НАЛОГИ с Ольгой Неволиной

2023-04-23 21:26:09 Только посмотрите, какая "жара" у меня на эл.почте
А это значит, началось обучение на Курсе-практикуме "Эксперт по НДС 3.0" Открыть/Комментировать

2023-04-20 13:15:09 Минфин разъяснил, как учесть расходы на аренду:
Письмо Минфина России от 06.03.23 № 03-03-06/1/18575.


По общему правилу, расходы на аренду могут уменьшать налог на прибыль.

Согласно пп.10 п.1 ст. 264 НК РФ такие затраты относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Согласно ст. 252 НК РФ для признания расходов в целях налогообложения должны быть выполнены три условия:
- расходы должны быть обоснованы;
- расходы должны быть документально подтверждены
- расходы должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

Датой осуществления расходов в виде платы за аренду признается дата расчетов в соответствии с условиями договора, либо дата предъявления документов, которые служат основанием для расчетов, либо последнее число налогового периода (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

При этом п.1 ст. 272 НК РФ предусмотрено, что расходы признаются в том налоговом периоде, в котором они возникают исходя из условия сделки.

Исходя из этого, Минфин России разъяснил, что основанием для учета расходов по договору аренды для целей налогообложения прибыли является действующий договор аренды. При этом в нем должна быть предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом. Открыть/Комментировать

2023-04-20 11:01:58 Открыть/Комментировать

2023-04-19 10:07:18
Уважаемые участники Курса-практикума "Эксперт по НДС 3.0"!
"18" апреля 2023 г. в 9:00 по МСК вам на эл.почту была направлена ссылка на наш чат. Присоединяйтесь к нам!

Уже скоро состоится вводный zoom! Открыть/Комментировать

2023-04-17 15:18:53
Если работник не предоставил документы, подтверждающие целевое использование денег, выданных ему под отчет, то эти суммы облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
- такой вывод сделал Верховный суд РФ в определении от 17.03.23 № 303-ЭС22-29414.
_____________________________________

СУТЬ ДЕЛА:
В проверяемом периоде компания передала 4 работникам (генеральный директор, его заместитель, главбух и начальник охраны) 30 938 125 руб. под отчет на хозяйственные нужды.

Организация пояснила, что деньги были потрачены на приобретение оргтехники, канцелярских товаров, ГСМ, на ремонт и техобслуживание автомобилей. Но подтверждающие документы предоставлены не были.

Налоговики сочли, что организация выплатила работникам доход через фиктивное создание подотчетных операций. В связи доначислили взносы — 5 378 717 руб., пени — 3 844 798,38 руб., а также предложили удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в размере 4 622 937 руб.

Организация обратилась в суд.

РЕШЕНИЕ СУДОВ:
Все судебные инстанции поддержали налоговиков.

ВС РФ указал:
Подотчетные суммы не являются объектом обложения НДФЛ и взносами при условии принятия расходов к учету и при наличии документального подтверждения понесенных работниками расходов.

Работник, которому выданы подотчетные средства, обязан предъявить в бухгалтерию авансовый отчет и первичные документы. Документами, подтверждающими материальные затраты подотчетного лица, могут служить товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату товара (работы, услуги). В данном случае подтверждающих документов нет.

Более того, суд обратил внимание на то, что значительная сумма денег израсходована на ГСМ, ремонт и техобслуживание автомобилей, которых у организации нет.

Связь понесенных расходов с деятельностью компании не подтверждена, поэтому спорные денежные средства облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Открыть/Комментировать

2023-04-16 09:06:16 Открыть/Комментировать

2023-04-15 14:02:39 Приобрести Мастер-класс : https://clck.ru/349Vfm Открыть/Комментировать

2023-04-15 14:01:55 По договору аренды предусмотрен обеспечительный платеж.
Должен ли Арендодатель на ОСН начислить авансовый НДС с данного обеспечительного платежа?
__________________________________________

Ответ на этот вопрос зависит от природы данного обеспечительного платежа, а также от того, что именно он обеспечивает.

Если по договору аренды платеж обеспечивает будущие платежи. Например, засчитывается в счет оплаты аренды за последний месяц. В этом случае такой платеж является аналогом аванса. Значит, Арендодатель обязан исчислить НДС с суммы платежа по расчетной ставке
(подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ; Письма Минфина от 28.12.2018 № 03-07-11/95829, от 03.07.2018 № 03-07-11/45889; от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).

Если по договору аренды платеж не засчитывается в счет будущих платежей. Например, является гарантией уплаты неустойки или штрафов за нарушение условий договора (которые не облагаются НДС), а по окончании договора подлежит возврату. Тогда такой платеж не облагается НДС
(подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ; п. 2 ст. 15 ГК РФ; Письмо Минфина от 22.02.2018 № 03-07-11/11149).

И снова мы с вами приходим к тому, насколько важно для БУ и НУ внимательно изучать условия договора. Игнорировать условия договора крайне опасно и непрофессионально. Прежде чем отразить те или иные операции в БУ и НУ, важно разобраться в юридической, экономической и фактической сути данных операций.
________________________________________
Пользуясь случаем, хочу напомнить о моем Мастер-классе "Договор поставки глазами бухгалтера", в рамках которого я показала:
- как "читать" и составлять договоры поставки;
- как прогнозировать бухгалтерские и налоговые последствия в зависимости от условий договора;
- как правильно отражать операции по БУ и НУ в зависимости от конкретных условий договора поставки. Открыть/Комментировать

2023-04-13 12:15:02
По договору аренды предусмотрен обеспечительный платеж в размере 120 000 руб.
Должен ли Арендодатель начислить авансовый НДС с данного обеспечительного платежа? Открыть/Комментировать

2023-04-12 11:15:04 Утвержден новый федеральный стандарт бухгалтерского учета 28/2023 «Инвентаризация».
ФСБУ 28/2023 обязателен для применения с 1 апреля 2025 года. Возможно применять его и раньше.

В своем недавнем Мастер-классе "Инвентаризация глазами бухгалтера" я уже разобрала этот ФСБУ по сравнению с текущими Методическими указаниями - https://clck.ru/347fD6.

ФСБУ 28/2023 регламентирует требования к проведению инвентаризации активов и обязательств, случаи, сроки и порядок проведения обязательной инвентаризации.

Согласно п. 15 ФСБУ 28/2023, инвентаризация обязательна в следующих случаях (кроме случаев установленных законом):
- в целях составления годовой бухгалтерской отчетности;
- при передаче или возврате активов организации, имущественного комплекса в аренду, управление, безвозмездное пользование, а также при выкупе, продаже активов;
- при смене материально ответственного работника;
- при смене руководителя коллектива, при выбытии из коллектива более 50% его членов, а также по требованию одного или нескольких членов коллектива — при коллективной материальной ответственности;
- при установлении факта утраты или порчи активов;
в случае пожара, аварии, стихийного или иного бедствия, в результате которого сложилась чрезвычайная ситуация;
- при реорганизации, за исключением случаев реорганизации в форме преобразования;
- при ликвидации организации. Открыть/Комментировать