Налоговый Консультант

2022-01-13 10:00:00 Легендирование.
2022. Выбор Флагмана.

Сразу отметим, что сам по себе Флагман является частью продукта, называемого – налоговая оптимизация. Несомненно, важной, но всё-таки частью. Слово продукт, в данном случае имеет прямое смысловое значение, как законченный результат произведённого человеческого труда: анализа, исследования, переработки большого количества информации, выработки и производства правильного схематического решения. В целом налоговая оптимизация, как продукт, представляет собой структурированный комплексный финансовый инструмент.
Хотя многие и предоставляют данный продукт как услугу, но являясь непосредственными производителями несут определённые гарантийные обязательства именно потому, что предлагают на рынок полноценный готовый продукт, а не одноразовую услугу. Приведём простой пример, каждый из нас много лет ходит к одному и тому же парикмахеру, при том, что изначально тщательно его выбирал. Парикмахер оказывает Вам услугу - стрижка волос, но в итоге Вы имеете у себя на голове готовый продукт – причёску, которую создал мастер. При этом причёска является ещё и инструментом воздействия на окружающих. Поэтому, изначально Вы выбираете подходящий именно Вам продукт, как инструмент оптимизации налогообложения, а Флагман, как лицо и часть данного продукта обеспечивает его безопасное использование.
Как выбрать качественный продукт?
Первое – это конечно посоветоваться с бизнес-партнёрами, проверенными контрагентами, коллегами по бизнесу. Они могут Вам порекомендовать тех, с кем у них имеется позитивный опыт работы.
Второе, если Вы решили выбрать продукт на основании данных из открытых источников, например, Telegram, стоит обратить особое внимание на следующие вещи:
сколько времени существует канал, который предлагает продукт;
прочитать контент, на канале должны быть грамотные, авторские и профессионально изложенные публикации, а не сборка несвязной информации;
посмотреть на какие каналы размещены ссылки;
задать вопросы и получить на них профессиональные ответы, соответствующие нашим рекомендациям.

Вернёмся к тому, что при использовании данного продукта документооборот будет осуществляться именно с Флагманом. На что следует обратить внимание:
Вид основной деятельности Флагмана по ОКВЭД должен соответствовать Вашей основной, либо сопутствующей деятельности и характеру совершаемых сделок.
Флагман должен осуществлять хозяйственную деятельность не менее полугода.
Флагман должен предоставить необходимые легендированные документы и сведения о том, что Вы проявили должную осмотрительность при выборе его, как контрагента.
У Флагмана должен быть хорошо отлажен ЭДО. В этом году это становится особо актуальным, (Мы обращали Ваше внимание на это в рубрике #ЭДО), иначе «косяков» в документообороте не избежать.
Производитель продукта должен обеспечить оперативную обратную связь, для корректировки или замены документов. В случае получения требования от налоговой предоставить от Флагмана подтверждающие документы реальности сделки с Вами.
Производитель продукта гарантирует крепкие технические цепочки и закрытие разрывов на последующих звеньях.

Помните, полноценный и качественный продукт (услугу) Вам могут предоставить только профессионалы.

#легендирование #флагман

Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Открыт прием заявок на НДС по 4кв21 Открыть/Комментировать

2022-01-12 10:00:00 Легендирование.
2022. Флагман на первом звене.

О следующем правиле оптимизации Мы расскажем более подробно.
4. Флагман на первом звене.
При оптимизации НДС важно, чтобы в легендированной схеме оптимизации на первом звене стоял «устойчивый Флагман». Надёжная Компания, которая не вызывает подозрений «технической» у налоговых органов. Имеющая все признаки реального бизнеса. Готовая, при необходимости, предоставить подтверждающие документы и правдоподобную легенду ваших коммерческих отношений. Флагман – это не обязательно крупная компания, это может быть небольшое предприятие, осуществляющее определённые виды специализированных работ и/или услуг.
Сразу ответим на вопрос, который возникает у многих предпринимателей, планирующих оптимизировать налоги: Разве налоговые органы не знают, чем реально занимается компания Флагман? Ответим, в некоторых случаях знают, в некоторых нет, в других догадываются, в-третьих знают, но не трогают, потому, что Флагман встроен в цепочку выполнения работ или поставки материалов при выполнении крупного госзаказа. Главное в том, что согласно п.5 ст. 82 НК РФ: Доказывание обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54.1 настоящего Кодекса, и (или) факта несоблюдения условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 54.1 настоящего Кодекса, производится налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля в соответствии с разделами V, V.1, V.2 настоящего Кодекса. То есть, налоговым органам придётся документарно доказывать, что Ваши хозяйственно-производственные отношения с Флагманом имеют цель умышленного уменьшения налоговой базы и/или суммы подлежащего к уплате налога, что именно Вы являетесь выгодоприобретателем от неуплаты налога, а Флагман «технической компанией». При правильном построении хозяйственных отношений с Флагманом и легендировании сделок, для налоговых органов это очень проблематично.
Важно грамотно подготовить и встроить в хозяйственную деятельность Вашего предприятия Флагман, то есть легендировать ваши взаимоотношения. Разовая сделка с Флагманом может увеличить риски углублённого налогового контроля, хотя при соответствующем легендировании этих рисков можно избежать. Желательно периодически, либо реже, но спланированно совершать хозяйственные операции с Флагманом. Хороший Флагман обычно осуществляет необходимые проводки по расчётным счетам для имитации приобретения товаров и услуг у третьих лиц в Вашу пользу и прослеживает всю цепочку. То есть, если Флагман выдаёт документы, счета-фактуры, например, на строительные материалы, то в большинстве случаев он реально отправляет деньги на последующие звенья цепочки именно за эти строительные материалы.
Следует отметить, что в некоторых случаях, исходя из специфики Вашей хозяйственной деятельности, нецелесообразно привлекать Флагман, как основного Поставщика, тем более если Вы впервые решились на оптимизацию НДС. Логичнее будет опробовать Флагман на услугах, сопутствующих Вашей основной деятельности, например, транспортных услугах или ремонте и обслуживании техники.

Продолжение следует…

#легендирование #флагман

Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Открыт прием заявок на НДС по 4кв21 Открыть/Комментировать

2022-01-11 10:01:37 Легендирование.
2022. Правила оптимизации.

Ещё в сентябре 2021 года Правительство заявило, что экономика страны полностью восстановилась после спада из-за пандемии, однако на деле Мы наблюдаем устойчивую стагнацию. Падение реально-располагаемых доходов большей части населения страны, рост инфляции никак не способствует развитию предпринимательской деятельности. За полтора года, периода «пандемии», в стране закрылось каждое пятое предприятие. Государство, вопреки своим обещаниям, только увеличивает давление на бизнес. Так называемая, «цифровизация» и автоматизация процессов налогового контроля выводят на новый уровень процессы налогового администрирования и соответственно усложняет применение традиционных методов налоговой оптимизации или делает их очень высокорискованными. Но, как Мы неоднократно отмечали, практические и законодательные возможности налоговых органов не безграничны. Поэтому, если Вы решили применять налоговую оптимизацию в сегодняшних условиях 2022 года, следует соблюдать несколько простых, но важных правил:
1. Наличие «Деловой цели».
Как Мы неоднократно отмечали, в арбитражной практике и даже в «знаменательном» Письме ФНС от 10.03.2021 г. № БВ-4-73060@, говориться, что любая хозяйственная операция должна иметь действительный экономический смысл или наличие иной основной цели, чем уменьшение налоговой обязанности («деловая цель»). Поэтому любую «деловую цель», в сегодняшних условиях, необходимо легендировать. То есть создать цепочку правдоподобных событий, на основании которых Вы приняли данное управленческое решение. Данное правило также касается и «дробления» бизнеса, с целью минимизации налогообложения. При этом легенда должна возникнуть не вчера, а на основании анализа деятельности предприятия хотя бы за прошедший год.
2. Разделение бизнеса.
Данный термин и правило не имеют ничего общего с «общепринятым» понятием «дробление бизнеса». В НК РФ и вообще в целом в российском законодательстве ни слова не сказано, о том, что разделение бизнеса на отдельные составляющие незаконно. Цель разделения бизнеса между обособленными хозяйствующими субъектами, в данном аспекте, подразумевает сохранение активов и снижение рисков их потери путём разделения активов и финансовых потоков, уменьшения размеров финансовой и административной ответственности каждого «разделённого» хозяйствующего субъекта при доначислениях, штрафах и других претензиях налоговых и прочих контрольных органов. При этом не стоит стремиться ещё и минимизировать налогообложение, главное правильно и грамотно распределить активы и финансовые потоки между «разделенными» хозяйствующими субъектами, чтобы не потерять всё разом. Чтобы избежать дополнительных претензий налоговых органов при разделении бизнеса, необходимо создать правовое обеспечение и легендирование всех этапов процесса разделения.
3. Проверяйте контрагентов и деловых партнёров.
«Доверяй, но проверяй!» За прошедшие, не простые, полтора «пандемийных» года многим прилетали подставы, и от доверенных и проверенных контрагентов и партнёров. В нашей практике таких примеров предостаточно. В сложившейся обстановке, ради Вашей же безопасности, возьмите за правило, периодически перепроверять всех контрагентов, даже тех, с кем Вы уже не сотрудничаете, на предмет их попадания в различные «чёрные списки» и разработки налоговой, ЦБ, следственных органов, благо возможностей для этого сейчас предостаточно. С другой стороны, относитесь с Уважением к Вашим деловым партнёрам и контрагентам! Если в Вашем бизнесе возникли проблемы с налоговой, с банками по 115-ФЗ, будет правильным сообщить об этом контрагентам и деловым партнёрам, в большинстве случаев это позволяет избежать возможных потерь с обеих сторон.

Продолжение следует…

#легендирование

Связаться, заказать услугу поможет @taxmanager_bot
Открыт прием заявок на НДС по 4кв21 Открыть/Комментировать

2022-01-03 11:06:36 Налоговый Консультант pinned «Уважаемые клиенты, коллеги, подписчики! Открыт прием заявок на НДС по 4 кварталу 2021 года. Не будем писать длинных постов на тему какие мы распрекрасные. Напомним лишь несколько фактов, описанных здесь и здесь. - мы - команда экспертов налоговой и финансовой…» Открыть/Комментировать

2021-12-30 11:59:58 Методические рекомендации. Выпуск № 2. "О практике применения ст. 54.1 НК РФ".

#методичка #налоговаяоговорка Открыть/Комментировать

2021-12-28 14:57:59 Налоговый Консультант pinned «Уважаемые клиенты, коллеги, подписчики! Открыт прием заявок на НДС по 4 кварталу 2021 года. Не будем писать длинных постов на тему какие мы распрекрасные. Напомним лишь несколько фактов, описанных здесь и здесь. - мы - команда экспертов налоговой и финансовой…» Открыть/Комментировать

2021-12-28 10:00:33 Методические рекомендации. Выпуск № 1. "Выездные налоговые проверки".

#методичка #тематическиепроверки Открыть/Комментировать

2021-12-28 10:00:33 Уважаемые друзья!
Подписчики и читатели канала «Налоговый консультант»!

Завершается 2021 год. Время подводить итоги проделанной работы. Мы очень рады, что наша профессиональная помощь подписчикам канала, дала позитивные результаты. За этот год значительно выросло количество обращений к нам за услугой оптимизации НДС, помощью и консультациям по другим, иногда, казалось бы, и незначительным вопросам. Мы считаем, что в налоговых отношениях не бывает незначительных вопросов. В отличии от других каналов схожей тематики, Мы никогда не гнались за новостной повесткой, а тщательно разбирали аспекты налогового законодательства и практику их применения, чем несомненно заслужили Ваше внимание.
Практика общения с подписчиками показала, что очень часто люди, погружённые в водоворот событий, не обращают внимания на абсолютно очевидные вещи и факты и законодательно закрепленные возможности, защищающие их права, как налогоплательщика. Поэтому Мы решили сделать подписчикам нашего канала Новогодний подарок! Мы объединили наши тематические публикации в отдельные сборники методических рекомендаций в формате PDF с удобной навигацией, для того чтобы наши рекомендации всегда были у Вас под рукой.
Предлагаем Вашему вниманию первый сборник методических рекомендаций «Выездные налоговые проверки».

С наступающим, Новым Годом, дорогие друзья!

#методичка Открыть/Комментировать

2021-12-27 12:21:03 Уважаемые клиенты, коллеги, подписчики!

Открыт прием заявок на НДС по 4 кварталу 2021 года.

Не будем писать длинных постов на тему какие мы распрекрасные. Напомним лишь несколько фактов, описанных здесь и здесь.

- мы - команда экспертов налоговой и финансовой сферы
- в телеграмм канал существует с 2019 года. Канал стабилен.
- мы - производители. Ничего ни у кого не перекупаем
- мы - это тысячи довольных клиентов по всей РФ
- мы - это топовые флагманы и крепкие технические цепочки для площадок
- мы - это цены, адекватные качеству услуги
- мы - это поддержка 24/7

Если Вы еще не с нами - обращайтесь
А постоянные клиенты уже могут получить список компаний на 4кв21

Задать вопрос или заказать услугу поможет @taxmanager_bot Открыть/Комментировать

2021-12-17 09:59:49 ЭДО
Электронные перевозочные документы.
Легендирование.

Транспортная накладная в электронной форме включает четыре обязательных файла обмена (XML файла):
1. Файл обмена информации грузоотправителя, состоящей из сведений об участниках перевозки, о существенных условиях договора перевозки, о поданном под погрузку транспортном средстве и его водителе (-ях), сведениях о грузе и сопроводительных документах на него, а также о фактических обстоятельствах предъявления груза к перевозке и погрузки груза в транспортное средство. Подписывается УКЭП грузоотправителя;
2. Файл обмена информации перевозчика о приеме груза к перевозке. Подписывается УКЭП перевозчика;
3. Файл обмена информации грузополучателя, состоящей из сведений грузополучателя о приеме груза от перевозчика, а также о фактических характеристиках принятого груза и обстоятельствах приемки. Подписывается УКЭП грузополучателя;
4. Файл обмена информации перевозчика о выдаче груза грузополучателю. Подписывается УКЭП перевозчика.
Также транспортная накладная в электронной форме по соглашению сторон договора перевозки может содержать и необязательные файлы обмена, указанные в проекте Приказа ФНС, которые являются опциональными при информационном обмене.
Если внимательно прочитать Приложение № 1 к проекту Приказа ФНС и посмотреть схемы формирования файлов обмена, то в зависимости от стадии перевозки транспортная накладная в электронной форме как перевозочный документ, подтверждающий гражданско-правовые отношения, в конкретный момент времени в информационной системе будет заполнена частично, отражая только информацию документирующую факт выполнения этапа перевозки. Также каждый файл обмена имеет свою дату и время формирования, которые фиксируются в информационной системе. Все даты подписания разделов (файлов обмена) электронной транспортной накладной сразу вносятся в информационную систему и поменять их в последствии будет уже нельзя. Данный аспект важен при легендировании сделок (#легендирование). Необходимо составить четкий план действий, чтобы даты и время внесения файлов обмена всеми участниками сделки в информационную систему, как минимум, соответствовали спланированному местоположению транспортного средства перевозчика. Для начала следует опробовать легендирование на доставке сборных грузов. Не забудьте, что в случае использования транспортной накладной как первичного учетного документа составляется четвертый экземпляр (оригинал) транспортной накладной на бумажном носителе для грузоотправителя. Также в правила грузоперевозок вводятся новые требования, согласно которым при подписании транспортной накладной водителю не допускается действовать от имени двух сторон договора перевозки.
В случае, если у одной из сторон транспортная накладная не является первичным учётным документом, то при легендировании сделки, имеет смысл заключить договор на поставку и организацию доставки таким образом, чтобы не выплачивать поставщику отдельное вознаграждение за организацию доставки. Для этого в договоре купли-продажи необходимо указать, что поставщик доставляет готовую продукцию или товары за свой счет, но вид транспорта и перевозчика выбирает покупатель (абз. 2, п. 1, ст. 510 ГК РФ). Такой договор не содержит элементов посреднического соглашения, поскольку поставщик оплачивает доставку за свой счет, а покупатель впоследствии не возмещает эти расходы (п. 1, ст. 971; п. 1, ст. 990 и п. 1, ст. 1005 ГК РФ) и учитывает у себя только сумму договора купли-продажи.

#ЭДО #легендирование Открыть/Комментировать