Налоговые споры

2023-07-03 18:00:07 Друзья! Делимся с Вами одним из интересных юридических ТГ-каналов СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ директоров, акционеров и бенефициаров.

Что получите:
свежие правовые новости;
аналитические посты;
тонкости в решении дел;
онлайн-дискуссии;
викторины;
и много всего интересного.

https://t.me/subsidiarka_kdl Открыть/Комментировать

2023-07-01 12:10:03 О необоснованности налоговой выгоды могут свидетельствовать невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 27.04.2023 № Ф06-2946/2023 по делу № А65-12962/2022
 
Суть требования: о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части.
 
Значимые выводы: доказательства взаимозависимости, аффилированности, подконтрольности или согласованности действий налогоплательщика с контрагентами не представлены, реальность хозяйственных операций между налогоплательщиком и его контрагентами доказана, решение не соответствует закону.
Из положений статей 9, 65, 67, 68 и 71 АПК РФ следует, что судебной оценке подлежат все имеющиеся в деле доказательства, входящие в предмет доказывания по данному делу, в их совокупности и взаимосвязи. Если налоговый орган представляет доказательства того, что в действительности хозяйственные операции с заявленными налогоплательщиком контрагентами не осуществлялись и не могли осуществляться, суды не могут ограничиваться проверкой формального соответствия представленных налогоплательщиком документов требованиям НК РФ, а должны оценить все доказательства по делу в совокупности и во взаимосвязи с целью исключения внутренних противоречий и расхождений между ними.
Аналогичные правовые подходы введены в действие статьей 54.1 НК РФ.
 
#НДС
@nalogi_sud
  Открыть/Комментировать

2023-06-28 12:10:05 Дайджест № 131.
 
Можно ли предоставить стандартный вычет на учащегося, которому исполнилось 24 года, но обучение еще не окончено?
 
Положен ли вычет по НДФЛ разведенному родителю при наличии судебного приказа о взыскании алиментов?
 
Можно ли повторно зарегистрированному предпринимателю применять
нулевую ставку по УСН?
 
Об учете в целях налога при УСН агентского вознаграждения, а также сумм неустоек (штрафов), удерживаемых агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
 
С 2024 года планируется ввести льготы по налогам на имущество в свободной экономической зоне в новых субъектах РФ
 
По общему правилу резидент ТОСЭР вправе применять пониженные тарифы страховых взносов только к выплатам, начисляемым работающим только по трудовым договорам физическим лицам, занятым на новых рабочих местах, созданных для исполнения соглашения об осуществлении деятельности, указанных в заявке на заключение такого соглашения и предусмотренных впоследствии штатным расписанием резидента ТОСЭР
 
Само по себе несоблюдение судебного порядка взыскания налога при том, что решение налогового органа о привлечении к ответственности, на основании которого было вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, было предметом судебного контроля и признано законным, не свидетельствует о нарушении прав и законных интересов налогоплательщика
  Открыть/Комментировать

2023-06-27 12:10:01 Судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.05.2023 № Ф06-2965/2023 по делу № А12-16077/2022
 
Суть требования: о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
 
Значимые выводы: установлены факты использования налогоплательщиком формального документооборота и направленности его действий на незаконную минимизацию НДС и налога на прибыль при отражении в учете взаимоотношений с контрагентами, сделки с которыми направлены на получение налоговой экономии, решение соответствует закону.
О необоснованности налоговой выгоды могут также свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии следующих обстоятельств: невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг; отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств; учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций; совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета (пункт 5 Постановления № 53).
 
#НДС
@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2023-06-26 18:00:06 Коллеги, собрали для Вас подборку интересный каналов:

Елена Гринь | IP ЮРИСТ - юрист в сфере IP.
Обучение юристов. Разбор
самых интересных и резонансных дел. Вакансии;

Онлайн Патент - канал, в котором рассказывают, как работают права на объекты интеллектуальной собственности на реальных примерах из бизнеса с комментариями практикующих экспертов отрасли;

Судебный караульный - ведёт мониторинг ТГ-каналов и отбирает для Вас самую важную информацию о принимаемых судебных решениях;

Альбина Исафова | Налоговое консультирование - канал опытного налогового консультанта. Все о законной оптимизации налогов, взаимодействии с налоговой, ответах на требования и прохождении ВНП;

Налоговый будильник - актуальные новости из мира налогов простым языком от практикующего бухгалтера Марии Адамович. Открыть/Комментировать

2023-06-25 12:10:02 «Позиции Минфина России»
 
Об определении вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налога на имущество организаций
 
Финансовое ведомство пояснило, что в целях формирования перечня пунктами 3 - 5 статьи 378.2 НК РФ установлены критерии отнесения объектов недвижимого имущества к объектам, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, в частности, фактическое использование здания (строения, сооружения) в целях делового, административного, коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.
На основании пункта 9 статьи 378.2 НК РФ вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, устанавливаемым высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ.
Таким образом, в целях формирования перечня вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ.
 
Источник: Письмо Минфина России от 17.04.2023 # 03-05-04-01/34171.
 
@nalogi_sud
  Открыть/Комментировать

2023-06-22 12:10:01 .
Специалист по охране труда, юрист, кадровик, работодатель?

или просто интересует сфера трудового законодательства?

Все ответы на твои вопросы есть в одном самом читаемом канале

Подписывайся,
с нами уже 13 тыс. специалистов!

Ссылка на канал:

https://t.me/+v_XNbfYufbo3YjFi

. Открыть/Комментировать

2023-06-21 12:10:01 Налогоплательщик вправе учесть суммы НДС, фактически уплаченные поставщиками товаров (работ, услуг), - суммы налоговых вычетов в течение установленного федеральным законодателем трехлетнего срока после окончания налогового периода, за который исчисляется к уплате налог на добавленную стоимость (статьи 172 и 173 НК РФ)
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.04.2023 № Ф05-7377/2023 по делу № А40-144484/2022
 
Суть требования: о признании недействительными решений налогового органа.
 
Значимые выводы: в пункте 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33  разъяснено, что в силу пункта 2 статьи 173 НК РФ положительная разница, образовавшаяся в результате превышения суммы налоговых вычетов над суммами налога, исчисленного по облагаемым операциям, подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета при условии подачи им налоговой декларации до истечения установленного данным пунктом трехлетнего срока.
В соответствии с правовой позицией, выраженной в Определении КС РФ от 27.10.2015 № 2428-О, налогоплательщик вправе учесть суммы НДС, фактически уплаченные поставщиками товаров (работ, услуг), - суммы налоговых вычетов в течение установленного федеральным законодателем трехлетнего срока после окончания налогового периода, за который исчисляется к уплате налог на добавленную стоимость (статьи 172 и 173 НК РФ).
Такое законодательное регулирование, направленное на своевременную и полную уплату НДС, в том числе фактически предусматривающее трехлетний срок для целей выявления действительной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, основано на необходимости соблюдения разумного баланса частных и публичных интересов в процессе исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Таким образом, разрешение вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику права на применение налогового вычета по НДС с учетом предусмотренного законодателем срока на его реализацию осуществляется правоприменительными органами исходя из фактических обстоятельств конкретного дела, позволяющих установить соответствующий налоговый период, с которым связано начало течения указанного срока, а также обстоятельств, препятствовавших его соблюдению.
 
#НДС
@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2023-06-17 12:10:02 Дайджест № 135
 
Как настроить онлайн-кассу для продажи сладких напитков с 1 июля
 
При регистрации до 30 июня действующие ИП новых регионов смогут применить льготные режимы налогообложения за прошедшие периоды
 
ФНС России разъяснила, при каких условиях семьи с детьми могут не платить НДФЛ с доходов от продажи земельного участка
 
В Госдуму внесен законопроект, упрощающий освобождение от налогообложения транспортных средств в розыске
 
Об НДФЛ при продаже жилого помещения в случае изменения состава собственников
 
До 1 июля рекомендуется предоставить дорожную карту по переходу на налоговый мониторинг
 
Неосвоение земельного участка, приобретенного (предоставленного) для жилищного строительства, не является основанием для отказа в применении пониженной ставки земельного налога
 
Запрет на право применения упрощенной системы налогообложения лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката, положения статьи 346.12 НК РФ не устанавливают Открыть/Комментировать

2023-06-16 13:10:03 ​Налог на сверхприбыль: Правительством России законопроект внесен в ГД РФ

Суть предлагаемого нововведения:

С 1 января 2024 года планируют установить налог на сверхприбыль для ряда крупных компаний. Новшество не затронет, например, организации, созданные после 2020 года, а также тех, у кого средняя доналоговая прибыль за 2021 - 2022 годы не выше 1 млрд руб., компании малого и среднего бизнеса.

Налог будет носить разовый характер

Налог на сверхприбыль предлагают сделать налогом разового характера.

Объект налогообложения (сверхприбыль) планируют определять как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год над средней арифметической величиной прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год.

Предлагают предусмотреть особенности определения сверхприбыли для ряда субъектов (например, для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений).

Налоговой базой планируют признать денежное выражение сверхприбыли. При этом, если средняя арифметическая величина прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год окажется не более 1 млрд руб., налоговую базу приравняют к нулю.

Источник: Проект ФЗ «О налоге на сверхприбыль» Открыть/Комментировать