Налоговые споры

2023-05-21 12:10:46 С 2024 года планируется ввести льготы по налогам на имущество в свободной экономической зоне в новых субъектах РФ
 
С 1 января 2024 года для организаций – участников свободной экономической зоны на территории Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей планируется ввести налоговые льготы. При этом предлагается установить:
 
освобождение от уплаты налога на имущество организаций на 10 лет с момента принятия на учет имущества, созданного или приобретенного для выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне;

освобождение от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, расположенных в свободной экономической зоне, на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок у участника данной зоны;

применение в отношении собственных амортизируемых основных средств ускоренной нормы амортизации.

Принятие законопроекта будет способствовать достижению целей и задач, связанных с устойчивым социально-экономическим развитием территорий, а также снижению оттока рабочей силы и капитала из вновь созданных субъектов РФ.
 
Проект федерального закона № 326734-8 принят Государственной Думой в первом чтении.
 
Законопроект Тут
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2023-05-20 12:09:58 Дайджест № 130
 
УСН: при торговле через маркетплейсы можно применять объект «доходы»
 
Напоминаем, что отчитаться о зарубежных счетах и иностранных электронных кошельках нужно до 1 июня
 
Полезные онлайн сервисы для быстрой регистрации бизнеса!
 
О порядке предоставления физлицам льгот по транспортному налогу
 
На сайте ФНС размещен новый сервис «Реестр субсидиарных ответчиков»
 
Само по себе несоблюдение судебного порядка взыскания налога при том, что решение налогового органа о привлечении к ответственности, на основании которого было вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, было предметом судебного контроля и признано законным, не свидетельствует о нарушении прав и законных интересов налогоплательщика
 
Поскольку в целях определения налоговой базы НК РФ не устанавливает исчерпывающий перечень документов, которыми может подтверждаться площадь части земельного участка, приходящейся на объекты инженерной инфраструктуры, в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ отдельный расчет налоговой базы может производиться на основе различных документально подтвержденных данных (документированные сведения из ЕГРН, вступившие в законную силу судебные акты, оформленные в соответствии с законодательством кадастровые и технические паспорта объектов недвижимости, карты (планы) объектов землеустройства, планы земельных участков и т.п), при условии, что они позволяют достоверно определить площадь земельного участка, занятого непосредственно объектами инженерной инфраструктуры Открыть/Комментировать

2023-05-19 12:10:10 Само по себе несоблюдение судебного порядка взыскания налога при том, что решение налогового органа о привлечении к ответственности, на основании которого было вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, было предметом судебного контроля и признано законным, не свидетельствует о нарушении прав и законных интересов налогоплательщика
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 28.03.2023 № Ф02-809/2023 по делу № А58-8312/2021
 
Суть требования: об отмене решений налогового органа.
 
Значимые выводы: согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 45 НК РФ (с 01.01.2023 данная норма является подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ) взыскание налога в судебном порядке производится с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика.
Судебный порядок взыскания налогов, доначисленных в результате переквалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера его деятельности, призван обеспечить судебный контроль прежде всего за законностью доначисления таких налогов. Между тем такой контроль может быть обеспечен как путем оспаривания решения о привлечении к ответственности или решения об отказе в привлечении к ответственности, так и путем обращения в арбитражный суд с заявлением о взыскании налога, доначисленного таким решением.
В связи с этим само по себе несоблюдение судебного порядка взыскания налога при том, что решение инспекции о привлечении к ответственности, на основании которого было вынесено решение инспекции о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, было предметом судебного контроля и признано законным, не свидетельствует о нарушении прав и законных интересов Общества.
Указанная правовая позиция отражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 16.07.2013 № 3372/13.
 
#НДС
@nalogi_sud
  Открыть/Комментировать

2023-05-17 12:10:09 ​«Позиции Минфина России»
 
Об учете компенсации (возмещения) расходов, произведенных другим налогоплательщиком (другой организацией), в целях налога на прибыль
 
Финансовое ведомство пояснило, что согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ налогоплательщик налога на прибыль организаций уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности самого налогоплательщика, направленной на получение дохода.
В общем случае компенсация (возмещение) расходов, произведенных другим налогоплательщиком (другой организацией), не отвечает критериям, установленным пунктом 1 статьи 252НК РФ.
В этой связи, если НК РФ не предусмотрено иное, компенсация (возмещение) расходов, произведенных другим налогоплательщиком, не может быть учтена в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
 
Источник: Письмо Минфина России от 23.03.2023 № 03-03-06/3/25382. Открыть/Комментировать

2023-05-17 08:58:51 Онлайн-сервисы в сфере IP и IT

Сохраните себе этот пост и более 50 сервисов по IP и IT будут доступны вам из одного места и всегда будут под рукой!
 
Подготовлено командой проекта Судебная практика IP и IT

Арбитражные суды
1. Картотека дел
2. Мой арбитр - подача документов в эл.виде
3. Калькулятор госпошлины
4.Проверка подлинности судебного акта в форме электронного документа

Суды общей юрисдикции
1. ГАС ПРАВОСУДИЕ
2. Определить подсудность
3. Калькулятор госпошлины

Роспатент
1. Личный кабинет
2. Обратиться в Роспатент
3. Сформировать квитанцию на патентную пошлину
4. Найти платёж в Роспатенте
5. Информационно-поисковая система Роспатента
6. Решения палаты по патентным спорам
7.Цифровая платформа Роспатента
8. Калькулятор патентной пошлины
9. Открытые данные

Исполнители
1. Реестр адвокатов
2. Реестр коллекторов
3. Реестр нотариусов
4. Реестр судебных экспертов
5. Реестр патентных поверенных

Реестры Роспатента /ФИПС
1.Реестр изобретений
2.Реестр заявок на выдачу патента на изобретение
3. Реестр полезных моделей
4. Реестр заявок на выдачу патента на полезную модель
5. Реестр промышленных образцов
6. Реестр заявок на выдачу патента на промышленный образец
7. Реестр товарных знаков и знаков обслуживания
8. Реестр общеизвестных товарных знаков
9. Реестр товарных знаков по международным регистрациям, по которым имеются сведения о зарегистрированных на территории Российской Федерации распоряжениях исключительным правом по договорам о предоставлении права использования
10. Реестр заявок на регистрацию товарного знака и знака обслуживания
11. Реестр географических указаний и наименований мест происхождения товаров
12. Реестр заявок на регистрацию географических указаний и наименований мест происхождения товаров
13. Реестр программ для ЭВМ
14. Реестр баз данных
15. Реестр топологий интегральных микросхем
16. Реестр заявлений о государственной регистрации распоряжения исключительным правом по договору и заявлений о государственной регистрации перехода права без договора
17. Реестр возражений и заявлений, связанных с оспариванием и признанием недействительным предоставления правовой охраны объектам интеллектуальной собственности, подаваемым в Роспатент

Судебные приставы
1. Банк исполнительных производств
2. Обрашение в ФССП
3. Определить отдел ФССП по адресу

Организационные сервисы
1. Формирование п/п на госпошлину - ФНС России
2. Проверить доверенность
3. Почта России - отслеживание отправлений
4. Панель юриста
5. ЕГРЮЛ и ИП
6. Калькулятор по ст.395 ГК РФ

НПА и формы документов
1. База НПА - Роспатент
2. Формы документов
3. Международные классификации

Судебная практика
1. Постановление Пленума ВС РФ от 23.04.2019 № 10 «О применении части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации»
2. Обзор судебной практики по делам, связанным с разрешением споров по делам, связанным с разрешением споров о защите интеллектуальных прав (утверждён Президиумом ВС РФ 23.09.2015
3. Судебная практика IP IT Открыть/Комментировать

2023-05-17 08:58:44 Онлайн-сервисы в сфере IP и IT

Коллеги! Ранее команда нашего кагала подготовила для вас панель из 50 онлайн-сервисов в сфере IP и IT.
Предлагаем вашему вниманию обновлённую панель! Открыть/Комментировать

2023-05-16 12:10:32 ​Полезные онлайн сервисы для быстрой регистрации бизнеса!
 
Чтобы подписать документы для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя в мобильном приложении «Госключ», теперь необязательно иметь загранпаспорт нового поколения.
 
Достаточно иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг и подтвержденную биометрию в Единой биометрической системе (ГИС ЕБС), которая применяется для подтверждения личности. Зарегистрировать данные в ГИС ЕБС может любой человек. Достаточно выбрать один из многочисленных банков – партнеров данной программы (быть клиентом этого банка не обязательно) и предъявить паспорт и СНИЛС. Сотрудник подтвердит вашу учетную запись на Госуслугах, сделает фотографию и запись голоса.
 
Менее чем за год возможностью подписания в мобильном приложении «Госключ» при регистрации бизнеса воспользовались почти 47 тысяч пользователей сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
 
Приложения и сервисы для быстрой онлайн регистрации бизнеса:
Приложение «Госключ» Тут

Сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»   Тут
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2023-05-15 12:10:09 Поскольку в целях определения налоговой базы НК РФ не устанавливает исчерпывающий перечень документов, которыми может подтверждаться площадь части земельного участка, приходящейся на объекты инженерной инфраструктуры, в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ отдельный расчет налоговой базы может производиться на основе различных документально подтвержденных данных (документированные сведения из ЕГРН, вступившие в законную силу судебные акты, оформленные в соответствии с законодательством кадастровые и технические паспорта объектов недвижимости, карты (планы) объектов землеустройства, планы земельных участков и т.п), при условии, что они позволяют достоверно определить площадь земельного участка, занятого непосредственно объектами инженерной инфраструктуры
 
Статус: в пользу налогоплательщика.
 
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 21.03.2023 № 305-ЭС22-24825 по делу № А41-88082/2021
 
Суть требования: о признании недействительным решения налогового органа.
 
Значимые выводы: нельзя согласиться с выводами суда кассационной инстанции о допустимости применения пониженной ставки земельного налога, предусмотренной для объектов, указанных в абзаце третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ, только при условии выделения из сооружений, находящихся на спорном земельном участке, непосредственных объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса и формирования самостоятельного земельного участка под этими объектами. Такие выводы суда округа по своей сути сводятся к установлению условий для применения пониженной ставки, не предусмотренных законом.
Пониженная ставка земельного налога для объектов жилищно-коммунального хозяйства введена законодателем, прежде всего, в целях обеспечения интересов граждан и организаций - потребителей коммунальных услуг, имея в виду нежелательность произвольного увеличения стоимости поставляемых им ресурсов.
Однако в случае применения подхода к толкованию положений главы 31 НК РФ, который был занят судом округа, указанная законодательная цель не будет достигнута в полной мере, учитывая то обстоятельство, что формирование самостоятельных земельных участков под объектами жилищно-коммунального хозяйства зачастую является невозможным и (или) экономически нецелесообразным по объективным причинам из-за фактически сложившейся застройки, расположения инженерных сооружений, а сама возможность применения пониженной ставки налога - приобретет произвольный (селективный) характер вопреки принципу равенства.
 
#земельныйналог
@nalogi_sud
  Открыть/Комментировать

2023-05-12 12:10:32 На сайте ФНС размещен новый сервис «Реестр субсидиарных ответчиков»
 
На сайте ФНС России появился новый сервис с данными о лицах, привлеченных к гражданско-правовой ответственности. Речь идет о субсидиарной ответственности в рамках и вне рамок дела о банкротстве, взыскании убытков, ущерба, долгов с зависимых лиц. Привлечение к указанной ответственности помогает кредиторам должника обратить взыскание на сокрытые должником активы. Сведения доступны по делам с участием налоговых органов.
 
Информация в новом сервисе будет способствовать повышению мотивации контролирующих лиц к законному и добросовестному введению бизнеса. Благодаря сервису станет проще анализировать контрагента на наличие связей с лицами, которые намеренно уклонялись от исполнения обязательств или довели компанию до банкротства. До сих пор узнать, привлекалось ли лицо к такой ответственности, можно было только последовательно изучив картотеку арбитражных дел, что требовало временных и трудовых затрат.
 
Сервис Тут
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2023-05-11 12:10:09 Сами по себе наличие в ЕГРИП записи о том, что плательщик страховых взносов является ИП, и отсутствие у налогового органа сведений о принятом решении о признании его банкротом не могут возлагать на данное лицо, не относящееся к лицам, поименованным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, обязанность по уплате страховых взносов
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
[Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 22.03.2023 № 4-КАД22-34-К1](http://vsrf.ru/stor_pdf.php?id=2225870)
 
Суть требования: о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пеней.
 
Значимые выводы: законодатель закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.
Из разъяснений, содержащихся в пункте 2 постановления Пленума ВС РФ от 13 октября 2015 г. № 45 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан», возбуждение и рассмотрение одновременно двух дел о банкротстве такого лица - как гражданина и как индивидуального предпринимателя - не допускается.
Следовательно, с момента принятия арбитражным судом решения о признании гражданина банкротом и решения о введении реализации имущества гражданина последний утрачивает статус индивидуального предпринимателя.
Из материалов дела следует, что решением суда гражданин был признан банкротом с открытием в отношении его процедуры реализации имущества и, следовательно, с этого момента его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя прекращена в силу закона. Само по себе наличие в ЕГРИП записи о том, что гражжанин является индивидуальным предпринимателем, и отсутствие у налогового органа сведений о принятом решении о признании его банкротом не могут возлагать на административного ответчика, не относящегося к лицам, поименованным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, обязанность по уплате страховых взносов.
 
#страховыевзносы
@nalogi_sud Открыть/Комментировать