Налоговый советник

2022-06-12 12:21:21 КОНКУРЕНЦИЯ СУДЕБНО-ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЙ
 
Обращаем внимание, что в судебной практике сложилось два совершенно противоположных подхода по вопросу о том, влечет ли нарушение сроков проведения камеральной налоговой проверки отмену решения, которое было принято по результатам такой проверки.
 
Позиция 1. Да, нарушение сроков влечет отмену решения.
Пример 1 Тут
Пример 2 Тут
 
Позиция 2. Нарушение сроков проведения камеральной проверки не влечет отмену решения, принятого по ее результатам.
Пример 1 Тут
Пример 2 Тут
Пример 3 Тут
 
@sudpraktik
  Открыть/Комментировать

2022-06-12 12:20:54 Установлена обязательная форма пояснений по транспортному и земельному налогу (применяется для ИП и организаций), предоставляемых в электронном виде
 
ФНС утвердила форму, по которой организации должны представлять в электронном виде пояснения на сообщения об исчисленных имущественных налогах. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@

Прежнюю рекомендованную форму можно продолжать применять для подачи пояснений на бумаге.
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2022-06-12 12:20:26 В целях главы 23 НК РФ материальная выгода возникает только если при рублевых займах проценты по договору составляют более двух третьих ставки рефинансирования ЦБ РФ 
 
Решение: требование в отношении НДФЛ оставлено без удовлетворения.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.05.2022 № Ф04-1486/2022 по делу № А46-9604/2021
 
Значимые выводы: В обоснование кассационной жалобы уполномоченный орган ссылается на то, что представление налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ является самостоятельным основанием для начисления налога на доходы физических лиц, представление иных документы главой НК РФ не предусмотрено, равно как и обязанности по предоставлению налоговым агентом иных сведений относительно возникновения материальной выгоды (сведений об уменьшении процентной ставки по кредиту).

Материальная выгода определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пункт 2 статьи 212 НК РФ).

То есть материальная выгода возникает только если при рублевых займах проценты по договору составляют более двух третьих ставки рефинансирования ЦБ РФ.
 
@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2022-06-10 12:28:08 Появился новый автоматизированный сервис, помогающий ИП узнать можно ли продлить сроки уплаты страховых взносов
 
Распространяется ли отсрочка по уплате страховых взносов на индивидуального предпринимателя теперь можно узнать с помощью обновленного сервиса «Проверка возможности продления сроков платежей по УСН и страховым взносам»
 
Ранее Правительство РФ перенесло на год сроки уплаты страховых взносов, исчисленных за апрель – сентябрь 2022 года. Мера поддержки предназначена для компаний и ИП, которые исчисляют их с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, а также если доход предпринимателя за 2021 год превысил 300 тыс. рублей.
 
 
Для проверки пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776, и отразит результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2022-06-10 12:27:41 ​ЭДО ннадо?

«Компании должны переходить на цифру не из-за распоряжений ФНС или ещё чьих-то, а в связи с комфортом и удобством системы», - заявил глава ФНС России Даниил Егоров, выступая на II Всероссийском форуме ЭДО’2022.

Налоговики запустили специальный сервис, который позволяет рассчитать экономику перехода на ЭДО для различных компаний.

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2022-06-09 18:49:09 Уведомления, подтверждающие постановку и снятие с учета в налоговом органе в связи с приобретением или продажей недвижимого имущества и транспортных средств, пользователи Личных кабинетов налогоплательщика для физических лиц теперь будут получать в электронном виде
 
ФНС России сообщила, что уведомления доступны для просмотра и скачивания в формате PDF-документа с электронной подписью налогового органа.
Гражданин получит его по почте, если он не является пользователем сервиса или ранее выбрал в нем опцию получения документов на бумаге.
 
Источник: Информация ФНС России
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2022-06-09 18:48:38 С 2023 года автоматизированное упрощенное налогообложение для малого бизнеса распространится на всех предпринимателей экспериментальных регионов

Продолжается эксперимент по внедрению АУСН. С 1 июля 2022 года она заработает для вновь зарегистрированных предпринимателей в 4 регионах – Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С 2023 года упрощенное налогообложение распространится на остальных ИП и ЮЛ, работающих в этих регионах.

Система позволяет малому бизнесу тратить меньше времени на подсчет налогов. «Мы видим своей миссией сделать так, чтобы ни люди, ни компании не тратили время на то, чтобы платить налоги», – заявил глава ФНС.

Ведомство самостоятельно считает сумму налогов и предоставляет налогоплательщику на подтверждение. «Если он согласен, если он нам доверяет, видит, что все считается верно, он ее подтверждает. Если он считает, что неверно, может ее откорректировать», – пояснил Даниил Егоров.

#комментарий Открыть/Комментировать

2022-06-07 12:16:00 Само по себе признание недействительным договора не освобождает гражданина от уплаты налога с фактически полученного по такой сделке дохода
 
Решение: дело направлено на новое рассмотрение.
 
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 04.05.2022 № Ф03-1377/2022 по делу № А04-4530/2021
 
Суть дела: продавец ссылается на отсутствие оплаты всей суммы за приобретенную долю. Требование о расторжении договора и о возврате доли не исполнено.
 
Значимые выводы: из положений НК РФ вытекает обязательность отражения гражданином в налоговой декларации полученного по сделке дохода до момента возврата соответствующих сумм контрагенту; само по себе признание недействительным договора не освобождает гражданина от уплаты налога с фактически полученного по такой сделке дохода (соответственно, до возврата гражданином полученных по признанному недействительным договору денежных средств другой стороне сделки с получением корреспондирующего права в пределах определенного законом срока подать заявление о возврате (зачете) излишне уплаченного налога (пункт 10 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации», утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015)).

По данной части спора, тем не менее, судами также не устанавливались и не исследовались обстоятельства возврата истцом ответчику полученного в оплату по сделке, то есть уплачен ли налог в бюджет при фактическом наличии (либо, соответственно, отсутствии) налогооблагаемого дохода; вышеперечисленные правовые позиции не учтены, включая ту, согласно которой не подлежат установлению в качестве убытков такие расходы налогоплательщика, которые отвечают признакам компенсируемых в полном объеме за счет иных источников (в частности, посредством возврата (зачета) излишне уплаченного налога в случае признания недействительной (расторжения) соответствующей сделки и при условии возврата спорных средств (полученного ранее дохода) продавцом покупателю).

При этом бремя доказывания наличия убытков и их состава возлагается на потерпевшего, обращающегося за защитой своего права. Следовательно, именно он должен доказать, что предъявленные ему суммы налога (в настоящем случае - по НДФЛ) не были и не могут быть приняты к зачету (возврату), то есть представляют собой его некомпенсируемые потери (убытки).
 
@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2022-06-07 12:15:50 Имеет ли право физлицо, являющееся учредителем ООО, зарегистрироваться в качестве ИП?
 
Минфин России в своем Письме от 16.05.2022г. №15-20/ 038118@ разъяснил, что Пунктом 4 ст. 22.1 Закона №129-ФЗ определены условия, при которых, не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Перечень оснований для отказа в государственной регистрации определен п.1 ст.23 Закона № 129-ФЗ.

Закон №129-ФЗ не содержит прямого препятствия регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, при условии, что указанное физическое лицо является участником/учредителем юридического лица, при отсутствии иных оснований, предусмотренных п. 4 ст. 22.1. указанного Федерального Закона.

Соответственно, можно сделать вывод, что физическое лицо, являющееся учредителем ООО, имеет право получить статус ИП.
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2022-06-07 10:14:16 Введение единого тарифа позволит увеличить выплаты по социальному страхованию
 
Правительство поддержало законопроекты о введении «единого тарифа» и объединении Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.

Принципиальная новация – создание нового органа управления. Это первый прецедент публичного управления внебюджетным фондом. Деятельность фонда будет подотчетна Наблюдательному совету.

Важно: объединение фондов планируется осуществить уже с 1 января 2023 года. Государственный внебюджетный фонд «Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации» (сокращенно - Социальный фонд России) будет осуществлять функции по обязательному социальному (пенсионному) страхованию и меры социальной поддержки - то есть, выполнять все те полномочия, которые сегодня выполняют Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
 
Источник: Информация ФСС РФ
 
@persontaxes Открыть/Комментировать