Налоговые споры

2023-02-24 12:10:06 Имеется правовая неопределенность в вопросе налогообложения? - неблагоприятные последствия от такой неопределённости в виде начисления пени не могут быть возложены на хозяйствующего субъекта!
 
Статус: в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.12.2022 № Ф04-7329/2022 по делу № А45-2962/2022
 
Суть дела: при таможенном декларировании ввезенных на территорию РФ кормовых добавок обществом заявлена льготная ставка НДС, применение которой признано таможенным органом неправомерным.
 
Значимые выводы: письма Минфина России, изменение его позиции относительно подлежащей применению ставки НДС при ввозе кормовых добавок (10% или 18%) при неизменности правового регулирования в указанный период фактически свидетельствуют о наличии правовой неопределенности в вопросе налогообложения операций с кормовыми добавками, прямо не поименованными в льготном перечне товаров, облагаемых НДС по ставке 10% в период их ввоза, но предназначенными для кормления животных, то есть для использования в публично значимых целях, для достижения которых заявитель установил льготную ставку НДС, - для развития сельского хозяйства. Неблагоприятные последствия правовой неопределенности не могут быть возложены на хозяйствующего субъекта, в том числе в форме начисления пени.
 
#НДС
@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2023-02-20 18:01:38 Коллеги!
Команда ТГ-канала СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА проводит анализ судебной практики по запросам заказчиков, а также подготовку правовых позиций и процессуальных документов.

С подготовленными нашей командой материалами, содержащими анализ судебной практики, Вы можете познакомиться тут.

Обратиться за подготовкой материала - @sudpraktik_analiz_bot. Открыть/Комментировать

2023-02-20 12:10:07 Поскольку учет расходов при определении налогооблагаемой прибыли влечет уменьшение размера налоговой обязанности и является формой налоговой выгоды, обоснованность получения этой выгоды может являться предметом оспаривания по основаниям, связанным со злоупотреблением правом
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.12.2022 № Ф04-7264/2022 по делу № А75-15527/2021
 
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штрафы, указав на завышение расходов и включение в налоговые вычеты НДС по хозяйственным операциям с контрагентами по поставке стройматериалов без подтверждения реальности сделок, недостоверность сведений, содержащихся в первичных документах.
 
Значимые выводы: контрагенты не имели возможности поставить обществу стройматериалы ввиду отсутствия у них имущества, транспортных средств, установлено, что движение денежных средств по счетам заявленных контрагентов носило транзитный характер. Исходя из необходимости реализации публичных целей противодействия налоговым злоупотреблениям и поддержания в правоприменительной практике финансовых стимулов правомерного поведения участников оборота, в упомянутых в подпункте 2 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ случаях последствия участия налогоплательщика в формальном документообороте должны определяться с учетом его роли в причинении потерь казне.
Таким образом, для отнесения затрат к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, необходимо, чтобы сделки носили реальный характер, а документы содержали достоверную информацию об участниках и условиях хозяйственных операций.
 
#НДС
@nalogi_sud
  Открыть/Комментировать

2023-02-18 12:10:07 Дайджест № 117
 
Потеря статуса налогового резидента РФ в целях налогообложения дохода от продажи единственного жилья в РФ
 
До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки по ЕНС с налогоплательщиками
 
Как уменьшать авансовые платежи по УСН в 2023 году?
 
Обратите внимание на изменения, которые введены в форму 3-НДФЛ!
 
Налоговому органу было достоверно известно об изменении кадастровой стоимости земельных участков, но налог рассчитан по старой?  -нужно обращаться в суд!
 
Необходимым условием для возврата переплаты в судебном порядке применительно к положениям статей 78, 79, 312 НК РФ является наличие в бюджете излишне уплаченного налога и соблюдение трехлетнего срока обращения с требованием о возврате переплаты, который при обращении с таким требованием в судебном порядке исчисляется по правилам статьи 200 ГК РФ
 
Предоставление военнослужащему жилого помещения сразу в собственность имеет такие же правовые последствия, как и приватизация Открыть/Комментировать

2023-02-17 18:01:17 Коллеги, хотим порекомендовать Вам канал Налоговый советник.

который собирает для Вас в одну ленту материалы самых авторитетных и качественных каналов по налоговой тематике.

Будьте в курсе изменений законодательства, мер господдержки, свежей судебной практики и позиции государственных органов! Открыть/Комментировать

2023-02-17 11:38:07 Потеря статуса налогового резидента РФ в целях налогообложения дохода от продажи единственного жилья в РФ
 
Как известно, потеря статуса налогового резидента РФ влечет негативные последствия для налогоплательщика НДФЛ в виде увеличения его налоговой нагрузке. Однако, представляется необходимым обратить внимание на важное изменение НК РФ.
Обращаем внимание, что ранее положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ применялись только в отношении налоговых резидентов РФ. Впоследствии законодатель внес изменения в данную норму и она теперь имеет действие также в отношении нерезидентов РФ, то есть в отношении всех налогоплательщиков НДФЛ.
П. 17.1 ст. 217 для налоговых резидентов РФ применяется в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 01.01.2016, а для нерезидентов РФ - в отношении имущества независимо от даты его приобретения, что следует из статьи 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
 
ВЫВОД: даже при утрате статуса налогового резидента будет применяться льгота в виде освобождения от налогообложения НДФЛ дохода от продажи квартиры. Открыть/Комментировать

2023-02-16 12:10:09 Необходимым условием для возврата переплаты в судебном порядке применительно к положениям статей 78, 79, 312 НК РФ является наличие в бюджете излишне уплаченного налога и соблюдение трехлетнего срока обращения с требованием о возврате переплаты, который при обращении с таким требованием в судебном порядке исчисляется по правилам статьи 200 ГК РФ
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.12.2022 № Ф04-5617/2022 по делу № А27-19778/2021
 
Суть дела: налогоплательщик обратился с требованием об обязании налогового органа вернуть излишне удержанный и уплаченный налог на доходы иностранной организации в виде дивидендов, выплаченных обществом, излишне уплаченный налог на прибыль с суммы полученных от иностранной организации процентов, выплатить проценты за несвоевременный возврат налога.
 
Значимые выводы: не подтверждено право общества на дивиденды, выплаченные иностранной дочерней компании, в отношении которых налоговым агентом удержан налог, не доказаны основания для исключения из внереализационных доходов процентов по договорам займа, выданным иностранной дочерней компании, в связи с переквалификацией в дивиденды, не установлена переплата по налогу на прибыль.
Приобретение акционерным обществом собственных акций самостоятельно либо через технические компании без уменьшения уставного капитала, владение ими свыше одного года и получение дивидендов по акциям противоречит приведенным нормам права, влечет необоснованное перераспределение в пользу акционерного общества части чистой прибыли, нарушает права его акционеров.
 
#налогнаприбыль #дивиденды
@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2023-02-15 10:01:19 Сколько хороших компаний и специалистов в попытке построить свой юрбизнес топчется на граблях ошибок, которые можно не совершать.

Меня зовут Павел Катков и я приглашаю Вас на мастер-класс, где за 2 часа Вы узнаете почему не растет Ваша юридическая практика и что Вы делаете не так.

Обсудим:
Мышление. База, с которой все начинается - проблемы и успехи.
Управление. Как делают все, что из этого получается.
Работа с командой. Как найти правильных людей.
Как выстроить системный маркетинг.
Продажи. Кто это должен делать и как.

Четверг 16.02
19:30 по мск.

Вы узнаете, как снизить операционку, увеличить прибыль и масштабировать бизнес.

Регистрируйтесь по ссылке Открыть/Комментировать

2023-02-13 18:01:00 Канал «Судебный караульный» ведёт мониторинг ТГ-каналов и отбирает для Вас самую важную информацию о принимаемых судебных решениях.

Присоединяйтесь! Открыть/Комментировать

2023-02-13 12:10:07 Судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых субъектами предпринимательской деятельности, которые в сфере бизнеса обладают самостоятельностью и широкой дискрецией, поскольку в силу рискового характера такой деятельности существуют объективные пределы в возможностях судов выявлять наличие в ней деловых просчетов
 
Статус: в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.12.2022 № Ф04-5960/2022 по делу № А45-27009/2021
 
Суть дела: налоговый орган доначислил налог на прибыль, пени и штраф, указав на совершение обществом и взаимосвязанными с ним предпринимателями согласованных действий, направленных на неуплату обществом налога в результате завышения расходов на сумму арендных платежей и процентов по заключенным с предпринимателями договорам аренды и займов.
 
Значимые выводы: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку из судебных актов невозможно установить, в чем состояло искажение обществом сведений о фактах своей хозяйственной жизни, с учетом того, что использование им имущества, арендованного у предпринимателей, равно как и заемных средств, не оспаривается. Исходя из взаимосвязанных положений пункта 1 статьи 30, статьи 33, пункта 1 статьи 82 НК РФ законная цель реализации полномочий налоговыми органами, включая полномочия по проведению мероприятий налогового контроля, состоит в обеспечении правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ. Проверка правильности определения условий и исполнения гражданско-правовых договоров налогоплательщиком в отношениях с его контрагентами не относится к полномочиям налоговых органов, если это не связано с оценкой соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах и достижением вышеназванной цели.
С учетом положений пункта 2 статьи 22 НК РФ при реализации своих полномочий налоговые органы, во всяком случае, обязаны обеспечивать права налогоплательщиков, то есть действовать добросовестно, учитывая законные интересы плательщиков налогов, не допуская создание условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону (определения ВС РФ от 23.05.2022 № 306-ЭС21-26423, от 28.02.2020 № 309-ЭС19-21200, от 30.09.2019 № 305-ЭС19-9969, от 16.02.2018 № 302-КГ17-16602, от 03.08.2018 № 305-КГ18-4557).
 
#налогнаприбыль #штраф
@nalogi_sud Открыть/Комментировать