Налоги без сборов

2022-12-26 11:05:32 Если на вашу компанию незаконно сделали ЭЦП

Все знают, что на рынке присутствует такая услуга, как выпуск электронной цифровой подписи без присутствия директора.

Обычно этим пользуются владельцы технических компаний. Это экономит время и усилия, а также снижает издержки. Да и всех директоров бывает физически не привести.

Также этой услугой пользуются и мошенники разных мастей. Например, при помощи ЭЦП могут незаконно переписать имущество или зарегистрировать на вас без вашего ведома юридическое лицо.

Самая распространённая проблема для предпринимателей – это когда за них сдают налоговую декларацию.

Как это работает? Мониторят рынок и находят подходящие компании на общей системе налогообложения.

После выпускают дубли ЭЦП и сдают за них налоговую декларацию со счет-фактурами, которые никакого отношения к компании не имеют, и в 90% случаев вешают НДС к уплате.

Многие бухгалтеры, которые сталкиваются с таким впервые, при подаче отчетности увидят одну незначительную ошибку.

Например, с порядковым номером «ноль» выскочит ошибка, что данный номер декларации уже принят. Многих почему-то это приводит в недоумение и требует много времени на выяснение причины.

А как вы понимаете, при налоговой декларации к уплате свыше 5 000 000 НДС, когда по факту оплачено намного меньше, у компании резко могут начаться проблемы. Вплоть до привлечения сотрудников БЭПа.

Теперь разберём ситуацию и дадим пошаговую инструкцию, как с этим бороться.

1. Проверьте, не выпущена ли от вашего имени лишняя электронная подпись. Для этого обратитесь в ФНС. Инспекторы дадут сведения обо всех электронных подписях компании, если получат запрос от генерального директора.

2. Отзовите лишнюю электронную подпись, чтобы мошенник не мог ею пользоваться. Заявление на отзыв в удостоверяющем центре примут только от генерального директора — у него есть право распоряжаться имуществом компании без доверенности.

3. Направьте в налоговую письмо на фирменном бланке. В нем опишите ситуацию: мошенники незаконно получили ЭЦП и действуют от лица компании без ведома директора и учредителей.

Можно добавить, какие документы, с какого и по какое число считать недействительными до подачи повторного обращения директором. Пригодится, чтобы потом подтвердить окончание разбирательств и продолжить работу в штатном режиме.

4. Подайте в ФНС заявление с просьбой не принимать отчеты с новыми электронными подписями. Налоговики должны будут заблокировать прием таких документов. Тогда мошенник не сможет подать декларацию или корректировку от лица вашей компании.

Самый главный совет от нашей команды такой, что при столкновении с таким видом форс мажоров ваша бухгалтерия должна быть готова и заранее проинструктирована.

И должна принимать действия незамедлительно, так как в данной ситуации время играет не в пользу компании.

Полностью обезопасить себя от такого вряд ли получится. Несмотря на все усилия налоговой, каждый день заключаются все новые партнёрские соглашения по удостоверяющим центрам. И гарантировать благонадежность их никто не может.

@nalogbs Открыть/Комментировать

2022-12-23 10:22:51 УПД – один из признаков фиктивности сделки. Миф или правда?

УПД — это универсальный передаточный документ. Он объединяет функции счета-фактуры, на основании которого принимают к вычету предъявленные продавцом суммы НДС и первичные документы по сделке.

В роли таких закрывающих документов выступают товарные накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг и т.д. Обычно их оформляют после выполнения обязательств исполнителем.

Форма УПД разработана и утверждена письмом ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Она не обязательная. Фирма сама определяет, стоит использовать документ или нет.

Отметим, что на практике универсальный передаточный документ активнее используют при купле-продаже продукции. А вот при работах и услугах чаще применяют связку акта и счета-фактуры.

Универсальный передаточный документ используют двумя способами:

1. Как первичный документ + счет-фактура. В графе «Статус» прописывают цифру «1». Документ будет «закрывающим», то есть влияющим на признание расходов при исчислении налога на прибыль. Также его можно будет использовать для расчетов по НДС.

2. Только как первичный документ. Тут в разделе «Статус» делают отметку «2». УПД будет заменять только товарную накладную или акт. Счет-фактуру нужно будет выставлять отдельно. Тогда не надо заполнять часть реквизитов, например, «К платежно-расчетному документу».

Для чего нужен УПД?

1. Отгрузка товаров, включая вариант с транспортировкой и передачей их покупателю или перевозчику.

2. Передача имущественных прав.

3. Передача результатов, выполненных работ подрядчиком и принятие их заказчиком.

4. Фиксация факта оказания услуг исполнителем или иными лицами по договору. Например, в случае с хранением факт исполнения обязательств хранителем подтверждает поклажедатель.

5. Посреднические сделки, например, выполнение поручения по агентскому договору.

6. Иные предусмотренные законом случаи.

Теперь перейдём к мифу, с которым мы не стали бы разбирать если бы в действительности не раз в народе про него слышали.

Что в действительности УПД является одним из признаков риска сделки. Конечно, это не так.

В действительности – это хороший инструмент документооборота, которым пользуются почти все, включая больших сетевиков и крупных налогоплательщиков, как «Комус», «Леруа Мерлен», торговый дом «Петрович» и др.

Со стороны трезвого и компетентного взгляда это кажется достаточно смешно, но мы на практике сталкиваемся с тем, что многие из клиентов негативно относятся к УПД. И по этой причине просят разделять оформление на несколько документов, например, на товарную накладную и счёт-фактуру.

В действительности налоговики вообще не смотрят в данном разрезе. Стать в их глазах рискованным налогоплательщиком, применяя УПД, нельзя. Эта информация напрямую от наших инспекторов.

В будущем обязательно это рассмотрим на одном хорошем живом примере на УСН 15%, где есть определённые факторы, при которых на вас даже не захотят смотреть и уж тем более тратить свое драгоценное время.

И данный вид документа точно не является мотивацией для начала камеральной проверки по вашей компании.

Поэтому со спокойной душой его используйте и больше доверяйте надёжным источникам.

@nalogbs Открыть/Комментировать

2022-12-21 10:00:14 Что сейчас на рынке оптимизации?

Мы живём в непростое время, когда власти одновременно рассказывают бизнесу о каких-то льготах и послаблениях и в тоже время дают прямое указание налоговикам усердно пополнять казну.

Рынок налички и оптимизации все сильнее зажимают новыми правилами и системами регулятора. Как пример, одно из последних – это новая платформа ЗСК (Знай своего клиента), которую ввели в июле этого года.

В то же время рынок переполнен предложениями по разным теневым услугам и оптимизации. И это логично, так как спрос остается прежним, а многие исполнители просто не могут справиться и подстроиться под новые правила игры.

Из-за всего этого появляется много людей, кто видит тут нишу для «бизнеса», и пытается урвать свой кусок.

Не секрет, что до 2017 услугами по оптимизации НДС занимались очень многие. Документы рисовали буквально все, кому не лень. Но с каждым годом все становится лишь сложнее.

И сегодня упор начинают делать на качество и безопасность. Сейчас – это полноценное бизнес- направление, где остались крупные исполнители, которые строят систему на уровне организации большого производства. Где работать ничуть не легче, чем в любом другом реальном бизнесе, а гораздо тяжелее.

Находясь в этом поле, наша команда аналитиков заметила определенные тенденции по количеству и качеству предложений, как области налички, так и НДС. Также нам удалось выяснить, чем это обусловлено

Как оказалось, спрос реально превышает предложение. Но качество услуг сильно отличается. Главным аргументом многих исполнителей выступает то, что в цепях нет разрывов. Мол, скажите спасибо уже за это.

При этом многие даже не мониторят свои цепи и не содержат свои компании в надлежащем порядке. В итоге всплывают недостоверные юридические адреса, компании в цепи на стадии ликвидации и т.п.

Про количество сотрудников, наличие сайта или хотя бы красивых карточек в rusprofile промолчим.

Так сокращают издержки на стоимость услуг, при этом цены для клиентов не снижают.

Наш канал и команда не готова опускать качество. Мы хотим быть лучшим участником рынка и эталоном для всех остальных, а для вас – надежным партнером и примером высококвалифицированных специалистов.

Поэтому всем новым подписчикам напоминаем про наш сервис по оптимизации НДС.

Многие из вас уже имеют опыт по работе с нами. Но появляются и новые люди, с кем мы хотели бы познакомиться и сразу подарить весомый подарок.

В честь нового года, чтобы оценить нашу услугу, убедиться в качестве и получить приятный опыт взаимодействия, вы можете взять «пробник»!

Всем новым клиентам мы дарим услугу оптимизации до 500 000 рублей БЕСПЛАТНО!

Да, вы можете уже сегодня заказать пробный объем вычетов на сумму до 500 тысяч рублей и не платить за это ничего, чтобы оценить качество наших услуг!

По всем вопросам и за качественными флагманами для вашего НДС на 4-й квартал пишите: @NBS_nds. Обращайтесь, уже пора.

Что вы почувствуете, когда наши профи решат все ваши проблемы с НДС? Еще и бесплатно!

@nalogbs Открыть/Комментировать

2022-12-19 10:00:12 Вычеты по журналам. И почему они больше не работают?

Что такое «журналы» и как работает эта схема?

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые их получают или выставляют. К ним относят:

– комиссионеров;
– агентов;
– экспедиторов, которые организуют исполнение услуг с привлечением третьих лиц, но сами не участвуют;
– застройщиков, которые организуют строительство с привлечением подрядчиков, но сами не участвуют.

Посредникам-экспедиторам и застройщикам при ведении журнала надо учитывать одну особенность. Если они участвуют в импортных операциях, то 2 часть журнала им следует заполнять, даже если они не получают счета-фактуры.

Обязанность вести журналы учета не зависит от системы налогообложения посредника. Налоговые агенты тоже должны вести журнал учета счетов-фактур.

Так зачем посредники ведут журналы учета счетов-фактур, если они не платят НДС и не принимают НДС к вычету?

Они ведут его с одной целью – информировать налоговую. На основании журналов инспекции могут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету.

И наоборот, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате.

Она проконтролирует это с помощью налоговых деклараций, в которой посредник должен будет отразить сведения из книги продаж, а заказчик – из книги покупок (п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ).

А теперь самое интересное. Как работает схема?

Как и любые другие схемы по закрытию НДС, она использовалась для так называемых «низов». Задача в том, чтобы обойти АСК НДС, чтобы всё светилось зелёным и отчет лежал без разрывов.

Да, всё верно, при ручном контроле инспектор это заметит и начнет трясти как выгодоприобретателей, так и поставщиков. Но при должной подготовке и исполнении НДС будет стоять.

Суть в том, что на концах вы сдаёте журнал за поставщика, который уже ликвидирован. При этом в АСК произойдёт продолжение цепи и прямой разрыв не будет отображаться. Конечно, там есть особенности:

1. При сдаче журналов нельзя сдавать декларацию по НДС с какими-либо проводками можно сдать нулевую или вообще не сдавать.

2. Срок ликвидации вашего поставщика по журналу должен быть в корректном диапазоне. То есть, если сдаёте 25 января за 4 квартал, значит, поставщик должен был ликвидирован с первого по 24 января.

3. Сумма общая НДС по журналу не должна превышать 2,5 млн. При превышении ваша цепочка автоматически попадёт в отдел ООК. А это значит, вы сразу же попадёте на ручной контроль и вас заставят, попотеть чтобы отбиться.

4. Поставщиков по журналам следует корректно отбирать с разных регионов по РФ с подходящими ОКВЭД. Лучше, если это будет крупный налогоплательщик.

Теперь почему больше не работает.

Схема присутствует на рынке больше двух лет и компетентные инспекторы тоже давно в курсе. Ждали же только одного – когда в этом плане доработают АСК, что и случилось в третьем квартале 2022.

Теперь любые вычеты по журналам автоматически встают в отдел ООК. А главное – система не проводит сам НДС ниже. Значит, будет отображаться прямой разрыв, которого все пытаются избежать и который сулит большие проблемы всей цепочке.

Вывод такой: никогда не полагаться, как на одну схему, так и на одного исполнителя. Настоящие профессионалы никогда не работают по одной схеме. Они без остановки генерируют новые.

Поэтому компетентных исполнителей эти изменения не затронули. Они были готовы и сейчас спокойно используют другие методы.

@nalogbs Открыть/Комментировать

2022-12-16 10:45:31 Существуют ли законные способы оптимизации?

Для любой деятельности важна эффективная оптимизация налогообложения: это помогает снизить выплаты в бюджет и сохранить средства в бизнесе.

Налоговая оптимизация — это комплекс методов и подходов для эффективного планирования (минимизации) налогов. Оптимизация, а также прогнозирование рисков помогает избежать убытков и сохранить устойчивость.

Эксперты выделяют два способа минимизации налогов.

1. Налоговое планирование.
Это целенаправленные законные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налогов по принципу «разрешено все, что не запрещено законом». Здесь следует соблюдать основные принципы: законность, эффективность, надежность, безвредность, минимизация затрат. Это безопасно.

2. Уклонение.
В этом случае для неплательщика предусмотрены суровые наказания. Поэтому лучше все-таки использовать легальные методы. Это опасно.

Для начала про легальные способы.

1. Выбор подходящей системы налогообложения.
Специальные налоговые режимы позволяют платить в бюджет меньше. Проведите расчеты и сравните выгодность разных налоговых режимов для вашего бизнеса.

2. Применение налоговых льгот.
Льготы и послабления есть почти по всем налогам, просто их нужно знать, но применить их могут не все. Нет льгот только на игорный бизнес.

3. Коронавирусная благотворительность.
Если пожертвовать имущество или деньги на борьбу с коронавирусом, можно учесть их стоимость во внереализационных расходах при расчете налога на прибыль. Для УСН и ЕСХН это тоже актуально.

4. Дефорсирование авто.
Транспортный налог зависит от мощности двигателя. Если ее уменьшить, отчисления можно сократить. Дополнительный бонус — экономия на страховке. Чтобы снизить мощность, нужно внести изменения в ПТС, свидетельство и полис. Для уменьшения заменяют мотор или проводят дефорсирование с разрешения ГИБДД.

5. Командировочные расходы и подотчет.
Самая распространённая схема. Плюс в том, что вы уходите от страховых взносов и НДФЛ, а это значительная экономия. Минус – налоговики тоже легко её распознают и любят запрашивать весь связанный с этим документооборот.

6. Агентские договоры.
При их использовании выручку от продаж вы перечислите поставщику, а он заплатит вам комиссию. Так идёт сильное снижение налоговой нагрузки особенно при УСН. Минус – агентские договоры стоят на особом контроле ЦБ, и любой такой платёж идёт через контроль финмониторинга банка.

7. Дробление бизнеса.
Подходит для упрощенцев, когда бизнес приближается к лимитам. Но инспекторы тоже про это знают, отслеживают и, если дробление проведено халтурно, легко доначисляют налоги.

8. Компенсация за использование личного транспорта.
Эти выплаты не облагаются страховыми взносами НДФЛ. Налоговый кодекс никак не может регулировать сумму компенсации, так как это зависит от многих факторов: модели авто, срока эксплуатации, наличия запчастей и т.п.

9. Компенсация за вахтовый метод работы.
Хороший способ, с которым инспекторы не всегда умеют правильно бороться, так как очень сложно высчитать расстояние, а также нормативную базу по человеческим выработкам. Поэтому с этим не любят с ввязываться.

10. Исполнительный орган общества – ИП.
Один из самых мощных инструментов, который дает сэкономить на выплате зарплаты вашему директору. Также позволяет законно получить наличку. При грамотном документообороте вам не смогут ничего предъявить.

Есть и более сложные методы, такие как производственный кооператив, неделимый паевой фонд и пр., которые требуют особых знаний и подхода.

В интернете можно найти кучу не особо эффективных советов по оптимизации. Например, покупать машину в лизинг, использовать региональные или отраслевые льготы, занижать базу разными методами. Что-то из этого работает, но в этих вещах должен четко разбираться ваш бухгалтер, иначе можно наломать дров.

В следующих постах будем подробно расписывать все самые эффективные способы оптимизации, в том числе не совсем легальные.

@nalogbs Открыть/Комментировать

2022-12-14 10:00:13 Если у вашего поставщика недостоверный адрес

Недостоверность адреса – это риск. Это штрафы, проблемы с банками и контрагентами, а иногда и исключение из ЕГРЮЛ.

После регистрации юрлица налоговая может проверить, действительно ли компания работает по указанному адресу. Если возникнут сомнения, в ЕГРЮЛ вносится отметка о недостоверности сведений.

Почему появляется запись о недостоверности адреса? Причин несколько.

1. Использование массового адреса, где зарегистрировано более 10-ти юрлиц. Да, если вы в офисном здании, там может быть множество фирм, это нормально. Главное, чтобы они были в разных помещениях, а у вас был отдельный кабинет с вывеской.

Когда в помещении нет никаких ваших следов, налоговая зафиксирует недостоверность.

2. Здание по адресу разрушено, строится или не существует.

3. В налоговую пришло заявление от собственника или контрагентов, что компания по указанному адресу больше не находится.

4. Собственнику отправили запрос, а он не подтвердил вашу аренду.

5. Инспектор приехал с проверкой и не нашел компанию по указанному адресу: не было вывески или помещение было закрыто в рабочие часы.

6. Письма, отправленные на юрадрес, не доставлены и возвращаются.

Пометку в ЕГРЮЛ вносят не сразу. Сначала налоговая пришлет письмо с требованием подтвердить адрес. Тогда будет 30 дней, чтобы все исправить. Но ситуации бывают разные, поэтому лучше связаться с инспектором и уточнить, что нужно сделать.

Представим, что ООО арендовало офис, где работало полгода. Но вот инспектор решил съездить на место и проверить.

Но в это время все сотрудники ушли на обед, а вывеску так и забыли повесить. В итоге инспектор никого не нашел и прислал требование.

Директор поступил правильно. А именно:

Позвонил инспектору и объяснил, почему никого не было на момент проверки.
По просьбе инспектора распечатал листок с названием компании и графиком работы, приклеил его на дверь и отправил фото.
Прислал копии платежек за аренду офиса.

В итоге у налоговой не осталось вопросов, пометку о недостоверности не внесли.

Если же после первого предупреждения компания за 30 дней не подтвердила юрадрес, в ЕГРЮЛ внесут запись. И вот, чем это грозит бизнесу.

1. Санкции для руководителя. За недостоверные сведения о юрадресе могут оштрафовать на сумму от 5000 до 10000₽, а за повторное нарушение — лишить полномочий на срок от одного до трех лет.

2. Кроме того, руководитель не может стать участником или возглавить другое юрлицо до тех пор, пока запись о недостоверности не уберут.

3. Проблемы с банками. Банк может расторгнуть договор с компанией через суд, приостановить движение средств по счету или отказать в открытии нового.

4. Проблемы с контрагентами. Информация о метке будет доступна всем в интернете, в том числе и клиентам. И они могут подумать, что компания недобросовестная, и отказаться сотрудничать.

5. Исключение из ЕГРЮЛ. Если в течение шести месяцев компания не обратится в налоговую, ее исключат из ЕГРЮЛ. Руководитель такой фирмы не сможет стать участником или возглавить другое юрлицо в течение трех лет.

Даже если компания докажет правоту, запись об отметке останется в истории выписки, поэтому до этого лучше не доводить. Если вы предоставили все документы, но пометку внесли, это повод обратиться в суд.

Теперь, как это может повлиять на ваши вычеты.

На самом деле, никак. Это частая ситуация. Особенно с техническими компаниями. Ни для кого не секрет, что иногда ФНС делает это специально, дабы просто проверить реакцию.

Ситуация, когда признают недостоверным руководителя, – более опасная. Тогда вы не сможете сдать отчетность или декларацию по НДС. Ее разберем далее.

Иногда такое случается с компаниями, которые предоставляют вычеты. По той причине, что их просто слишком много.

Но настоящие профессионалы данного направления всегда устраняют такие проблемы плюс-минус в течение месяца.

Поэтому это будет отличным показателем и фактором ответственности вашего исполнителя. Иначе стоит задуматься о его компетентности.

@nalogbs Открыть/Комментировать

2022-12-12 10:00:13 Если руководителя вызывают на допрос

Допрос свидетеля – мероприятие, в основе которого лежат ответы на вопросы инспектора в целях установления обстоятельств, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах.

Проведение налогового допроса регулируется ст. 90 НК РФ. Чаще всего допросы происходят в рамках ВНП.

Как правило, вопросы касаются причин уменьшения налоговых обязательств, возникновения убытка или предъявления НДС к возмещению.

Причины вызова — получить необходимые сведения. Обычно пытаются выявить противоречия между показаниями свидетелей и документами, обнаружить подтверждение нарушений.

Например, в ходе ВНП вопрос о реальности/фиктивности взаимоотношений между налогоплательщиком и контрагентом в контексте применения ст. 54.1 НК РФ. Тогда вызывают генерального директора контрагента.

НК РФ прямо не регулирует порядок и форму вызова на допрос. В частности, в п. 5.1 Письма №АС-4-2/12837 ФНС зафиксировала, что «свидетель вызывается для дачи показаний по месту нахождения налогового органа повесткой».

Если по каким-то причинам вы не можете явиться на допрос в указанное время, предупредите об этом и согласуйте иную дату. Как правило, идут навстречу.

В качестве свидетеля могут вызвать любое физлицо, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 90 НК РФ).

На практике, в первую очередь вызывают лиц из руководства — гендиректора и главбуха, а также руководителей контрагентов. Одновременно могут допрашивать любых сотрудников, в том числе уволенных.

Давайте разберём, когда и зачем вас приглашают в налоговую.

Первый, самый простой вариант – это когда происходит смена руководителя. Тогда вызывают нового. Здесь все просто, инспекторы хотят убедиться, что новый руководитель реальный и «живой», а не номинал.

Ему задают вопросы общего характера: как называется компания, чем будете заниматься и т.п. Любой в здравом уме сможет с лёгкостью на это ответить.

Второй вариант, самый распространённый, – когда вызывают из камерального отдела. Многие думают, что вызывают с целью определения способов и методов оптимизации. На самом деле они готовятся к встрече и уже все знают.

А задача в том, чтобы оценить шансы доначислений. Простыми словами, проверить, насколько качественно вы подготовились к оптимизации.

Поэтому все что вам требуется на первом этапе – это хорошо подготовиться.

Если не готовы, можно попробовать переносить и откладывать явку, но, на практике, спустя два переноса или неявки инспектор просто подключит БЭП. А эти люди подходят намного серьезнее.

Второй этап назовем «добро пожаловать».

Вот вы в кабинете. Чаще всего присутствует два инспектора. В редких случаях подключают сотрудников из других ведомств.

Сначала вас будут прощупывать и оценивать, поэтому первые 5 минут диалога будут фундаментом для дальнейшего развития событий.

Сразу дадим совет. Как бы уверенно вы себя не чувствовали, берите с собой адвоката. Он не сможет дать ответы за вас, но это будет сдерживать инспекторов, так как часто они любят подмешивать вопросы, на которые вы не должны отвечать.

Повторим, они знают все ваши оптимизации и хотят оценить вероятность успешного доначисления. И от того, насколько чётко вы отвечаете на вопросы и ведёте диалог, многое зависит.

Из нашего богатого опыта при уверенном общении и владении ситуацией вам ничего не грозит. Главное правило – если не знаете ответ, не выдумывайте, сошлитесь на память. Мы все – люди и что-то можем забыть.

Мы не сможем вам дать все вопросы и правильные ответы. Это сугубо индивидуально. К тому же налоговики часто креативят. Например, могут спросить, как выглядит ЭЦП, где её получали, кто является оператором и т.п.

Выводы дадим такие:

1. Уклоняться от допроса на стоит.
2. Готовьтесь основательно.
3. Если не знаете ответ, не выдумывайте.

При соблюдении данных простых правил всё пройдёт хорошо. А, вероятно, инспектор покажется вам приятным собеседником.

Читайте канал, дальше будет много реальных подсказок.

@nalogbs Открыть/Комментировать

2022-12-09 10:00:09 Может ли бизнес выжить без налички или почему она так важна?

Несмотря на кризисы, спрос на товары и услуги никуда не пропадает. По данным ЦБ, по итогам полугодия 2022 года лидерами роста стали компании оптово-розничной торговли с долей 33%, и строительные компании с долей 30%.

Значительный спрос формируют и компании из сектора услуг. На них, кроме логистики, приходится 21%, на логистические услуги — 6%.

Лидерство торговли и строительства объясняется тем, что именно здесь много расчетов в наличке и высокая коррупция. Именно это помогает показывать рост.

Расчеты с неофициальными работниками в основном идут наличными. Наличка же позволяет снизить налоговую нагрузку. А коррупция помогает проще пройти административные барьеры – ускорить получение разрешения, провести поставки по неофициальным каналам.

В строительном секторе действительно задействовано очень много рабочих, выплачивать которым белую зарплату просто нерентабельно.

Давайте посчитаем, во сколько бизнесу это обходится. На любой системе налогообложения НДФЛ составляет 13%, к нему прибавляются страховые взносы. Это 30%. Итого на выходе 43%. Это действительно много.

Если же вы общей системе налогообложения, то ко всем предыдущим суммам прибавится НДС по ставке 20%. По закону, при выплате зарплаты налогооблагаемая база не уменьшается. А значит, на выходе мы имеем 63%! Только вдумайтесь – чтобы рассчитаться с человеком за его труд, вы больше половины должны заплатить бюджет. Конечно, бизнес выбирает конверты.

Поэтому спрос на теневые финансовые услуги есть. По данным того же ЦБ – 9%. Различий между наборами используемых теневых финансовых услуг в различных секторах экономики нет. Это и банковские продукты, и карты, и покупка наличной выручки у торговой розницы, и прочее. Как правило, одновременно используется несколько.

Чаще всего речь идет об уклонении от НДС, поскольку это единственный способ сделать цену приемлемой для потребителя. Параллельно создается фиктивный документооборот, придающий видимость законности движения денежных средств в цепочке.

Уход от налогов не всегда продиктован желанием урвать побольше прибыли. Многие стремятся как раз инвестировать сэкономленные средства в развитие бизнеса.

Кроме того, некоторые контрагенты, имеющие стратегическое значение для развития бизнеса, не хотят работать по безналу в целях той же самой пресловутой экономии на уплате непосильных налогов.

Иногда на это вынуждает идти сложная конкурентная среда, третьи лица и потенциальное банкротство.

Да на своем экспертном опыте мы подтверждаем статистику ЦБ по процентам отраслей, которые больше всего нуждается в наличных.

Но добавим, что еще один важный фактор, который упускает ЦБ – это откаты. Почти всегда при участие в тендерах требуется откатить. Так было раньше, и так сесть сегодня. Для чего также понадобятся наличные, при этом в значительных объемах.

Поэтому огромное количество предпринимателей просто вынуждены доставать наличку. В связи с чем существует и предложение таких услуг.

Огромное отличие этого рынка от всех остальных в том, что здесь для предпринимателя очень высок риск. И количество компетентных исполнителей на рынке постоянно уменьшается.

По этой причине мы обязательно вам расскажем и покажем, как минимизировать риски, определить грамотного исполнителя. А также дадим хаки, как самому без посторонней помощи снизить налогооблагаемую базу.

Читайте канал. И со временем весь наш опыт вы сможете применить в своем бизнесе.

@nalogbs Открыть/Комментировать

2022-12-07 10:00:10 У поставщика не отражены ваши вычеты. Что делать?

На камералках по НДС фискалы сравнивают декларации поставщика и покупателя. Если есть нестыковки, летят требования.

Требование содержит таблицу с записями из книги продаж, которые программа посчитала ошибочными (письмо ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705). В отдельной графе содержится цифровой код.

Код «1» означает, что покупатель заявил вычет, а поставщик по этой счет-фактуре не начислил НДС. Это называется налоговым разрывом. Некоторые инспекторы тут сразу говорят, что в этом случае покупатель должен не сдавать пояснения, а аннулировать вычет и сдать уточненку. Но такой обязанности нет.

Если вы получили запрос с кодом «1», сверьте свою книгу покупок с книгой продаж поставщика. Возможно, там действительно есть ошибки в реквизитах, ИНН/КПП, стоимости. Из-за чего программа не может сопоставить записи. Если поставщик не готов сверяться, то хотя бы узнайте у него, зарегистрировал ли он вообще спорный документ в книге продаж.

Код «2» означает, что расходятся данные в книге продаж и книге покупок компании. То есть речь о нестыковках внутри чисто вашей отчетности. Например, когда ту же самую счет-фактуру компания регистрирует в книге продаж и книге покупок, если сначала начисляет налог, а затем сама принимает к вычету.

Код «3» означает, что в декларации посредника есть несоответствия между полученными и выставленными счетами-фактурами в разделах 10 и 11.

Код «4» означает ошибки в отдельных графах книги покупок и книги продаж. Как правило, такой код ставят, если покупатель в книге покупок приводит неверные реквизиты счета-фактуры, ИНН поставщика или стоимость товаров. Таких требований больше всего.

Это теоретическая основа, которая поможет вам ориентироваться в требованиях и понять, откуда дует ветер.

Но налоги без сборов – это не канал теоретиков. Мы – практики. И дадим вам «золотое правило» из реального опыта для реальной жизни.

Важный момент. Как указывают суды: тот факт, что зарегистрированные в книге покупок счета-фактуры не были отражены в книгах продаж контрагента, не свидетельствует об отсутствии хозяйственной операции и не является основанием для отказа в вычете.

Поэтому такие требования не должны восприниматься вами как катастрофа. По сути, это просто звонок, который предупреждает о возможных проблемах, требующих внимания.

Ситуации бывают разные, и чтобы провести анализ, вы должны обладать информацией. В идеале получить дерево связей и проверить все самому. Для простоты разделим на два вида.

Первая ситуация – это реальная техническая ошибка. Вторая – несоблюдение своих обязательств поставщиком.

По первой для начала нужно проверить ИНН вашего поставщика в ЕГРЮЛ. Если увидите, что нет никаких изменений, например, недостоверности по адресу или директору, то делайте запросы поставщику.

Если он подтвердит, что всё в порядке, возможно, реально произошёл какой-либо технический сбой. Это значит, что возникновение глобальных проблем маловероятно. Но стоит подстраховаться и оформить пакет документов проявления должной осмотрительности для ответа инспекторам.

При втором варианте, когда есть недостоверка, либо по дереву связи вы видите, что сдана нулевая декларация или она вообще не представлена, здесь ничего хорошего ожидать не стоит.

И, скорее всего, после долгого ожидания решения проблемы со стороны поставщика вам потребуется снять необоснованное вычеты и доплатить в бюджет.

Если же вас такой исход не устраивает, есть лишь единственный выход – сдать корректировку, заказав документы у другого исполнителя, скажем так, пока не поздно. Надеяться в таких случаях на чудо не стоит. И наш опыт говорит о том, что это самое оптимальное решение.

В будущих постах разберём, как проверять вычеты, определять благонадежность поставщиков по НДС и почему не нужно слепо верить обещаниям.

@nalogbs Открыть/Комментировать

2022-12-05 10:00:13 Требование и как на него отвечать

ИФНС может прислать требование, если у нее возникли к вам вопросы по следующим пунктам:

п. 1 ст. 93 и пп. 1, 2 ст. 93.1 НК РФ. В следующих случаях:

1. Во время налоговой проверки. Она может быть, как выездной, так и камеральной
2. Если ИФНС что-то непонятно.
3. Чтобы подтвердить информацию, когда проверяют другую компанию или ИП.
4. Когда проверяют конкретную сделку вне налоговых проверок.

После того как пришло электронное требование, есть 6 рабочих дней, чтобы отправить квитанцию о приеме. Если этого не сделать, через 10 дней ИФНС заблокирует счет.

Поэтому, когда получите электронное требование, можно его открыть, прочитать и скачать, но не отправлять сразу квитанцию о приеме, а сделать это строго на 6-й рабочий день. Так вы получите дополнительное время.

Чтобы продлить срок, можно письменно попросить ИФНС об отсрочке. Сделать это надо не позже чем на следующий рабочий день после получения требования.

Основанием для отсрочки может быть командировка или болезнь руководителя. Или то, что надо копировать много документов (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Предоставить отсрочку — право налоговой инспекции, а не обязанность, поэтому ее могут и не дать.

Если проигнорировать требование о представлении документов, грозит штраф — 200 рублей за каждый. Если не представить документы или пояснения по встречной проверке, штраф составит 10000 рублей, а при запросе документов о конкретной сделке — 5000. (ст. 126 НК РФ).

Если не дать пояснения в любых других случаях, оштрафуют на 5000. А если повторно проигнорировать такое требование в течение года, штраф вырастет в четыре раза — до 20000 (ст. 129.1 НК РФ).

На требование что-то пояснить необходимо ответить письменно. Также квитанцией оператора нужно зафиксировать, что ответ передан. К пояснениям можно приложить подтверждающие документы, но это необязательно.

Если требование поступило во время камеральной проверки декларации по НДС, то пояснения надо передать электронно по утвержденному ФНС формату. Во всех остальных случаях пояснения можно составить в свободной форме (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Когда просят документы, можно представить копии, заверенные налогоплательщиком. Отдавать оригиналы или заверять нотариально не нужно (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Требования бывают разными, при этом они несут в себе глубокую информацию.

Например, если запрашивают огромный объем документов, а вы предоставляете не все, от вас могут как отстать, так и прислать повторное, где укажут что вы предоставили не полный пакет. По таким действиям можно определить заинтересованность.

Бывает, приходят «страшные» требования, когда у вашего поставщика не отражены счета фактуры. Здесь два варианта. Первый – в системе произошла ошибка, либо поставщик указал некорректные данные и поэтому в системе АСК они «не бьются».

Второй – когда поставщик действительно не отразил вас в книге продаж, сдал нулевую декларацию или вообще её не предоставлял.

На рынке оптимизации НДС это может означать, например, что вас кинули или налоговая обнулила отчет.. И здесь мы возвращаемся к тому, что нужно ввести диалог с исполнителем и получать от него внятные объяснения.

Еще вариант – это когда поставщика «обнулили». Например, если налоговики видят, что вы бенефициар, у кого живой бизнес и есть активы, а НДС зашит «коряво». Самым простым способом заставить вас заплатить и будет обнуление вашего поставщика.

Здесь также важно, что вам предложит исполнитель. Либо он скажет, что директор пойдёт в ФНС и все подтвердит, тогда ответить нужно, что вычеты корректны. Либо предложит быстро уточниться на другую организацию. Тогда ответить придется комплектом документов уже на новую компанию и писать пояснения, что произошла ошибка. И здесь все будет зависеть от заинтересованности инспектора.

Повторим: очень важно самому видеть всю цепочку и оперативно устранять недочеты.

@nalogbs Открыть/Комментировать