2022-06-14 12:27:22
Платежеспособность налогоплательщиков. Розыск бенефициаров бизнеса и их имуществаЧасть 1.
Начинаю цикл публикаций по вышеозначенным вопросам, так как по этой теме очень много вопросов идёт в обратную связь и да, я помню, что эта тематика была вторым лидером в опросе интересующих подписчиков тем.
Сегодня этот вопрос стал актуален как никогда, поскольку в нынешних реалиях экономики, ФНС тоже под них подстраивается, устанавливая все больше и больше условий для территорий при назначении выездных налоговых проверок.
Я уже писал про имеющиеся ограничения при назначении ВНП, они сохраняют свою актуальность и сегодня, вдобавок, никуда не делись требования о потенциальной платежеспособности кандидата на выездную проверку.
Напомню, сегодня это наличие в ближайшем (и не очень) доступе активов, покрывающих минимум 50 процентов предполагаемых доначислений.
Сегодня в 99 процентах выездных проверок налоговики пытаются доказать минимизацию уплаты НДС в бюджет посредством покупки "бумажного" НДС (реже сюда прибавляется налог на прибыль, в каких-то регионах его ставят в сумму предполагаемых начислений, в каких-то нет, но ввиду высоких требований к платежеспособности, эта практика, судя по отзывам, потихоньку идёт на нет).
Для просчёта суммы предполагаемых претензий (опять же зависит от региона) нужно либо сложить весь купленный НДС за 3 предыдущих года, либо освежить все комиссии по НДС, на которые вас приглашали (а если вы были признаны выгодоприобретателем в рамках "сложных" расхождений, по комментариям или автоцепочкам, вас обязательно вызывали, даже если вы и не явились) за тот же период.
Эти суммы можно использовать как стартовые для расчёта процента платежеспособности в глазах ФНС.
Сразу оговорюсь, что кандидаты с активами менее 50 процентов от суммы предполагаемых доначислений тоже могут включаться в план, но уже по решению руководителя управления, а руководители, понятное дело, не спешат подписываться под проведением ВНП нищих бизнесменов, так как в этом случае в ЦА ФНС подлежит направлению предполагаемая стратегия взыскания с такого пассажира с приложением добытых документов.
Учитывая, что из-за огромных объёмов обработки информации до начала ВНП физически нет возможности детально проработать каждого кандидата, направлять в ФНС особо и нечего, поэтому здесь нужно крепко подумать, чем принимать такое решение.
Про стратегию розыска активов потенциального кандидата на ВНП я расскажу чуть позднее, на стадии, когда вас начали дёргать, засыпать требованиями вас и ваших контрагентов, нужно совершенно чётко понять сумму претензий, от этого можно плясать и с активами.
В принципе, начать вывод имущества с компании и бенефициаров можно до начала выездной проверки (во время и после окончания уже категорически не рекомендую, можно попасть на уголовное дело по 199.2 УК РФ или статью 45 НК РФ, когда недоимку одного субъекта по проверке взыскивают с другого, который начал функционировать по-новому вместо прежней компании).
В следующем посте детально разложу принцип формирования налоговиками потенциальной стоимости активов, на которые можно обратить взыскание всеми доступными законом способами.
Сегодня таких способов у налоговиков 6:
Принять процессные меры (требование, инкассовые, постановление в ФССП)
Гражданский иск, если было уголовное дело по 199 УК РФ
45 статья НК РФ (если одна компания брошена и создана новая)
Оспаривание сделок в ходе процедур банкротства (если было имущество)
Субсидиарная ответственность контролирующего должника лица (не только формальный руководитель или учредитель, а фактический собственник/руководитель, причём это лицо должно доказать, что невозможность рассчитаться с кредиторами наступила не по его вине)
Взыскание убытков (похоже на субсидиарку с отличием в том, что контролирующее должника лицо нанесло убытки не кредиторам, а самому должнику, из-за чего тот и провалился в банкротство).
Для реализации целей взыскания может применяться как один способ, так и комбинироваться несколько в зависимости от оснований.
Продолжение следует.
975 views09:27
Н
