Как платить НДФЛ россиянам, которые работают удаленно из-за г | Кофе с юристом I Халимон и Партнеры

 Как платить НДФЛ россиянам, которые работают удаленно из-за границы. Разбираем на примере Армении, Казахстана, Киргизии и Беларуси

В предыдущем посте подробно разобрали, как платить НДФЛ россиянам, которые уехали за границу и работают удаленно. Самое важное: для окончательного ответа на этот вопрос важно смотреть, что написано в соглашении России с конкретным государством. Сегодня про то, как платить налоги россиянам, которые удаленно работают из Армении, Казахстана, Киргизии и Беларуси.

В странах ЕАЭС правила одинаковые. Перечисленные страны вместе с Россией входят в Евразийский экономический союз. В соглашениях РФ с этими странами одинаковые нормы

 Человек становится налоговым резидентом страны ЕАЭС, если  фактически находится в ней не менее 183 дней в течение календарного года, либо  центр его жизненных интересов находится в этой стране
 Резиденты в этих странах платят НДФЛ со всех своих доходов, полученных в любых странах. Нерезиденты – только с доходов от источников в этих странах

 Проще говоря, нерезиденты платят НДФЛ в стране пребывания, только если работают на компанию, которая находится в этой стране. При этом может возникнуть ситуация, когда нерезидент обязан будет платить НДФЛ еще и в России. Например, если удаленно работает в стране ЕАЭС, но при этом продолжает оставаться российским налоговым резидентом. Как это работает на практике

 Например, вы уехали в Армению и по итогам 2022 года пробыли там менее 183 дней. Это значит, что пока что вы остаетесь налоговым резидентом России и у вас появляется обязанность самостоятельно подать декларацию и заплатить НДФЛ в России по ставке 13%

 Если по итогам 2022 года вы провели в Армении больше, чем 183 дня, то стали налоговым резидентом этой страны. Вы должны заплатить налог в Армении по ставке 21%. После этого надо понять, должны ли вы уплатить НДФЛ в еще и в России

 Для этого проверьте условия вашего договора – трудового или оказания услуг (ГПХ). Если в договоре указано, что место выполнения работ – Армения, то по Налоговому кодексу ваш источник дохода находится вне России. Поэтому вы в России ничего не декларируете и не платите

 Если в договоре ничего не написано о том, что вы работаете удаленно из другой страны, для российской налоговой вы становитесь нерезидентом, получающим доходы от источника в РФ. И тогда у вас появляется обязанность подать декларацию и уплатить НДФЛ в России, но уже по ставке 30%

 Но в этом случае смотрим в соглашение между Россией и Арменией об устранении двойного налогообложения. По его нормам, вы сможете сделать зачет налога, уплаченного в Армении. То есть в России останется уплатить 9% = 30% НДФЛ в России - 21% НДФЛ в Армении.

 Если есть любые вопросы по налогам, обращайтесь, поможем

@khalimon_law