Как платить НДФЛ россиянам, которые уехали за границу и работа | Кофе с юристом I Халимон и Партнеры

Как платить НДФЛ россиянам, которые уехали за границу и работают удаленно. И с какого момента НДФЛ можно вообще не платить

Какой может быть ставка НДФЛ. Работая в российской компании, налоговые резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13-15%, налоговые резиденты других стран по базовому правилу платят 30%. Но есть важные нюансы.

Когда россиянин перестает быть налоговым резидентом РФ. Если находится за пределами России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Ключевой момент. Чтобы понять, как уехавшему россиянину платить НДФЛ, важно посмотреть, что написано в его трудовом договоре. вариант: в договоре указано, что сотрудник работает дистанционно из другого государства. вариант: в договоре ничего не написано про то, что сотрудник будет работать с территории другой страны. Это две разные ситуации, и для каждой свой вариант уплаты НДФЛ.

Сотрудник официально работает с территории другой страны. По Налоговому кодексу в этом случае доход относится к полученному от источников за пределами России.

Первые полгода работы за рубежом сотрудник – налоговый резидент России. За этот период он должен самостоятельно посчитать свой НДФЛ по ставке 13%, задекларировать и уплатить его по итогам года.
Через полгода сотрудник перестает быть российским налоговым резидентом, при этом его доход числится как полученный от источника за пределами РФ. Нерезиденты должны платить налог только от доходов от источников в России. А значит, с этого момента базовая обязанность платить НДФЛ в РФ исчезает.

Но, во-первых, обязательно дочитайте пост до конца – есть нюанс. Во-вторых, возможно, скоро ситуация может измениться – Минфин работает над этим.

По факту сотрудник работает из-за рубежа, но в трудовом договоре про это ничего не написано. В таком случае не важно, в какой стране находится сотрудник. Доход будет облагаться НДФЛ по ставке 30% как полученный от источника в России.

Самое главное. Налоговый кодекс устанавливает приоритет международных договоров над нормами НК. Это значит, что для оконочательного прояснения вопроса, как платить НДФЛ, нужно смотреть, есть ли у России соглашение с конкретной страной и что в нем написано. Как это работает на примере Армении, Казахстана, Киргизии и Беларуси, расскажем в следующем посте

@khalimon_law