поскольку оплата и договор с условием о предоплате являются условиями для применения таких вычетов.

Такой вычет в автоматическом режиме может быть выявлен только если "техничка" стрельнет сама или по цепочке, что приведёт к формированию автоцепочки, разрыва или операции особого контроля на конце такой цепочки, в остальных случаях руками лопатить ваши вычеты вряд ли кто-то станет, а тем более заметит, что нет безналичной оплаты.

Взять вычетов от вашего реального поставщика-контрагента чуть больше, чем он вам подтвердил.

Это породит прямой разрыв, но в свете того, что в крупных налоговых инспекциях до отработки разрывов на мелкие суммы руки почти никогда не доходят, может прокатить.

Где-то отработка никогда не начинается по спискам до пятисот тысяч рублей налога, где-то до миллиона, в столице (в том числе и северной) возможно и больше.

Конечно, руки могут и дойти, но в любом случае, точно так же руки могут дойти и до отработки вашего бумажного НДС, оба способа, в общем-то, имитируют отсрочку по уплате НДС.

Кроме того, в отличие от включения в книгу покупок счетов-фактур по сделкам с "техничками", которые при определённом пороге начинают перерастать в уголовную плоскость, описанные в настоящем посте вычеты всегда можно оправдать технической и методологической ошибкой, которые даже при неуплате налога свыше 15 миллионов рублей, состава преступления по 199 УК РФ не образуют.

Вычеты же от обнуленного/замененного контрагента, в свою очередь, особенно при неоднократной замене, свидетельствуют не иначе как об умышленных попытках скрыть налог от уплаты в бюджет.

Если при обнулении контрагента ещё можно как-то логично утверждать, что вы не в ответе за контрагентов и коварный умысел по уклонению от уплаты налогов не у вас, а у него, то при наличии кучи замен, даже при наличии определённой логики и легендирования таких замен, вопросов у налоговиков вызовет больше чем ответов.

В то же время нужно чётко осознавать, что приводимые в этом цикле постов вариации применения вычетов не очень подходят для замены, так как если вы уже попали в поле зрения, провели замену сомнительного контрагента на один из предложенных вариантов , то вероятность просмотра вашей уточненной декларации руками и обнаружения таких схем стремительно возрастает.

В следующем посте расскажу про невыявляемые автоматом сомнительные вычеты Открыть/Комментировать

2022-02-07 08:01:19 Продолжаем раскрывать свое видение на работу без бумажного НДС

Если предыдущие посты по возможности не отражать всю реализацию от своей компании не нашли у вас понимания из-за отсутствия желания переложить нагрузку по НДС на ваших покупателей, то этот пост для вас.

Думаю ни для кого не секрет, что Налоговый кодекс РФ содержит указание на возможность применения налогоплательщиками более 20 видов налоговых вычетов, для каждого из которых есть свои условия применения.

Покупка бумажного НДС это самый простой, как кажется бизнесу, способ компенсировать излишки НДС, который вылезает к уплате по итогам квартала.

Вычеты, не связанные с привлечением технических компаний, правомерность которых может быть поставлена налоговым органом под сомнение, условно можно разделить на 2 группы:

Выявляемые АСК НДС-2 в автоматическом режиме;

Невыявляемые АСК НДС-2, обнаружить которые можно, но только при ручном перелопачивании декларации;

Сначала детально рассмотрим вычеты, выявляемые в автоматическом режиме.

Сам факт, что сработал семафор АСК НДС-2 и вы попали в списки потенциальных жуликов и уклонистов от уплаты НДС ещё не свидетельствует о том, что у вас автоматом выскочит к уплате эта сумма НДС.

Автору часто задают вопрос: пришло требование/автотребование/грозная телега про вычеты по НДС, уточнить, уплатить и больше ни-ни. Не заблокируют ли мне счёт на сумму НДС, который не понравился налоговикам? Ответ - нет, не заблокируют, до этого ещё должна пройти куча процессуальных моментов, таких как акт камеральной проверки и решение по её итогам.

Итак, из того, что ФНС оперативно (примерно через 2-3 недели после сдачи декларации) увидит плохого в книге покупок вашей декларации (обнуленные/не сданные декларации ваших поставщиков не в счёт).

Несопоставленные записи в книге покупок:

ошибки в номерах, датах, суммах счетов-фактур между контрагентами, либо вообще отсутствие счёт-фактуры у контрагента;

Не восстановленые, ранее принятые к вычету, суммы налога (например, отгрузка после предоплаты, возвраты аванса и прочие операции, когда у вас имелась обязанность восстановить НДС).

Несопоставление/отсутствие данных в ресурсах ФТС (импорт/экспорт)

Некорреспондируемые (а потому подсвеченные как потенциально схемные) записи:

Вычеты с определёнными кодами вида операций (возвраты товаров физлицами, оплата командировочных и представительских расходов, закупки электронных услуг иностранных компаний).

Декларация без книги покупок в принципе,но с указанием суммы вычетов в разделе 3. По задумке ФНС и законодателя, такие декларации в принципе должны считаться непредставленными, контрольные соотношения просчитываются в момент приёма декларации, но как обычно, из-за кривой работы АИС Налог-3, при определённых условиях, такие декларации пролетают на ура, а аннулировать руками декларацию после её приёма почему-то не предусмотрено в принципе, хотя в законе таких ограничений не установлено. А нет книги покупок, нет ни разрывов, ни "техничек".

Эти финты ещё называют операциями особого контроля, такие налогоплательщики отдельно подсвечены в АСК НДС-2 для их усиленной отработки, поскольку эти операции могут свидетельствовать о потенциальной неуплате налога.

Но в отличие от "технических" и "транзитных" компаний, если у вас реальный бизнес, хоть и не совсем честный, обнулить такую декларацию по беспределу решатся не многие.

При использовании такого рода схем конечно же вам грозят вызовы на рабочие группы, угрозы и запугивания, но то же самое вам грозило бы и при использовании бумажного НДС, только там претензии были бы конкретнее, с указанием отдельных поставщиков.

И если вычеты в разрезе кодов видов операций могут быть проверены налоговым органом путем истребования документов, то в отсутствие книги покупок и потенциальная правомерность вычетов может быть проверена только путем анализа отложенных вычетов от ваших контрагентов и веерными встречками по каждому из них, что очень трудоёмкий процесс.

В следующем посте расскажу как можно комбинировать указанные варианты оптимизации вычетов, не попадая в списки налоговиков на отработку Открыть/Комментировать

2022-02-04 12:00:12 Новости перед выходными

8 и 9 февраля в ЦФО под эгидой ФНС будет проводиться ряд вебинаров по очень важному вопросу (по крайней мере так написано в письме)... какому бы вы думали? *барабанная дробь*... По вопросу формирования ценностей ФНС России.

Сначала будет вебинар с участием начальников инспекций ЦФО и заместителей, а потом ещё и практика, продолжительность сего мероприятия и состав от ФНС неизвестны.

Я конечно ничего не имею против ценностей, они, несомненно, должны быть и их нужно знать и осознавать, но, по мнению автора, приступать к вбиванию в голову ценностей и начинать духовно-служебное просвещение стоит тогда, когда решены все остальные проблемы материального плана, а в территориях ФНС это огромный вал хронических проблем от нехватки оргтехники нормального качества для печати такого сумасшедшего количества документов и до неадекватного соотношения нагрузки и оплаты труда инспекторов.

Обработка огромного объёма входящей макулатуры от налогоплательщиков и генерация в их адрес ещё большего количества, ручные разборы "налогового автомата", бесконечные поручения от управлений, все это не даёт не то что обсудить ценности ФНС, но даже и задуматься о них в бренном мире рабочего дня налогового инспектора.

Отрыв центрального аппарата от земли в понимании того, что АИС Налог-3 работает совсем не так, как задумывалось изначально, с проблемами в его работе ни до кого не достучаться, все это конечно ничего, кроме усталого раздражения от необходимости разгребаться ещё и с ценностями ФНС, не вызывает.

А если вспомнить ещё бесконечно и бессистемно меняющиеся показатели работы, от которых зависит твоя премия, кучи рейтингов KPI, которые меняются чуть чаще, чем постоянно, особенно задним числом за прошедший квартал, то погружение в ценности ФНС территорий на земле выглядит чуть преждевременно.

А уж начальники инспекций и их заместители, это вообще люди, сидящие на пороховой бочке со своими контрактами на год, которые вместо организации работы инспекции на долгосрочную перспективу сидят и думают, то ли работать и вкладываться в работу по полной, то ли завтра тебе не продлят контракт и надо искать новую работу, ибо конструктивно за год конечно ничего в работе налоговой инспекции изменить не удастся, минимум год она живёт на показателях и проверках прошлого руководства.

Резюме автора таково, что пока инспектора задыхаются от работы за копейки (ну кроме сотрудников из Нерезиновой конечно), в отсутствие адекватных социальных гарантий, пускаться в размышления о ценностях ФНС нет ни времени, ни желания, ни возможности.

Всем хороших выходных, в понедельник будет новый пост с продолжением темы работы без бумажного НДС в бизнесе, не пропустите Открыть/Комментировать

2022-02-03 10:02:03 Продолжение

Итак, если всем вашим клиентам обязательно нужен НДС, можно попробовать одну или несколько нижеследующих вариаций:

Реализация через прокладку а-ля торговый дом, в который реализацию от себя (основной компании) вы делаете с минимальной наценкой, а всю накрутку производит торговый дом, который закрывает резко возросшую налоговую нагрузку "техничками".

К вам претензий не возникнет только если не будет установлено порочной связи между торговым домом и вашей компанией, такой как совпадение сотрудников, IP и MAC-адресов, телефонов, адреса места нахождения и единого центра управления, подконтрольности директора и учредителя торгового дома основной компании.

То же самое простое товарищество с "техничкой", которая отгрузит и возьмёт на себя бремя добавленной стоимости.

При таком способе конечно тоже нужно принимать определённые усилия по легендированию, уделив особое внимание условиям договора о простом товариществе в части того, кто чем вкладывается и помогает товарищам.

Данная форма удобна тем, что нигде не регистрируется и товарищей может быть несколько, что может позволить распылить большой объем на малые кусочки.

Кроме того, в законе прямо не предусмотрены последствия признания договора простого товарищества фиктивным и формальным, отсутствие обширной судебной практики и сложности регулирования отдельных вопросов, связанных с участием в простом товариществе, помноженные на фатальную нехватку внимания инспекторского времени для детального погружения в тонкие аспекты может стать залогом успеха стабильной работы, поскольку чем проще доказать схему, тем больше вероятность получения доначислений.

С учётом того, что выход на ВНП сейчас предполагает обязательный просчёт налоговых последствий с указанием конкретных схем и сумм, сэкономленных от их применения, то работа с разбором тонкостей простого товарищества вообще должна проводиться в ходе предпроверочного анализа, сотрудники отделов которого загружены ещё больше, чем инспектора отделов выездных проверок.

Для усиления запутанности в обеих схемах работы и раскрытия её организаторов, на такой вариант может быть наложена схема с агентскими договорами, которую вряд ли кто-то заморочится распутывать, а тем более, пересчитывать наценку.

Указанные выше способы конечно, предполагают "зашив НДС", но полностью в отрыве от вашего бизнеса, который остаётся в стороне от всевидящего ока АСК НДС-2, такого как комментарии, автоцепочки, разрывы, операции особого контроля и прочие неприятные вещи.

А поскольку приоритет ФНС это отработка проблемных зон, выявленных чудо-программой, любая схема, не охваченная алгоритмом работы АСК НДС-2, остаётся за бортом усиленного внимания налоговиков.

Кроме того, не могу честно не предупредить, что такие способы могут породить (и скорее всего породят) вопросы по НДС к вашим покупателям, поэтому целесообразно принимать решение о возможности организации бизнеса тем или иным способом исходя из того, насколько прочны и долговременны отношения с вашими контрагентами, поскольку единожды заимев проблем от поставщика, особенно на кругленькую сумму, разумные люди вряд ли продолжат работать с ним как ни в чем не бывало.

Поэтому если это ваши постоянные и проверенные контрагенты, возможно, так поступать с ними не стоит.

Кроме того, предыдущий пост вызвал массу вопросов подписчиков о том, что такого рода схемы несут с собой дополнительные затраты, размер которых даже выше, чем "зашив НДС", однако хочу отметить, что речь не шла о снижении издержек на оптимизацию сумм уплаченных налогов, речь идёт о том как работать, не вешая на свой бизнес бумажный НДС.

Если вы дорожите репутацией компании, не хотите распылять налоги и перекладывать проблемы с добавленной стоимостью на ваших покупателей, доставлять им какие-либо неудобства и неприятности, то вам, скорее всего, стоит внимательно почитать мой следующий пост о том, как можно полностью и честно отражать всю реализацию со своей основной компании, нивелируя сумму НДС к уплате в бюджет законными вычетами, сопряженными с законодательными коллизиями и багами в работе АСК НДС-2 Открыть/Комментировать

2022-02-01 12:00:11 ФНС выпустила брошюру с комментариями в форме вопрос-ответ по законопроекту о единых налоговых счетах, о котором я уже писал.

Причём, судя по названию, с каким-то уклоном на текущую эпидемиологическую обстановку. Все болеют, а расчёты по налогам живы-здоровы.

Upd. Коллеги подсказали, что уже поступило письмо от ФНС о запрете тиражирования данной брошюры, соответственно, на сайте ФНС она публиковаться не будет, только у нас можно с ней ознакомиться Открыть/Комментировать

2022-01-31 08:00:50 Как работать с НДС, не прибегая к услугам закрывания/зашивания и не вызывая подозрений у ФНС

Недавний опрос показал что это чуть более актуальная тема, чем розыск ФНС активов бенефициаров (тех, которые не смогли работать так, как описано в этом посте).

На самом деле, правильный ответ на этот вопрос - никак, кроме как уплачивая в бюджет весь причитающийся НДС. Но вряд ли это тот ответ, который вы ждали, поэтому разложу чуть подробнее.

С момента как заработал АСК НДС-2 и объявились целые площадки "по зашиву НДС", весь контингент их клиентов можно разделить грубо на 4 группы:

Те, кто покупает НДС потому что без этого их цена/работ/услуг находится "не в рынке", то есть НДС нечем платить и их бизнес построен исключительно на воровстве НДС у бюджета.

Жадные, которые считают что лучше вообще не платить налоги, а государство может и обойтись без его НДС.

Умные, которые считают, сколько они могут заплатить без ущерба для себя и в то же время казаться в глазах ФНС добросовестным, а на комиссиях закатывать глаза и вздыхать, какой нехороший оказался контрагент.

Те, кому нужно перекрутиться, так как все уже поставлено/выполнено/оказано, счёт-фактура выставлен, а деньги от контрагента ещё не пришли/пришли не полностью, то есть вынужденная мера.

К какой бы категории не относился налогоплательщик, в глазах ФНС он всегда уклонист и потенциальный жулик.

Если реального входящего НДС не хватает, но и прибегать к примитивной покупке номеров счетов-фактур не хочется/страшно/бессмысленно/другое, дальше будет несколько рекомендаций, как можно попытаться обойтись без нарисованных вычетов по НДС.

Указанные способы подразумевают собой действия для тех случаев, когда у вас нет права на пониженную ставку (ст. 164 НК РФ) или освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС (ст.145 и 149 НК РФ). Если не уверены - перечитайте эти статьи.

Поскольку НДС это косвенный налог, то и снизить его к уплате, помимо вышеупомянутых случаев, можно двумя путями:

1) размывания реализации, благо в свете охоты на ведьм кривые вычеты, ФНС совершенно не уделяет этим элементам должного внимания;

2) манипуляции с различными видами вычетов.

Не рассматриваются в настоящем посте и тезисы о снижении себестоимости товаров, работ, услуг, модернизации производства, которые гипотетически могли бы позволить уплачивать все налоги в бюджет, ибо эта реальность абсолютно параллельная.

Итак, как подойти к оценке действий по минимизации уплаты НДС без указания в книге покупок "технических" компаний способами размытия реализации:

Разграничить, кому из ваших покупателей и заказчиков нужен входящий от вас НДС, а кому нет.

Если вы работаете только с контрагентами на ОСНО, то можно переходить к следующему пункту.

Если же среди ваших клиентов есть как находящиеся на ОСНО, так и иных системах, либо физические лица, тогда можно пытаться комбинировать вариативно, в зависимости от вида бизнеса и перечня покупателей, например:

зарегистрировать вторую компанию или ИП (в идеале конечно же не на себя) для работы без НДС;

создать простое товарищество с "техничкой", которая может взять на себя бремя уплаты НДС по сделкам с такими контрагентами;

Использование разнообразных схем работы в рамках агентских договоров и договоров комиссии.

Указанные вариации являются наиболее распространёнными, но далеко не исчерпывающими.

Указанные обстоятельства так же, как и сделки с "техничками" подлежат определённому легендированию в целях исключения каких-либо претензий налоговиков к таким видам организации бизнеса.

Плюсом этих методик в нынешнее время является полная загруженность налоговиков разгребанием всякого по выгодоприобретателям, ручные разборы "автоцепочек", переакцепты, исполнение "мегасрочных" и "суперважных" (на самом деле нет) поручений управлений, поэтому при грамотной организации такой схемы работы, есть все шансы на успех.

Если всем вашим покупателям жизненно необходим НДС от вашей компании, то в этом случае за основу действий по грамотному и почти законному размытию реализации можно взять рекомендации из моего следующего поста Открыть/Комментировать

2022-01-27 10:29:32 Открыть/Комментировать