Налоговый Консультант

2022-04-04 09:07:26 Уважаемые клиенты, коллеги, подписчики!

Открыт прием заявок на НДС по 1 кварталу 2022 года.

Не будем писать длинных постов на тему какие мы распрекрасные. Напомним лишь несколько фактов, описанных здесь и здесь.

- мы - команда экспертов налоговой и финансовой сферы
- в телеграмм канал существует с 2019 года. Канал стабилен.
- мы - производители. Ничего ни у кого не перекупаем
- мы - это тысячи довольных клиентов по всей РФ
- мы - это топовые флагманы и крепкие технические цепочки для площадок
- мы - это цены, адекватные качеству услуги
- мы - это поддержка 24/7

Если Вы еще не с нами - обращайтесь
А постоянные клиенты уже могут получить список компаний на 1кв22

Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot Открыть/Комментировать

2022-04-01 09:59:58 Разделение бизнеса.
Управление группой компаний.
Соответствие целям и задачам.

Управление группой компаний, в нашем случае «разделённых» субъектов хозяйственной деятельности, должно строго соответствовать поставленным целям и задачам. Как Мы уже отмечали, первоначальной целью разделения бизнеса является сохранение имущества и активов, снижение рисков их потери, уменьшения размеров финансовой, налоговой и административной ответственности каждого «разделённого» хозяйствующего субъекта и группы компаний в целом. Поэтому вновь создаваемая структура (система) управления должна быть направлена именно на снижение рисков, при этом оставаясь эффективной для последующего развития. В идеале надо сделать каждый «разделённый» хозяйствующий субъект самостоятельным окупаемым предприятием, что позволит в «режиме реального времени» понимать, как развивается каждое отдельное направление, какие материальные, кадровые, финансовые ресурсы нужны для достижения поставленных целей сохранения и развития бизнеса.
О различных принципах и подходах к управлению современным бизнесом за последние десятилетия написано великое множество теоретических научных трудов, практических рекомендаций и других умных книжек. Поэтому, Вы можете вполне самостоятельно, на основании общедоступных и практически бесплатных знаний, разработать свой проект управления и решить задачу внедрения данного проекта в разделённый бизнес. Важно помнить, что разработанная Вами структура (система) управления должна создать условия принятия управленческих решений для субъектов управления («разделённых» субъектов хозяйственной деятельности) с наименьшими рисками, как во внутренней, так и особенно во внешней среде. При этом придётся дать (делегировать) руководителям «разделённых» хозяйствующих субъектов определённую самостоятельность в принятии управленческих решений. Каждый разделённый хозяйствующий субъект должен самостоятельно, но в то же время и под «чутким» управленческим контролем, осуществлять коммуникативное взаимодействие с внешней средой, в том числе с налоговыми органами, подтверждая легенду своей «независимости». Одновременно с этим необходимо четко организовать коммуникативное взаимодействие внутри группы компаний, создать независимые внутренние каналы обмена оперативной информацией. Это позволит значительно снизить риски при принятии управленческих решений, в том числе и самостоятельно руководителями хозяйствующих субъектов. Так как риск, в теории управления, определяется как состояние знания, когда собрано максимальное количество информации, когда известны один или несколько исходов по каждой альтернативе и когда вероятность реализации каждого исхода достоверно известна лицу, принимающему управленческое решение. «Scientia potentia est»: «Знание – сила»!

Продолжение следует… Открыть/Комментировать

2022-03-31 09:59:59 Разделение бизнеса.
Управление группой компаний.

Продолжаем публикации по теме: «Разделение бизнеса». На наш взгляд, в свете последних событий, данная тема становиться всё более и более актуальной. В прошлых публикациях Мы рассказали о технологиях разделения бизнеса. В ближайших публикациях Мы решили уделить особое внимание методам построения системы управления "разделённой" группой компаний.
Итак, принято решение и утверждена схема и структура разделения. Следующим обязательным этапом должно стать построение системы управления разделённой группой компаний, которую Мы рассматриваем, как отдельный проект в процессе разделения. Мы рекомендуем уделить этому этапу особое внимание потому, что главной ошибкой, которую многие совершают, является перенос вертикальной системы управления, основанной на единоначалии, из крупной разделяемой компании на группу разделённых компаний. На первый взгляд это самый надёжный и очевидный способ управления. Ничего не меняется, просто начальники отделов и подразделений становятся руководителями разделённых компаний. Руководитель Управляющей компании, в присутствии собственника (собственников бизнеса), собирает по понедельникам (и по пятницам в 17:00)) руководителей разделённых компаний и даёт им «ценные указания», что и как делать, ставит задачи, и те «под козырёк» идут выполнять. Централизованная бухгалтерия контролирует движение денежных средств по счетам, снабжение снабжает, и так далее. И как бы всё работает. Но ещё в самой первой публикации по данной теме Мы обозначили цель, и целью разделения бизнеса между обособленными хозяйствующими субъектами, является сохранение активов и снижение рисков их потери путём разделения активов и финансовых потоков, уменьшения размеров финансовой и административной ответственности каждого «разделённого» хозяйствующего субъекта при доначислениях, штрафах и других претензиях налоговых и прочих контрольных органов. А при сохранении такой системы управления получается уже не разделение, а простое и очевидное «дробление». И ни для кого не будет секретом, в том числе и для налоговых органов, что разделённая группа компаний всё равно является единой структурой. А каком уменьшении размеров финансовой и административной ответственности каждого «разделённого» хозяйствующего субъекта в данном случае может идти речь? Любой из руководителей разделённых компаний на допросе в налоговой не задумываясь расскажет чьи приказы и поручения он выполнял. Почему? А потому, что, при такой системе управления, он по сути остаётся начальником отдела, а не руководителем отдельного хозяйствующего субъекта, и мыслит категориями начальника отдела. А свою ответственность осознаёт в виде: «Кто я? Да, никто. Что я с этого имею? Да ничего, кроме проблем. Хоть я и директор, но по факту номинальный. Пусть за всё отдувается начальство». И он, по-своему, будет прав. По этому, чисто психологическому фактору, и многим другим, не менее веским, причинам, Мы настоятельно не рекомендуем применять «единоначальственный», вертикальный, во многом привычный Вам, стиль и методы управления, а выделить построение управления группой "разделённых" компаний в отдельную задачу (проект), решив которую Вы сможете эффективно осуществлять управление своим бизнесом и, как говорится, «спать спокойно».

Продолжение следует… Открыть/Комментировать

2022-03-30 10:00:00 Добавить «вдрузья».

Не так давно, на официальном сайте ФНС, в разделе Новости, было опубликовало следующее:
«В личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя в разделе «Как меня видит налоговая» теперь можно увидеть информацию о себе - «Показатели финансово-хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров».
Именно эти показатели использует Служба при выборе налогоплательщиков для проведения мероприятий налогового контроля перед включением в план проверок. Теперь налогоплательщик получит представление о том, на что обращает внимание налоговый орган и сможет оценить себя по тем же правилам, по которым это делает налоговая служба.
Кроме того, в сервисе теперь можно попросить партнера (контрагента) предоставить данные о себе. Это упростит и ускорит процесс проверки контрагентов. Сервис организован по принципу социальной сети с функцией добавления в «друзья».
Мы поюзали «новорóжденную» (ударение на третьем слоге) социальную сеть ФНС. И у нас естественно возник ряд вопросов:
1. В разделе «Как меня видит налоговая» приведены различные показатели Вашей финансово-хозяйственной деятельности, налоговой дисциплины и некие справочно-расчётные величины, напротив которых стоит банальный ответ «да» или «нет». И Вам, после «глубокого анализа» данных ответов, предоставляется возможность самостоятельно оценить «как вас видит налоговая». Вопрос, а почему нельзя прямо написать: «Ваша компания (предприятие, ИП) находиться в «зоне риска» (или в благоприятной зоне) по таким-то и таким-то показателям (расчётным величинам)?
2. Касательно контрагентов: «Для получения сведений о показателях необходимо «постучаться» в личный кабинет партнера. Найти контрагента можно по наименованию компании, ИНН или ФИО предпринимателя. Партнер при этом может отклонить запрос или добавить налогоплательщика в «друзья», и тогда налогоплательщик получит доступ к упомянутым показателям». При этом надо будет добровольно заполнить предлагаемую анкету. Но, существует ссылочка, по которой Вас предупреждают, что за разглашение пользователями «сети» данной информации третьим лицам ФНС ответственности не несёт. Вопрос, странно получается, ФНС сама предлагает, на принадлежащем ей ресурсе, заполнить анкету, а вот за публичное распространение сведений, которые туда вносят «пользователи» ответственности не несёт? Получается просто открытый и добровольный обмен информацией на новой интернет площадке?
3. Опять же, анализируя банальные «да» или «нет», придётся самостоятельно отвечать на вопрос: «Как контрагента видит налоговая?».
4. Можно ли считать показатели (анкету), предоставленные контрагентом, при добавлении «вдрузья», проявлением должной осмотрительности? Здесь сразу ответим, скорее всего нет. Информация предоставлена Вам контрагентом добровольно, что хотите с ней то и делайте. То же самое как с сервисом «Прозрачный бизнес» - «Проверь себя и контрагента», просто информация.
В целом, принцип подхода ФНС к пользователям своей «социальной сети» понятен: Вы пишите, чем больше – тем лучше, добавляйтесь «вдрузья», главное добровольно, а Мы прочитаем, проанализируем, возьмём «на карандаш» и, конечно же, проверим. Открыть/Комментировать

2022-03-25 10:00:00 Изменения в НК РФ.
Причины и следствия.

Изменения в НК РФ, касающиеся возврата НДС, далеко не для всех. Это подтвердил глава Налоговой службы Даниил Егоров: «Здесь нужно сказать об определённом нюансе. Нюанс заключается в том, что, если мы видим существенные риски работы с неблагонадёжными контрагентами тогда эта вся операция будет занимать также два месяца по проверке, как и ранее. Но по нашим статистическим данным это меньше одного процента компаний, поэтому подавляющему большинству здесь переживать не за что». Статистические данные - это про тех, кто на протяжении последних лет пяти регулярно использовал порядок возмещения НДС. То есть те, кто регулярно получал возврат НДС, те и будут получать, только быстрее. А вот тех, кто решит воспользоваться возмещением НДС в ускоренном порядке впервые, скорее всего будет ждать отказ и проверка в обычном режиме. Здесь и законодатели подстраховались, дополнив п. 8 ст. 176.1 НК РФ новым абзацем вторым следующего содержания:
«В случае, если у налогового органа имеются сведения, указывающие на возможное нарушение налогоплательщиком, представившим заявление о применении заявительного порядка возмещения налога в соответствии с подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, положений настоящей главы, связанное с исчислением суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (в том числе за предыдущие налоговые периоды), руководитель (заместитель руководителя налогового органа) вправе в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, принять по согласованию с руководителем (заместителем руководителя) вышестоящего налогового органа решение об отказе в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке».
И причин для отказа у налоговых органов будет великое множество. Например, Ваш контрагент считается «неблагонадёжным», у Вас имеются неоплаченные штрафы или недоимки по налогам, или ещё проще, ряд сделок за отчётный период, по мнению налоговых органов, выглядят сомнительными. Мы уже писали, о том, как висящий на сайте ФССП, якобы неоплаченный штраф, не позволил нашему подписчику получить важную банковскую гарантию. А сколько случаев, когда реальные сделки налоговые органы считают сомнительными и отказывают, даже не в возмещении, а в вычете по НДС, требуя доначислений. Это причины отказа, а как следствие, Ваша компания автоматически попадает под пристальное внимание налоговых органов, углублённый анализ и усиленные проверки.
Поэтому прежде чем предъявить возмещение (возврат) НДС, даже в случае крайней и обоснованной финансовой необходимости, много раз подумайте. В данном случае антикризисные меры поддержки бизнеса могут обернуться Вам большими проблемами. Поверьте, никто не имеет никакого желания возвращать вам НДС, тем более, что НДС – это треть бюджета страны.
По нашему мнению, при возникновении подобных ситуаций, Вам лучше использовать проверенные методы и инструменты налоговой оптимизации.

Связаться с нами поможет @taxmanager_bot Открыть/Комментировать

2022-03-24 10:00:36 Изменения в НК РФ.
22 марта Государственная Дума в третьем чтении приняла проект Федерального Закона № 84984-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», об антикризисных налоговых мерах поддержки. Рассмотрим подробнее п. 4, статьи 2 данного законопроекта, касающуюся заявительного порядка возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ). Из текста законопроекта: «пункт 2 дополнить подпунктом 8 следующего содержания:
Налогоплательщики, в отношении которых на дату представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога одновременно соблюдаются следующие требования:
налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
в отношении налогоплательщика не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Указанные в настоящем подпункте налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения налога за налоговые периоды 2022 и 2023 годов».
Теперь любой налогоплательщик, соответствующий вышеозначенным требованиям, ближайшие два года, может использовать заявительный порядок возмещения налога, возврат (зачёт) суммы налога (НДС), заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения камеральной налоговой проверки. То есть, если так можно выразиться, получить возврат (зачёт) НДС авансом. И на первый взгляд всё хорошо, экспортёры не будут ждать по три и более месяцев возврата (зачёта) экспортного НДС, производственники и строители, при сегодняшнем падении реализации, создавая товарные запасы сырья и материалов не потеряют оборотные средства. Но ни для кого не секрет, как налоговые органы реагируют на возврат НДС. До сих пор многие бухгалтеры строят расчёты таким образом, чтобы не «дай бог» не возник возврат НДС. Камеральные проверки налоговых деклараций никто не отменял. Напомним, что ФНС направляла для сотрудников письмо с разъяснениями о проведении камеральных проверок деклараций при возмещении НДС (письмо ФНС от 18.12.2014 г. № ЕД-18-15/1693). Цитируем:
«В случае если результаты проведенных мероприятий налогового контроля, поступившие после принятия решения о возмещении НДС, напрямую свидетельствуют о незаконности требований организации-заявителя о возмещении НДС, а денежные средства уже поступили на расчетный счет организации-заявителя, должностные лица налогового органа, проводившие камеральную налоговую проверку, обязаны составить докладную записку на имя руководителя налогового органа или его заместителя, курирующего вопросы осуществления налогового контроля, с изложением фактов и обстоятельств для принятия решения о проведении тематической выездной налоговой проверки с учетом требований и ограничений, определенных статьей 89 Кодекса.
Одновременно выносится решение о направлении сопроводительным письмом налогового органа информации о незаконности требований организации-заявителя при возмещении НДС (особо при наличии признаков преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ (мошенничество в форме хищения денежных средств)) в территориальные правоохранительные органы для проведения оперативно-розыскных мероприятий, принятия процессуальных решений, а также о включении сотрудника правоохранительных органов в состав проверяющих при вынесении решения о проведении выездной налоговой проверки».
Возникает парадокс, на основании новых поправок в НК РФ, по заявлению налогоплательщика налоговые органы принимают решение о возмещении НДС в заявительном порядке, налогоплательщик получает возврат денежных средств на расчётный счёт, а в результате проведения камеральной проверки оказывается, что требования о возмещении НДС незаконны, налицо состав совершённого преступления по ст. 159 НК РФ. Это уже не просто отказ налоговых органов в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, а ещё и уголовная статья. И возникнуть такая ситуация может на абсолютно «ровном месте» по множеству причин о которых Мы неоднократно рассказывали в наших публикациях.

Продолжение следует... Открыть/Комментировать

2022-03-23 10:01:10 К вопросу о поиске конечных бенефициаров.

Данная публикация в целом идет как продолжение темы «Разделение бизнеса», но Мы бы хотели обратить Ваше внимание на некоторые моменты, возможно не имеющие прямого отношения к основной теме.
Внедрение в последние годы цифровых платформ налогового администрирования позволяет регистрировать и отслеживать практически каждую коммерческую (или иную) сделку, совершаемую налогоплательщиками. Реально существует колоссальный массив данных, куда собираются, и где хранятся сведения практически обо всех «телодвижениях» налогоплательщиков. И, когда надо, налоговые органы находят всех выгодоприобретателей по конкретным сделкам. Трясут перед носом картинками с «ветвистыми деревьями» и требуют доначислений. В большинстве случаев налоговые органы выбирают в качестве выгодоприобретателей хозяйствующие субъекты (юридические лица), и это понятно, с этих есть что взять, тем более ресурсы и полномочия налоговых органов не безграничны. Наблюдая за практическими действиями налоговых органов, получается странная картина, в отношении одних налогоплательщиков они рьяно «роют землю», а других как бы не замечают, не хотят «рыть» или не могут? Или «этих других» для налоговой просто не существует?
В каком-то роде с подобной ситуацией Мы столкнулись в прошлом году. На продажу были выставлены несколько очень дорогостоящих земельных участков и объектов незавершенного элитного строительства. Есть конкретные покупатели и вроде есть компании, на которые записаны данные объекты. А вот конечного бенефициара, конкретного владельца, с которым по идее и надо бы обсудить условия сделки, покупатели найти не могут. По «пробиву» виден только ряд технических компаний, где одна управляет и/или является учредителем другой с долгами учредителям или третьим лицам по несколько миллиардов рублей, долгов по налогам нет, и всё! В итоге, по просьбе покупателей Мы нашли конкретных владельцев. Но схемы разделения бизнеса и распределения ответственности владения имуществом и земельными участками организационно и финансово были выстроены настолько грамотно, что даже глубокий «пробив» не давал никаких результатов. В схемах не было ни «номиналов», ни «подставных лиц», просто каждый из руководителей разделённых компаний добросовестно и чётко выполнял возложенные на него обязанности. У налоговой к этим компаниям никаких претензий не было, признаков «техничек» у них не наблюдалось, все налоги платят, что-то «ковыряют» на своих объектах, «тишь да гладь». А самое главное, что конечного выгодоприобретателя, как конкретного владельца имущества, для налоговой просто не существовало.

Продолжение следует…
#разделениебизнеса Открыть/Комментировать

2022-03-08 14:04:18 Дорогие девушки!
«Налоговый консультант» поздравляет вас с Праздником 8 Марта!
Желаем, чтобы ваша жизнь всегда была наполнена красками весны, ароматом любви и теплом благополучия.
С Праздником! Открыть/Комментировать

2022-03-04 11:59:57 Разделение бизнеса.
Технология разделения бизнеса (продолжение).

Ситуация, складывающаяся сегодня в нашей стране, как политическая и экономическая, беспокоит и настораживает практически всех. Что будет дальше? В какую сторону развернётся экономика? Будет ли оказана реальная поддержка бизнеса, отечественного производителя? Не говоря уже о многих других вопросах… Как бы не было в будущем, но нас всех ждёт непростой переходный период. После событий последних дней и реакции многих стран на происходящее, нашу экономику неминуемо ждёт спад и ощутимые потрясения. Отечественному бизнесу придётся очень нелегко. Но при этом сбор налогов никто не отменял и кардинальных изменений, даже на уровне законодательных инициатив, в налоговом кодексе никто из нас не наблюдает, и ожидаются ли они в ближайшей перспективе тоже непонятно. Поэтому, в складывающейся ситуации, Мы разделяем мнение многих наших товарищей и оппонентов, что в скором времени «налоговый пресс» с новой силой надавит на бизнес «чуть выше среднего», а это именно тот уровень кому есть, что терять. И сегодня достаточно остро встаёт вопрос защиты бизнеса, снижения и минимизации рисков его потери, а также рисков налоговой и административной ответственности. Мы, авторский канал единомышленников, считаем, что наши предыдущие и последующие публикации, а также оказываемые Вам услуги, помогут Вам сохранить и приумножить бизнес в это непростое, для всех нас, время. «Налоговый консультант» с Вами!
Однако продолжим.
Второй способ технологии разделения бизнеса.
В отличии от первого способа, когда сначала разделяется головное предприятие, а потом создается структура, второй способ предполагает сначала создание и государственную регистрацию юридических лиц (разделённых хозяйствующих субъектов), согласно схеме разделения, разработанной на начальном этапе, и только потом вывод и распределение активов головного предприятия между созданными разделёнными хозяйствующими субъектами. На сегодняшний день существует достаточное множество абсолютно законных способов вывода активов и имущества. Какой из них применить Вы можете выбрать на своё усмотрение. Но Мы рекомендуем, на основании нашего практического опыта, при выборе второго способа разделения, воспользоваться услугами профессионалов, чтобы не попасть на дополнительное налогообложение, в том числе НДС, выводимых активов и имущества, и обеспечить юридическую чистоту данных сделок. Гарантированно сэкономите деньги и время.

Продолжение следует…
#разделениебизнеса Открыть/Комментировать

2022-03-02 09:59:59 Разделение бизнеса.
Структура разделённого бизнеса.

Структура разделённого бизнеса должна соответствовать схеме разделения, разработанной на первом этапе. Но читатели нашего канала, для наглядности, попросили нас привести пример структуры разделённых хозяйствующих субъектов. Мы опишем примерную общую структуру хозяйствующих субъектов разделённого бизнеса.
Непосредственно при планировании разделения Мы рекомендуем применить проверенный метод «эшелонированной обороны». Будет рационально, с помощью первого способа, сформировать первый эшелон компаний (хозяйствующих субъектов), учредителями которых могут напрямую являться собственники бизнеса, и распределить между ними имущественные, финансовые и другие активы, в том числе интеллектуальные. Например, разделить компанию на следующие хозяйствующие субъекты (или группы хозяйствующих субъектов) первого эшелона:
Первый субъект – имущество, с помощью которого Вы осуществляете свою предпринимательскую деятельность;
Второй субъект – финансовые активы, в том числе имущество, приобретённое в качестве активов, но не используемое в текущей хозяйственной деятельности, имущество, относящееся к потенциальным активам, например, объекты незавершённого строительства;
Третий субъект (так называемый «Торговый дом») - сопутствующее имущество, отсутствие которого не будет препятствовать осуществлению основной деятельности, товары на складе/в рознице, товарные запасы, сырьё, материалы, тара, находящаяся в хозяйственном обороте;
Дополнительно в первом эшелоне необходимо создать Управляющую компанию, которая и будет являться основным учредителем компаний (хозяйствующих субъектов) исполнителей второго и третьего эшелона. Также можно создать ещё одну «надувную» компанию, которая также будет учредителем компаний второго и третьего эшелонов, с целью уменьшить риски ответственности основных владельцев бизнеса.
Второй эшелон – хозяйствующие субъекты (компании, ИП) исполнители работ, услуг, которые можно создать «с нуля», разделив по направлениям деятельности. Именно хозяйствующие субъекты второго эшелона будут являться непосредственными Исполнителями, то есть осуществлять договорные взаимоотношения с Заказчиками. Второй эшелон в своей деятельности будет использовать, на правах аренды и/или используя другие формы взаимодействия, имущество и частично финансы первого эшелона, в том случае, когда выполнение этапов работ (оказания услуг) производится за счёт Исполнителя. Некоторые субъекты второго эшелона можно наделить собственным малоценным имуществом. О том, как компании второго эшелона могут участвовать в конкурсных закупочных процедурах Мы писали ранее.
Третий эшелон – хозяйствующие субъекты (компании, ИП), обслуживающие второй эшелон. Например, компания ведущая на аутсорсинге бухгалтерский учёт хозяйствующих субъектов второго эшелона. Это позволит сэкономить трудовые ресурсы и исключить первый эшелон из повседневной хозяйственной деятельности субъектов второго эшелона.
Главное, данная структура должна быть учреждена и сформирована таким образом, чтобы риски финансовой и административной ответственности для основных владельцев бизнеса были минимальные.

Продолжение следует…
#разделениебизнеса Открыть/Комментировать