НАЛОГИ с Ольгой Неволиной

2023-01-28 21:12:05 У нас пополнение! Открыть/Комментировать

2023-01-28 12:05:04 ФСБ считает, что в таких случаях речь идет об услугах шифрования информации, а такая деятельность лицензируется (п. 1 ч. 1 ст. 12 Закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ). Об этом говорится в письме ФСБ России от 23.06.2022 № С-2133.

Судебная практика по аналогичным вопросам не в пользу бухгалтеров:
✓- Постановление АС ЗСО от 14.04.2021 по делу № А46-15558/2020 - оштрафовали директора бухгалтерской фирмы;
✓- Постановление Второго ААС от 13.03.2018 по делу А29-9829/2017 - оштрафовали ИП-бухгалтера;
✓- Постановление Первого ААС от 29.11.2016 по делу А29-9829/2017 - оштрафовали бухгалтерскую компанию (ООО).

ФСБ привлекает к административной ответственности по ч. 1 ст. 13.13 КоАП РФ за представление налоговой отчетности в электронной форме в интересах третьих лиц без лицензии ФСБ на криптографию:
- для бухгалтера 500 - 1 000 руб.;
- для директора или ИП 2 000 – 3 000 руб.;
- для уполномоченной бухгалтерии от 10 000 - 20 000 руб.
_________________________

1. Если бухгалтер на основании доверенности подписывает отчеты клиента своей КЭП и представляет в ИФНС от своего имени, но в интересах клиента - лицензия нужна.

2. Если бухгалтер подписывает отчеты клиента его КЭП на своем компьютере, используя одну программу "КриптоПро", и представляет в налоговую от имени клиента - лицензия нужна.

3. А вот если бухгалтер только формирует отчетность, а клиент сам подписывает ее на своем компьютере и отправляет в ИФНС от своего имени, то лицензия не нужна.

4. Также лицензия не требуется, если бухгалтер работает по трудовому договору и представляет отчетность в интересах своего работодателя.

Ну и формально претензии предъявить очень сложно бухгалтерам-самозанятым или бухгалтерам, работающим по ГПД без статуса ИП. Ведь лицензию могут получить только ЮЛ или ИП.

Негласно на практике ФСБ пока игнорирует бухгалтерские фирмы, которые оказывают услуги по ведению отчетности, но сдача этой отчетности для них не является самостоятельной услугой.
А значит, что стоит позаботиться о том, чтобы в договорах с клиентами не было условия о стоимости услуг за сдачу отчетности. Но, как вы понимаете, это само по себе не гарантирует отсутствие претензий со стороны ФСБ.

Самый безопасный способ работы - это когда клиент сам со своего компьютера сдает свою отчетность! Тем более, сейчас на это есть все необходимые технические возможности. Открыть/Комментировать

2023-01-28 12:05:03 С переходом на КЭП от ФНС у многих бухгалтеров-аутсорсеров возникли вопросы:
- Как скопировать некопируемую подпись КЭП ФНС?
- Как теперь сдавать отчетность за клиента (ЮЛ или ИП), если КЭП выдается в единственном экземпляре?

И очень часто я встречаю рекомендации о том, что для этого необходимо оформить МЧД, которая позволит подписывать отчетность клиента своей КЭП. С точки зрения налогового законодательства это допустимо (п. 1 ст. 26, п. 4, 5 ст. 80 НК, письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-02-08/79215).

Я не буду сейчас развивать тему о значительном повышении рисков привлечения бухгалтера к ответственности (в т.ч. уголовной и субсидиарной). Но хочу предупредить о том, что в этом случае возможны также и претензии со стороны ФСБ. Открыть/Комментировать

2022-11-17 16:08:00 Налоговики получили из МВД России информацию о том, что Компания работает с фирмами-"однодневками". На основании этого они вне рамок налоговых проверок на основании п.2 ст. 93.1 НК РФ потребовали представить документы и информацию за 3 года, в том числе: ОСВ, карточки счетов, штатное расписание, учетную политику, расшифровку ДЗ и КЗ и пр.

Налоговики запросили сведения общего характера о работе организации. Из содержания требования невозможно было установить конкретные сделки и контрагентов. Поэтому налогоплательщик направил жалобу в УФНС России по г. Москве. В удовлетворении жалобы ему было отказано.

А суд поддержал организацию, указав, что налоговый орган вышел за пределы полномочий, установленных п.2 ст. 93.1 НК РФ. Перечисленные в требовании сведения инспекция могла запросить при налоговой проверке, а без нее — лишь по определенной сделке. Поэтому требование ИФНС неправомерное!

(Постановление АС Московского округа от 31.10.2022 по делу N А40-74731/2022) Открыть/Комментировать

2022-11-17 10:00:16 Дорогие мои!
Хочу напомнить, что сегодня (17.11.2022) - последний день действия СКИДКИ 40% на мой новый
Курс: «ДОКУМЕНТЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ».

Мы обсудим:
- последние изменения в правилах документооборота и требованиях к документам;
- новые требования к исправлению «первички» и счетов-фактур, новые требования к срокам и правила хранения;
- новации законодательства по применению электронного документооборота;
- как работать со счетами-фактур и УПД, на что обращать внимание при их проверке.

Мы разберем:
- в каких случаях документы могут стать основанием для возбуждения уголовного дела;
- когда обязательно должна быть транспортная накладная, а когда – путевой лист;
- как учесть документы, поступившие с опозданием, и что делать при утрате документов.

Мы проработаем:
- новые требования по оформлению транспортных документов;
- как проверять документы, чтобы минимизировать риски;
- как организовать документооборот, чтобы избавить бухгалтера от ответственности за неправильное или несвоевременное оформление документов.

Курс состоит из 11 уроков, в каждом для вас тесты для самоконтроля. После успешного прохождения всех тестов вы получите именной электронный сертификат.

Доступ к материалам Курса сразу после оплаты!

Подробнее о Курсе и тарифах вы можете узнать по ссылке Открыть/Комментировать

2022-11-17 10:00:15 Сегодня (17.11.2022) - последний день действия СКИДКИ 40%! Открыть/Комментировать

2022-11-16 13:15:04 Счет-фактура – это документ налогового учета. Значит, при определении сроков хранения данного документа мы должны руководствоваться НК РФ и Законодательством об архивном деле.

Срок хранения счетов-фактур - не менее пяти лет (пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ; ст. 317 Перечня, утвержденного Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236; п. 10 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме; п. 4.2 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237).

Срок начинает исчисляться с 1 января года, следующего за тем годом, в котором счет-фактура закончен делопроизводством (п. 2 ст. 21.1 Закона об архивном деле; п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237).
Под годом окончания делопроизводства понимается год, в течение которого вы в последний раз использовали счет-фактуру при расчете налога и для составления отчетности
(Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829).

_________________________________________
В нашем примере счет-фактура был использован в 1 кв. 2022 г. Значит, срок хранения мы считаем с 1 января 2023 г. и хранить должны до 31 декабря 2027 г. (включительно).
А уничтожить его мы имеем право после 1 января 2028 года.

_________________________________________

Дорогие мои! Еще больше нюансов по хранению документов, по их оформлению и проверке, по исправлению и восстановлению в случае утраты, а также по организации документооборота в целом… Все это вы узнаете, пройдя мой новый
Курс: «ДОКУМЕНТЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ».


Сегодня и завтра (16-17 ноября 2022 г.) на этот Курс действует скидка 40%!
Подробнее о Курсе и тарифах вы можете узнать по ссылке Открыть/Комментировать

2022-11-16 13:15:03 15.12.2021 г. Организация, получив все первичные документы и счет-фактуру, приняла на учет товар. «Входной» НДС по данному товару организация заявила в 1 кв.2022 г.

После какой даты Организация вправе уничтожить счет-фактуру по данной поставке? Открыть/Комментировать

2022-11-15 16:46:06 Открыть/Комментировать

2022-11-15 16:46:06 15.12.2021 г. Организация, получив все первичные документы и счет-фактуру, приняла на учет товар.
«Входной» НДС по данному товару организация заявила в 1 кв.2022 г.
____________________________________________________
После какой даты Организация вправе уничтожить счет-фактуру по данной поставке?
Открыть/Комментировать