Кофе с юристом I Халимон и Партнеры

2022-11-25 13:16:47 Делимся записью вебинара «Как избежать налоговых доначислений и законно снизить налоговую нагрузку»! Приятного просмотра

Вебинар провели сегодня, спасибо всем участникам за активность! Кто пропустил – обязательно смотрите запись смотреть

Разобрали темы на примере торговых и бизнес-центров, но основная часть контента подходит для любых отраслей

Как не получить доначисления из-за контрагентов. Способы устранить риски до того, как они превратятся в проблемы
Как переложить налоговые риски на контрагентов. Как через правильные формулировки в договорах подстраховаться от налоговых рисков
Дробление: что можно и что нельзя. За какие ООО и ИП налоговая точно доначислит, и что делать, чтобы этого не случилось
Мина замедленного действия в договорах аренды. Какие неаккуратно сформулированные положения договоров могут принести много проблем
Безопасное общение с налоговой. Как отвечать на требования и запросы инспекций, чтобы не предоставить «лишнюю» информацию и документы, которые сыграют против вас и ваших контрагентов
Легальный способ не переплачивать налоги. Экспертиза кадастровой стоимости и региональные льготы, о которых вы наверняка не знали

Когда посмотрите, будем рады вашей обратной связи смотреть

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-11-24 09:01:16 О чем директоров спрашивают на допросах в налоговой. Часть 1: как отвечать, чтобы не добавить проблем себе и компании

Вопросы, которые задают инспекторы директорам компаний на допросах – не гостайна. Список обязательных вопросов, которые должны помочь инспектору обнаружить нарушения, есть в приложении к одному из писем ФНС. Рассказываем, о чем спрашивают и как отвечать

С порога инспектор сканирует, кто перед ним: номинал с заученными фразами, ставленник, более-менее понимающий, что происходит в компании, или реальный руководитель.

Первое правило клуба. Неважно, какое впечатление вы произведете на инспектора, важно, что останется в протоколе.

Кому сложнее на допросе. Помните, что, как это ни парадоксально, при допросе всегда тяжелее инспектору, чем тому, кого допрашивают. Каким бы ни было реальное положение директора в компании, допрос пройдет успешно, если подготовиться и придерживаться правил, которыми поделимся ниже в этом посте.

О чем спрашивают. Обычно допрос состоит из двух частей.

Вопросы общего характера. Образование, специальность, опыт и места работы, должностные обязанности, порядок взаимодействия с участниками.

На этой стадии инспектор выясняет, самостоятельно ли директор принимает решения и насколько зависит в этом от учредителей. А также: какие у него полномочия и ответственность, как выбирают и согласовывают контрагентов, как заключают договоры и какую роль во всех этих процессах играет директор, а какую – сотрудники.

Вопросы по деятельности компании, конкретным контрагентам и сделкам. На этом этапе инспектор выясняет, как заключались и выполнялись конкретные договоры. А именно

Знаком ли директор лично с кем-то из руководства компании-контрагента
Когда и где они познакомились
При каких обстоятельствах заключался договор
Как исполнялся договор, какие ресурсы на это тратились
Как стороны взаимодействовали друг с другом, как часто общались и по каким каналам
Какие оформлялись документы, связанные с исполнением договора

Важно. Даже если скрывать нечего и сделка реальна, каждый развернутый подробный ответ повлечет за собой еще больше вопросов по деталям сделки. Поэтому избегайте лишних подробностей. Если директор сам не признается, что он номинал, любые обвинения инспектора – лишь слова. Просто придерживайтесь заранее выбранной стратегии.

В следующих постах расскажем, на какие вопросы у директора точно должны быть готовы ответы и чего он знать не обязан

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-11-23 09:00:17  Как платить НДФЛ россиянам, которые работают удаленно из-за границы. Разбираем на примере Армении, Казахстана, Киргизии и Беларуси

В предыдущем посте подробно разобрали, как платить НДФЛ россиянам, которые уехали за границу и работают удаленно. Самое важное: для окончательного ответа на этот вопрос важно смотреть, что написано в соглашении России с конкретным государством. Сегодня про то, как платить налоги россиянам, которые удаленно работают из Армении, Казахстана, Киргизии и Беларуси.

В странах ЕАЭС правила одинаковые. Перечисленные страны вместе с Россией входят в Евразийский экономический союз. В соглашениях РФ с этими странами одинаковые нормы

 Человек становится налоговым резидентом страны ЕАЭС, если  фактически находится в ней не менее 183 дней в течение календарного года, либо  центр его жизненных интересов находится в этой стране
 Резиденты в этих странах платят НДФЛ со всех своих доходов, полученных в любых странах. Нерезиденты – только с доходов от источников в этих странах

 Проще говоря, нерезиденты платят НДФЛ в стране пребывания, только если работают на компанию, которая находится в этой стране. При этом может возникнуть ситуация, когда нерезидент обязан будет платить НДФЛ еще и в России. Например, если удаленно работает в стране ЕАЭС, но при этом продолжает оставаться российским налоговым резидентом. Как это работает на практике

 Например, вы уехали в Армению и по итогам 2022 года пробыли там менее 183 дней. Это значит, что пока что вы остаетесь налоговым резидентом России и у вас появляется обязанность самостоятельно подать декларацию и заплатить НДФЛ в России по ставке 13%

 Если по итогам 2022 года вы провели в Армении больше, чем 183 дня, то стали налоговым резидентом этой страны. Вы должны заплатить налог в Армении по ставке 21%. После этого надо понять, должны ли вы уплатить НДФЛ в еще и в России

 Для этого проверьте условия вашего договора – трудового или оказания услуг (ГПХ). Если в договоре указано, что место выполнения работ – Армения, то по Налоговому кодексу ваш источник дохода находится вне России. Поэтому вы в России ничего не декларируете и не платите

 Если в договоре ничего не написано о том, что вы работаете удаленно из другой страны, для российской налоговой вы становитесь нерезидентом, получающим доходы от источника в РФ. И тогда у вас появляется обязанность подать декларацию и уплатить НДФЛ в России, но уже по ставке 30%

 Но в этом случае смотрим в соглашение между Россией и Арменией об устранении двойного налогообложения. По его нормам, вы сможете сделать зачет налога, уплаченного в Армении. То есть в России останется уплатить 9% = 30% НДФЛ в России - 21% НДФЛ в Армении.

 Если есть любые вопросы по налогам, обращайтесь, поможем

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-11-22 18:03:00 Как платить НДФЛ россиянам, которые уехали за границу и работают удаленно. И с какого момента НДФЛ можно вообще не платить

Какой может быть ставка НДФЛ. Работая в российской компании, налоговые резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13-15%, налоговые резиденты других стран по базовому правилу платят 30%. Но есть важные нюансы.

Когда россиянин перестает быть налоговым резидентом РФ. Если находится за пределами России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Ключевой момент. Чтобы понять, как уехавшему россиянину платить НДФЛ, важно посмотреть, что написано в его трудовом договоре. вариант: в договоре указано, что сотрудник работает дистанционно из другого государства. вариант: в договоре ничего не написано про то, что сотрудник будет работать с территории другой страны. Это две разные ситуации, и для каждой свой вариант уплаты НДФЛ.

Сотрудник официально работает с территории другой страны. По Налоговому кодексу в этом случае доход относится к полученному от источников за пределами России.

Первые полгода работы за рубежом сотрудник – налоговый резидент России. За этот период он должен самостоятельно посчитать свой НДФЛ по ставке 13%, задекларировать и уплатить его по итогам года.
Через полгода сотрудник перестает быть российским налоговым резидентом, при этом его доход числится как полученный от источника за пределами РФ. Нерезиденты должны платить налог только от доходов от источников в России. А значит, с этого момента базовая обязанность платить НДФЛ в РФ исчезает.

Но, во-первых, обязательно дочитайте пост до конца – есть нюанс. Во-вторых, возможно, скоро ситуация может измениться – Минфин работает над этим.

По факту сотрудник работает из-за рубежа, но в трудовом договоре про это ничего не написано. В таком случае не важно, в какой стране находится сотрудник. Доход будет облагаться НДФЛ по ставке 30% как полученный от источника в России.

Самое главное. Налоговый кодекс устанавливает приоритет международных договоров над нормами НК. Это значит, что для оконочательного прояснения вопроса, как платить НДФЛ, нужно смотреть, есть ли у России соглашение с конкретной страной и что в нем написано. Как это работает на примере Армении, Казахстана, Киргизии и Беларуси, расскажем в следующем посте

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-11-22 10:33:01 Приглашаем на вебинар «Как избежать налоговых доначислений и законно сэкономить на налогах»! Регистрируйтесь, будет интересно

Как участвовать. Регистрируйтесь по ссылке зарегистрироваться

Где и когда. В пятницу 25 ноября в 11:00 в онлайн-формате

Ключевые темы. Разберем темы на примере торговых и бизнес-центров, но основная часть контента подходит для любых отраслей

Как не получить доначисления из-за контрагентов. Способы устранить риски до того, как они превратятся в проблемы
Безопасное общение с налоговой. Как отвечать на требования и запросы инспекций, чтобы не предоставить «лишнюю» информацию и документы, которые сыграют против вас и ваших контрагентов
Как переложить налоговые риски на контрагентов. Как через правильные формулировки в договорах подстраховаться от налоговых рисков
Дробление: что можно и что нельзя. За какие ООО и ИП налоговая точно доначислит, и что делать, чтобы этого не случилось
Мина замедленного действия в договорах аренды. Какие неаккуратно сформулированные положения договоров могут принести много проблем
Легальный способ не переплачивать налоги. Экспертиза кадастровой стоимости и региональные льготы, о которых вы наверняка не знали

Спикеры

Юлия Семенова. Советник налоговой практики АБ «Халимон и Партнеры», член Федеральной палаты налоговых консультантов
Анастасия Куприева. Ведущий юрист налоговой практики АБ «Халимон и Партнеры»

Длительность. 1 час 20 минут

Регистрируйтесь по ссылке зарегистрироваться

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-11-17 18:46:53  Когда налоговой нельзя банкротить должников, как инспекторы доказывают фиктивность поставки. 5 важных налоговых судебных решений 

 Если налоговая пропустила сроки, банкротить должника нельзя. В деле промышленной группы «РосСтанКом» суд встал на сторону компании и не позволил налоговой запустить банкротство из-за просрочки уплаты налогов. Суд указал, что инспекция пропустила все сроки досудебного и судебного взыскания долгов по налогам. Так что не судьба.

 Налоговая может собирать доказательства, когда ей это удобно. В деле «Технопром Инжиниринг» Верховный Суд подтвердил, что допустимы доказательства, которые налоговая получила уже после окончания срока проведения дополнительных мероприятий во время проверки. Суд посчитал, что инспекция может собирать доказательства, пока региональное управление не вынесет решение по обжалованию результатов проверки.

 Первичных документов не хватит, чтобы доказать реальность поставки. В деле ООО «ВРК» налоговая интересными методами доказала фиктивность документооборота по экспорту из России в Беларусь.

Инспекторы запросили данные из российского МВД, по которым сотрудники, по документам осуществлявшие поставку и являющиеся гражданами Беларуси, не числятся на учете в миграционной службе РФ и за разрешением на временное проживание не обращались. Также инспекторы не поленились сопоставить даты путевок и даты ТТН, выявили нахождение водителей «ВРК», якобы выполнявших перевозку, в двух разных географических точках в одно и то же время. Занавес

 Почему бизнесу важно правильно считать сроки. Компания НЦСИ получила акт налоговой проверки в мае 2019 года, решение по проверке – в июне 2021 года, требование об уплате недоимки и пени – в октябре 2021 года. Компания была уверена, что два года, в течение которых можно принудительно взыскать недоимку, уже истекли. Но суд напомнил, что срок на взыскание налогов считается с момента вступления в силу решения, а не с момента начала или окончания выездной налоговой проверки. Налоги придется заплатить.

 Дело, в котором запутались все. В деле ООО «Транслогистик» сроки умудрились неверно определить не только налоговая, но и суды первых двух инстанций. Они посчитали, что компания может обратиться в суд только после истечения срока, установленного для принятия вышестоящим налоговым органом решения по досудебной жалобе. То есть 3 дня на направление жалобы в Управление + 15 рабочих дней на принятие Управлением решения по жалобе с учетом дополнительных 15 дней на его продление. Но кассация признала такой расчет ошибочным и обязало суд принять спор к рассмотрению.

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-11-14 19:45:39 Выкладываем видео выступлений спикеров с Налогового онлайн-форума. Приятного просмотра

На прошлой неделе при нашей поддержке прошел Налоговый онлайн-форум. Получилось очень полезно – это мы знаем по обратной связи от участников. Видео выступлений можно посмотреть здесь, презентации спикеров тут. Фокус выступлений был на работе торговых центров, но темы актуальны для любых отраслей

Ключевые темы

Знаковые решения Верховного Суда по налогам-2022
Недобросовестность контрагентов и сделок
Риски при дроблении бизнеса
Подготовка к внедрению единого налогового платежа
Нюансы работы с самозанятыми
Когда договор аренды становится причиной споров с налоговой

Внимание, вопрос! Планируем следующие онлайн и офлайн мероприятия. Какие правовые темы актуальны сейчас для вашего бизнеса

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-11-08 07:52:05 Приглашаем на Налоговый онлайн-форум для торговых центров! Мероприятие проходит при нашей поддержке. Интересно будет и представителям других отраслей

Когда и где. Сегодня, 8 ноября, с 11:00 до 14:40 Мск, онлайн-формат.

Как участвовать. Регистрируйтесь по ссылке.

Темы. Фокус на налогообложении для ТЦ, но будут и вопросы, интересные для любых отраслей.

Знаковые решения Верховного суда по налогам-2022
Недобросовестность контрагентов и сделок
Риски при дроблении бизнеса
Подготовка к внедрению единого налогового платежа

Наши эксперты на мероприятии. На форуме выступят наши налоговые эксперты Алексей Некрасов и Анастасия Куприева.

Организаторы. Мероприятие проводит Ассоциация малых торговых центров при поддержке АБ «Халимон и Партнеры» и Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости.

Регистрируйтесь здесь Открыть/Комментировать

2022-11-07 15:05:40 ФНС можно все, эмигрантам придется платить налоги в России, в ЕАЭС устранят двойное налогообложение. 5 важных налоговых новостей

ФНС использует методы на грани фола, и Верховный Суд это поддерживает. У налоговой есть приемы, которыми она побуждает компании к добровольному уточнению налогов. Некоторые из этих методов крайне спорные. Например, инспекция пишет контрагентам компании и рекомендует не иметь с ней никаких дел. Причина – налоговая считает эту компанию недобросовестной и неблагонадежной.

Такое случилось с компанией «Хорс», и фирма отправилась оспаривать действия инспекции в судах. Дело дошло до Верховного Суда, который посчитал, что налоговая ничего не нарушила.

Эмигрантам придется платить налоги в России. Глава Минфина Антон Силуанов назвал справедливой идею удерживать подоходный налог с зарплаты уехавших за границу россиян, которую они продолжают получать из России. Минфин уже подготовил соответствующие поправки в Налоговый кодекс.

Сейчас россияне, уехавшие из страны, но продолжающие работать на российские компании, после полугода пребывания в другой стране теряют статус налогового резидента РФ. Это значит, что НДФЛ с зарплаты они будут платить уже в стране пребывания по местным законам и с учетом международных соглашений с РФ, если они есть. Силуанов считает, что НДФЛ в таких случаях нужно продолжать платить в бюджет России.

Налоги для иностранцев в России тоже будут считать по-новому. С 2024 года вместо патентов вводится реестр иностранных работников, а с иностранцев – высококвалифицированных специалистов – НДФЛ будет взиматься по общим правилам.

То есть если сейчас ставка НДФЛ для них установлена 13-15%, с 2024 года до получения статуса налогового резидента РФ иностранцам придется платить 30%. Поправки уже подготовлены.

Страны ЕАЭС устранят двойное налогообложение товарного оборота на электронных торговых площадках. Соответствующие поправки в договор о ЕАЭС внесут в 2023 году. Правда, вступят в силу изменения не раньше, чем в 2024 году. Проблема возникла из-за того, что Беларусь и Казахстан в одностороннем порядке ввели в свои законы принцип страны назначения при взимании НДС без соответствующих изменений в праве ЕАЭС.

Минпромторг предлагает продлить пилотный проект Tax Free до конца 2023 года. Суть проекта – российский бизнес компенсирует иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы Таможенного союза. Проект запустили в 2018 году в нескольких субъектах.

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-10-27 18:03:59  МВД надоели уголовные дела, налоги можно будет оплатить цифровым рублем. 5 главных налоговых новостей недели 

 МВД хочет меньше уголовных дел. Не совсем про налоги, но не написать об этом мы не могли. Глава МВД Владимир Колокольцев предложил не возбуждать уголовные дела по заявлению сторон экономического конфликта, если не пострадали обычные люди и не задействованы бюджетные средства: «Они сегодня контракт заключили, половина в откатах, недоговоренности, завтра они рассорились между собой и только после этого приглашают нас расследовать».

 Налоги можно будет оплатить цифровым рублем. В ближайшее время могут расширить пилотную группу финансового сектора, которая тестирует новую форму национальной валюты – цифровой рубль. Ранее Федеральное казначейство заявляло о планах использовать новую форму денег в том числе для уплаты налогов. Центробанк поддерживает идею и считает, что наличные деньги устаревают и скоро станут невостребованными.

 Новость для производителей и дистрибьюторов напитков. Госдума в первом чтении приняла законопроект, который с 1 января 2023 года вводит акциз на сахаросодержащие напитки в размере 7 рублей за литр. Мера направлена на сбор бюджетных средств для финансирования федерального проекта «Борьба с сахарным диабетом».

 Решение ВС РФ в пользу бизнеса №1. Ранее писали про интересный налоговый спор. Компания из Нижнего Новгорода получила 440 млн рублей доначислений за дробление бизнеса и неправомерное применение УСН. Инспекция посчитала неуплату по ОСНО без учета уже уплаченных налогов по УСН. Компания оспорила это решение, и на днях добилась справедливости в Верховном Суде. Ключевой посыл ВС: размер доначислений нужно снижать, как если бы платежи участников дробления по УСН уплачивались самой компанией-организатором.

 Решение ВС РФ в пользу бизнеса №2. Еще одно дело, о котором писали в предыдущих постах. Ключевой вопрос спора: может ли покупатель принять к вычету НДС по счетам-фактурам по ставке 20% по приобретенным товарам, которые облагаются НДС по ставке 0%? Компания в Верховном Суде доказала, что может.

@khalimon_law Открыть/Комментировать