Налоговый советник

2022-08-21 12:46:54 Обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе услуг, поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета), вычет сумм налога, начисленных исполнителями
 
Суть требования: о признании недействительными решений налогового органа.
 
Решение суда: требование удовлетворено в части.
 
Обоснование суда: согласно правовой позиции ВАС РФ, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 25.05.2010 № 15658/09, по условиям делового оборота при осуществлении выбора контрагента субъектами предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но и деловая репутация, платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта.
Объяснений относительно критериев выбора ООО и документов, позволяющих идентифицировать работников этой организации, выполнявших работы, заявителем не представлено.
 
(Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 01.08.2022 № Ф10-2594/2022 по делу № А83-10628/2021)
 
Постановление Тут
 
#налоги #налоговаявыгода
@sudpraktik Открыть/Комментировать

2022-08-21 12:46:25 Через онлайн-кассу нельзя пробивать чеки в оффлайн-точке!
 
Представим ситуацию: физическое лицо ведет продажи через онлайн-магазин, например, в социальной сети ВК, пробивает чеки с использованием онлайн-кассы. При этом лицо планирует также открыть и оффлайн точку для продажи этих же товаров и применять онлайн-кассу. Но Минфин России высказал однозначную позицию, что при продаже товаров в оффлайн-точке нельзя применять онлайн-кассу (Письмо Минфина России от 26.07.2022г. № 30-01-15/ 71904).

Финансовое ведомство пояснило, что в случае непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом при оплате товара на территории торгового объекта такой расчет не может расцениваться как расчет в сети Интернет и, соответственно применение контрольно-кассовой техники, зарегистрированной только для осуществления расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет», в таком случае недопустимо.
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2022-08-19 15:36:34 С 1 января 2023 года расширяется перечень тех субъектов, которые не вправе применять УСН!
 
С указанной даты вступят в силу поправки в 3 статьи 346.12 НК РФ, в соответствии с которыми не вправе будут применять УСН все субъекты, деятельность которых связана с драгоценными металлами - производство ювелирных и других изделий из драгметаллов, а также оптовая и розничная торговля такими изделиями. Данные изменения касаются как ИП, так и юридических лиц.
 
Источник: Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2022-08-19 15:36:21 ​Минюст предложил запретить аресты предпринимателей по экономическим преступлениям небольшой тяжести

Минюст России разработал проект федерального закона «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации».

Законопроект предусматривает уточнение основания избрания меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении субъектов предпринимательской деятельности и членов органов управления коммерческих организаций с учетом тяжести инкриминируемого деяния.

Законопроектом предлагается установить запрет избрания меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении подозреваемого, обвиняемого в совершении преступлений небольшой и средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, за исключением случаев, когда он нарушил ранее избранную меру пресечения, пытался скрыться от органов предварительного расследования или от суда.

Устанавливается приоритет применения судом в отношении указанной категории лиц иной меры пресечения, позволяющей продолжить осуществление ими предпринимательской деятельности. Кроме того, предусматривается сокращение максимального срока предварительного следствия по данной категории дел с 12 до 6 месяцев.

Также вводится необходимость получения следователем, согласия прокурора на возбуждение перед судом ходатайства об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении лиц, подозреваемых, обвиняемых в совершении преступлений в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2022-08-19 15:34:02 Наличие корпоративных либо иных связей между поручителем (залогодателем) и заемщиком, относящимися к одной группе лиц, может являться обстоятельством, объясняющим разумность поведения лица, предоставившего обеспечение, наличие в его поведении деловой цели. Вместе с тем из внутригруппового характера обеспечения не следует возникновение солидарной обязанности всех членов группы по уплате налогов друг за друга, за исключением случаев, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ.
 
Статус: в пользу налогоплательщика.
 
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 12.07.2022 № 309-ЭС22-4514 по делу № А76-4651/2021
 
Суть дела: по результатам проверки инспекцией составлен акт и вынесено решение, которым обществу доначислен налог по УСН и пени.
 
Значимые выводы: само по себе то обстоятельство, что на момент получения кредита налогоплательщик входил в одну группу лиц с обществом и гражданами-поручителями и мог преследовать с названными лицами общие экономические интересы, не является достаточным основанием для вывода о возникновении у общества обязанности по уплате налога с дохода, который мог быть получен обществом в результате прекращения его обязательств перед банком.

Действительно, в основе предоставления связанными лицами, входящими в одну и ту же группу, обеспечения друг за друга в пользу независимого кредитора, как правило, лежит объективная потребность группы, одного из ее членов в получении стороннего финансирования, а наличие корпоративных либо иных связей между поручителем (залогодателем) и заемщиком, относящимися к этой группе, объясняет мотивы совершения сделок, обеспечивающих исполнение обязательств перед кредитной организацией (постановление Президиума ВАС РФ от 11.02.2014 № 14510/13, определения Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 28.12.2015 № 308-ЭС15-1607, от 15.06.2016 № 308-ЭС16-1475, от 15.02.2019 № 305-ЭС18-17611, от 08.04.2019 № 305-ЭС18-22264, от 05.11.2019 № 305-ЭС17-8176(3) и др.).
 
@nalogi_sud
#УСН Открыть/Комментировать

2022-08-18 16:47:51 Налоговый советник pinned Deleted message Открыть/Комментировать

2022-08-18 08:12:07 С 1 января 2023 года плательщик сможет выбрать, в какую инспекцию обратиться, чтобы вернуть излишне уплаченную или взысканную госпошлину за рассмотрение дела в суде (мировым судьей)
 
Согласно нововведениям это может быть налоговая по месту:
-нахождения суда, который рассмотрел дело;
-учета плательщика.
 
Сейчас для плательщиков госпошлины допустим только первый вариант.
 
Источник: Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

@persontaxes Открыть/Комментировать

2022-08-18 08:11:29 ​Единый налоговый платёж

С 1 июля 2022 года действует новый способ уплаты налогов и взносов для бизнеса — пока что в виде пилотного проекта. Теперь вместо оформления отдельных платёжек бизнес может уплачивать налоги и взносы одним платежом. А налоговики самостоятельно распределят необходимые суммы по различным КБК.

Для зачета ЕНП в обязательства с авансовой системой расчётов налогоплательщикам, включенным в пилотный проект, необходимо представлять уведомления об исчисленных суммах:
• НДФЛ - не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов, указанных в п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 226.1 НК РФ;
• По налогам, авансовым платежам, страховым взносам – не позднее, чем за пять рабочих дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Форма и формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@, в ней нужно заполнить пять реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты). Уведомление представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), является многострочным и может заполняться сразу по всем обязательствам и обособленным подразделениям и представляется только головной организацией. Уведомление подаётся отдельно по каждому виду налога, авансового платежа, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки уплаты.

Подготовили для вас шпаргалку со сроками направления уведомлений.

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2022-08-17 11:39:19 Дебиторку в доход

Компания СТМК занималась производством и реализацией колбасных изделий. Сидела на упрощенке.

На выездной проверке налоговики обратили внимание на следующую странность. Продавали всегда напрямую, а тут с сентября стали через связанного посредника. Тот оплату придержал до нового года.

Включили дебиторку в доход, в результате чего компания слетела с упрощенки.

«В условиях искусственного сдерживания доходов, наличия существенной по размерам дебиторской задолженности, с учетом применяемой налогоплательщиком со взаимозависимой организацией схемы, сопутствующие расходы мясокомбинат был вынужден отнести на взаимозависимое лицо - общество «СТМК-Морозко».

Общество «СТМК-Морозко», имея в распоряжении поступившие от покупателей денежные средства, намеренно не производило оплату продукции в адрес мясокомбината, производя, однако, сопутствующие расходы на осуществление общество «СТМК» своей хозяйственной деятельности».

Итог: -3,0 млн. руб.

Постановление АС УО от 07.06.22 по делу №А71-16207/20 тут

#разбор_полетов #усн
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-08-17 11:39:06 #архивплатканал

Последствия несоблюдения налоговым органом сроков при проведении налоговой проверки

Статус:
В пользу налогового органа.

Решение суда:
Отказывая в удовлетворении заявления организации к налоговому органу о признании незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии решений, предусмотренных п. 7 ст. 101 НК РФ, по результатам рассмотрения материалов камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, суд указал, что несоблюдение сроков при проведении мероприятий налогового контроля, в том числе месячного срока, установленного п. 1 ст. 101 НК РФ, не является основанием для признания недействительными решений о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, а является основанием для проверки законности процедуры принудительного взыскания доначисленных налоговых обязательств.

Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.12.2020 № 17АП-12293/2020-АК по делу № А60-72522/2019

Суть дела:

Как указывал налогоплательщик, налоговым органом в нарушение ст. ст. 88, 100 и 101 НК РФ решения по результатам проведенных камеральных налоговых проверок не приняты уже более двух лет, сроки рассмотрения материалов налоговых проверок постоянно необоснованно продляются и переносятся. При этом, неоднократные необоснованные переносы сроков рассмотрения материалов налоговых проверок используются инспекцией в целях незаконного продления сроков проведения камеральных налоговых проверок, незаконного сбора доказательств за пределами сроков проведения проверок, усиления инспекцией своей правовой позиции и доказательственной базы.

Значимые выводы:

Федеральный законодатель детально урегулировал в НК РФ процедуры проведения налоговых проверок и принятия по ним решений, с установлением сроков, которые должностные лица налоговых органов обязаны неукоснительно соблюдать. Установление указанных сроков, прежде всего, направлено на соблюдение баланса публичных и частных интересов, на ограничение вмешательства государства в лице налоговых органов в финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков, на возможность получения последними итогового решения, принимаемого по результатам налоговой проверки, т.е. наличия у них правовой определенности в отношениях с государством по исполнению своих налоговых обязательств.

Длительное непринятие налоговыми органами решения по налоговой проверке препятствует налогоплательщикам оспаривать его в суде, что ограничивает их право на обращение в суд за защитой своих прав и законных интересов. При этом если отложение принятия решения по налоговой проверке вызваны обстоятельствами, которые не зависят от налоговых органов, и связаны, в том числе, с невыполнением (ненадлежащим выполнением) налогоплательщиками и иными лицами своих обязанностей, при этом такое отложение является разумным по продолжительности, то отложение принятия итогового решения нельзя признать необоснованным.

#налоговаяпроверка #камеральнаяналоговаяпроверка #камералка

@nalogi_sud Открыть/Комментировать