Кофе с юристом I Халимон и Партнеры

2022-10-21 09:05:27 Как одна неправильная формулировка в договоре может создать бизнесу миллион проблем

Рекомендации для компаний, которые не планируют уходить в банкротство, хотя долги есть или могут скоро появиться

Часто в договорах с банками и контрагентами можно встретить различные варианты формулировки, смысл которой в следующем: «если в отношении компании А будет возбуждено дело о банкротстве, контрагент Б может потребовать немедленного исполнения всех обязательств/выплаты всех денежных средств, указанных в договоре».

Внимание, вопрос: что считается моментом возбуждения дела о банкротстве?

Многие предприниматели уверены, что это момент, когда ввели само банкротство. Это не так

В действительности это момент, когда в самом-самом начале банкротной эпопеи судья объявляет дату заседания по вводу процедуры банкротства

Когда заключается договор, никто не планирует, что может что-то пойти не так. Потом из-за этого начинаются проблемы

У компании возникают финансовые трудности. Не фатальные, но расплатиться по всем долгам в срок не получается. Чтобы исправить ситуацию, нужно время
У одного из кредиторов сдают нервы. Он оперативно «просуживает» долг, получает исполнительный лист и подает заявление о банкротстве компании
О подаче заявления публикуется информация в открытых источниках. Даже если вернуть долг нетерпеливому кредитору в этот же день, новость никуда не денется до судебного заседания. Ждать придется 1-2 месяца
Как показывает практика, остальные кредиторы очень быстро узнают о таких новостях и настойчиво попросят погасить перед ними все обязательства. И формально они будут правы: такое право дает договор, если в нем есть та самая формулировка

Как рекомендуем делать. Продавливайте формулировку в договоре, по которой компания будет должна с момента ввода первой процедуры банкротства, а не с даты возбуждения банкротства. А еще лучше – вообще избегайте в договорах подобных формулировок, чтобы не стимулировать требования о досрочном исполнении обязательств.

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-10-19 10:38:28 Мобилизация – повод не платить налоги, сделка с «технической» компанией может быть реальной. 5 главных налоговых новостей недели

Важное письмо ФНС о сделках с «техническими» компаниями. Налоговая опубликовала письмо с обзором ключевых судебных споров по теме. Основной тезис: даже если сделка заключена с «технической» фирмой, компания вправе учесть фактически понесенные расходы при исчислении налога на прибыль и вычеты по НДС. При условии, что сделка реальна. ФНС рекомендует инспекциям не игнорировать доказательства реальности сделок, даже если о них стало известно только в суде.

Мобилизованным предпринимателям разрешат не платить налоги. Минфин направил в правительство проект постановления о мерах поддержки мобилизованных. Предпринимателям, отправившимся в армию, разрешат не платить налоги, не сдавать декларации и бухотчетность, пока не закончится мобилизация и еще три месяца после этого. Также будут приостановлены выездные налоговые проверки в отношении компаний таких предпринимателей.

Госдума обсудит амнистию по экономическим преступлениям. В проекте, который внесли в парламент, речь идет в том числе про уклонение от уплаты налогов, неисполнение обязанностей налогового агента и другие налоговые составы. Если проект одобрят, все действующие уголовные дела прекратят. Также амнистируют тех, кто впервые осужден к лишению свободы.

Дольщиков освободят от НДФЛ с недвижимости. Речь про случаи, когда застройщик обанкротился, а дольщики получают возмещение деньгами или недвижимостью. Сейчас с денег платить НДФЛ не нужно, а с недвижимости – необходимо. Депутаты предлагают это исправить.

Новые формы справок для АУСН. ФНС опубликовала информацию о новых формах справок, которые нужно применять тем, кто перешел на автоматизированную упрощенную систему налогообложения. При АУСН отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. Режим введен пока только в Москве, Московской и Калужской областях, а также Татарстане.

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-10-12 10:51:33 Удаленный контроль над бизнесом. Гайд для тех, кто уехал из России или планирует это сделать

шага, которые помогут сохранить контроль над компанией, активами, новыми и действующими контрактами из любой точки мира

Скачать PDF-версию гайда можно здесь.

Что может произойти, пока собственник бизнеса не в России

Топ-менеджеры выведут активы и уведут клиентов

Сотрудники будут безнаказанно воровать

Текущие контракты не будут выполняться

Будут заключены невыгодные для компании сделки

Чтобы всего этого не случилось, рекомендуем выполнить 4 шага

Найти человека, которому вы сможете делегировать полномочия по управлению и заключению сделок

Универсальная формула: профессионализм + порядочность. Человек должен понимать, как работает ваш бизнес. А еще вы должны ему доверять.

Четко описать для доверенного лица круг компетенций, пределы полномочий, порядок согласования решений

Это самый сложный и важный пункт. Сначала о том, что по факту вам нужно сделать. Затем расскажем, как именно это можно реализовать.

Составьте список полномочий, которые вы не готовы делегировать ни при каком раскладе. Если не хотите делегировать полномочия, оцените, к каким последствиям это приведет, не навредит ли бизнесу. Например, вы не хотите доверять право заключения крупных сделок. Но из-за этого может сорваться важный контракт: контрагенты не станут подписывать договор без личной встречи с уполномоченным представителем фирмы. Возможно, разумнее передать это право новому директору, установив порядок согласования решений – об этом ниже

Составьте список полномочий, которые вы готовы передать. Детализируйте, что новый управленец сможет делать сам, а что – только с вашего акцепта. Например, сделки до 500 тысяч рублей может подписывать сам, а все, что выше – с вашего разрешения

Определите порядок согласования решений. Сделайте это предельно детально, никаких устных согласований по телефону, которые потом невозможно будет подтвердить. Например, по любому решению, требующему согласования, новый директор обязан письменно запросить акцепт через Telegram или Email – укажите конкретные номер телефона или адрес почты. Если управленец этого не сделал, он превысил полномочия – об этом подробнее в пункте 4

Как это можно реализовать – 3 варианта на выбор

Назначить нового генерального директора. Внести изменения в Устав и составить Положение, в котором будут прописаны ограниченные полномочия директора

Подготовить доверенность на нового управленца со ссылкой на отдельный договор/соглашение. Человек станет врио директора с ограниченными полномочиями. Детализировать нюансы в агентском договоре/соглашении о взаимодействии

Ввести должность второго директора, для этого изменить устав и внести изменения в ЕГРЮЛ. В специальном приказе прописать все нюансы его работы

Проанализируем вашу ситуацию и предложим вариант, который будет оптимальным именно для вас

Определите ответственность нового управляющего

Никаких понятийных договоренностей. Человек должен знать, что будет, если он нарушит правила игры

Можно оформить поручительство или залог личных активов директора – это кратно снизит вероятность воровства или неосмотрительных действий, из-за которых компания понесет убытки.

Регулярно мониторьте ситуацию в компании

Рекомендуем привлечь внешнего консультанта, который будет регулярно проводить независимый аудит и проверять

Банковские выписки
Сведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности
Реестр договоров
Фактическое наличие товаров/оборудования/транспорта

Всю эту информацию важно сверять с полномочиями нового директора.

Участие внешнего консультанта обеспечит объективный анализ ситуации. Готовы организовать контроль за бизнесом и директором

Важно

Это примерный план действий. Готовы разработать персональную дорожную карту для вашего бизнеса: какие полномочия стоит делегировать, как лучше это сделать, какую ответственность предусмотреть для нового директора. Обращайтесь, будем рады помочь!

Скачать PDF-версию гайда можно здесь.

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-10-11 19:25:28 ФНС идет на мировую, налог на курсовые разницы теперь считается по-новому, УСН vs ОСНО. Топ-5 налоговых новостей за неделю

Налог на курсовые разницы теперь считается по-новому. ФНС в письме для региональных инспекций разъяснила новые правила налогообложения курсовых разниц. В 2023-24 гг. они учитываются в налоговой базе только на конец прекращения валютных обязательств, а не на конец каждого месяца, как это было раньше.

Для положительных разниц сделали исключение – новый порядок распространяется на период с 1 января 2022 года.

Привлеченные к субсидиарке предприниматели смогут влиять на ее размер. Госдума в первом чтении одобрила законопроект, по которому привлеченные к субсидиарной ответственности смогут участвовать в рассмотрении вопроса о том, какой именно она будет – сейчас такого права у них нет. В том числе это касается собственников и директоров, которых привлекают после банкротства компании, случившегося из-за долгов перед налоговой

Налоговая пошла на мировую и снизила недоимку на 80%, а штраф в 16 раз. Фирме доначислили 1 млрд рублей за сделки с «техническими компаниями». При этом инспекция не провела налоговую реконструкцию и посчитала доначисления, как если бы сделок вообще не было – хотя товар действительно завезли в Россию. Компанию оспорила доначисления, и в суде инспекция согласилась на мировое соглашение со снижением штрафных санкций в 16 раз

УСН vs ОСНО. Верховный Суд 12 октября рассмотрит интересное дело. Компания из Нижнего Новгорода получила 440 млн рублей доначислений за дробление бизнеса и неправомерное применение УСН. Инспекция посчитала неуплату по ОСНО без учета уже уплаченных налогов по УСН. Компания оспорила это решение, Верховный Суд посчитал, что дело заслуживает внимательного рассмотрения

Еще один судебный кейс. И снова Верховный Суд, и снова интересный налоговый спор – дело рассмотрят 19 октября. Ключевой вопрос спора: может ли покупатель принять к вычету НДС по счетам-фактурам по ставке 20% по приобретенным товарам, которые облагаются НДС по ставке 0%? Компания, оспаривающая решение налоговой, уверена, что может. Посмотрим, что скажет Верховный Суд

Рассказать в следующих постах, чем закончатся эти дела

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-10-04 10:12:22 ИП мобилизуют, ФНС раскрыла доходы всех компаний. Топ-5 налоговых новостей за неделю

Запускаем новую рубрику Будем мониторить сотни налоговых новостей из десятков источников, и каждый вторник делиться с вами пятью самыми важными новостями. Не забывайте заглядывать на канал

ИП смогут продолжать заниматься бизнесом, пока будут на фронте. В Госдуму внесли законопроект, который позволит мобилизованным ИП

Заниматься предпринимательской деятельностью. Сейчас военнослужащим это запрещено
Воспользоваться кредитными каникулами на срок службы по мобилизации
Приостановить на срок службы уплату страховых взносов ИП «за себя»

ФНС выложила информацию о доходах и расходах всех компаний. ФНС выложила на своем сайте информацию о доходах и расходах компаний за 2021 год по данным бухгалтерской отчетности. Это поможет лучше знать своих контрагентов и качественнее оценивать риски.

Минфин предлагает собирать больше налогов с недвижимости. Минфин представил проект основных направлений налоговой политики на 2023 год и плановый период 2024-2025 гг. Министерство планирует до 2025 года начать облагать налогом на имущество всю недвижимость по кадастровой стоимости.

Сейчас такой порядок действует только в отношении некоторых объектов. Большая часть недвижимости пока облагается налогом исходя из балансовой стоимости, которая чаще всего ниже кадастровой.

Важная новость для строителей. ФНС утвердила электронный формат акта о приемке выполненных строительных работ. С 17 октября стороны договоров строительного подряда смогут использовать электронный обмен актами о приемке выполненных работ, а также представлять их в налоговую в электронном формате.

Новый порядок уплаты НДС для тех, кто работает с иностранными партнерами. 1 октября вступили в силу поправки в Налоговый кодекс – теперь покупатели электронных услуг у иностранных компаний должны будут удержать и уплатить в бюджет НДС по ставке 20/120 от стоимости услуг. Подробности здесь.

Как вам наша новая рубрика

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-09-30 11:58:41 Рекомендации для предпринимателей во время мобилизации шаблоны доверенностей и документов

Активы

Составьте список

Недвижимости, находящейся в собственности и зарегистрированной на ваше имя
Транспортных средств и иного имущества, принадлежащего вам и подлежащего постановке на учет в государственных органах (снегоходы, лодки и т.п.)
Банковских счетов, карт, вкладов
Выданных/полученных займов или кредитов, которые не исполнены
Действующих договоров с вашим участием (найм жилого помещения, аренда имущества и т.д.)
Судебных дел с вашим участием
Личных кабинетов (Госуслуги, Налог.ру, банки, email, важные приложения)

Такой список позволит уменьшить риск того, что какая-то часть имущества будет забыта.

Следующий шаг – оформление доверенностей. Рекомендуем не пытаться одним документом решить все вопросы, лучше подготовить несколько доверенностей. Оптимальный срок действия – 3 года.

Доверенность по вопросам, связанным с недвижимостью, в том числе по ее сдаче в аренду, а также на представление интересов в госорганах . Оформляется у нотариуса. Проект доверенности
Доверенность на управление транспортными средствами и представление интересов в органах, осуществляющих их учет. Простая письменная форма, но рекомендуем заверить у нотариуса. Проект доверенности
Доверенность на представление интересов в банках с правом получения выписок, закрытия счетов и т.д. Можно оформить в банке или у нотариуса. Не забудьте передать доверенному лицу пин-коды от карт и пароли от личных кабинетов. Проект доверенности
Доверенность на представление интересов перед вашими контрагентами по всем действующим договорам. Лучше оформить у нотариуса. Проект доверенности
Доверенность на представление интересов в органах власти по любым вопросам. Оформляется нотариально. Проект доверенности
Доверенность на представление интересов в судах всех видов и инстанций. Пропишите право передоверия, чтобы была возможность привлечь юристов для вашей защиты. Оформляется нотариально. Проект доверенности

С осторожностью оформляйте доверенности с правом продажи имущества, особенно недвижимости, заключения договора купли-продажи и получения денег

Семья

Оформите брачный договор – так вы закрепите за супругой то имущество, которое считаете нужным закрепить
Оформите согласие на выезд ребенка за границу. Оно нужно, чтобы при экстренных обстоятельствах родственники или доверенные лица без лишних формальностей могли вывезти ребенка в другую страну. Проект документа
Подготовьте завещание. Это позволит избежать споров между наследниками

Подготовим документы с учетом ваших потребностей и обстоятельств

Бизнес

Подготовьте доверенность с предоставлением полномочий собственника и/или генерального директора. Это должен быть человек, которому вы доверяете. Проект доверенности
Подготовьте документы о смене генерального директора, дату оставьте открытой. Это позволит новому директору внести изменения в ЕГРЮЛ и бизнес не останется без руководителя, если вам срочно придется покинуть регион. Проект решения единственного участника общества о смене генерального директора

Есть другие варианты, например, внесение в устав положений о возможности управления компанией двумя директорами. Проконсультируем, как лучше сделать в вашей ситуации

Если без вас компания не сможет продолжить работу, выходом может стать ликвидация. Оперативно оформим доверенности, которые позволят нам ликвидировать бизнес без вашего участия. Урегулируем все вопросы по закрытию компании, включая бухгалтерию

Важно

Это общий алгоритм действий – для каждой конкретной ситуации оперативно разработаем индивидуальную дорожную карту. Обращайтесь, подберем решение для вашей ситуации

PDF-версию рекомендаций можно скачать здесь

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-09-22 13:05:40 За что привлекают к субсидиарной ответственности. Отказ передать документы, долги перед государством, рисковые сделки

Общая сумма субсидиарной ответственности для предпринимателей за 2021 год – 13,4 млрд рублей. В предыдущие годы суммы были скромнее. Сегодня о том, в каких случаях для собственника и директора велик риск быть привлеченным к субсидиарке.

Большие долги перед государством. Если ФНС – основной кредитор, субсидиарка будет с очень большой вероятностью. Как понять, является ли налоговая главным кредитором? На одной чаше весов – все долги по налогам, причем без пеней и штрафов – они не идут в расчет. На вторую чашу весов кладем все долги перед контрагентами без штрафных санкций. Если последних хотя бы на рубль больше, шансы отбиться от субсидиарки выше.

Отказ передать документы. Во время банкротства конкурсный управляющий всегда запрашивает бухгалтерию и другие документы. Директора часто отказываются – это очень повышает шансы на субсидиарку.

Ключевое, что интересно управляющему – информация из последнего бухгалтерского баланса. Поэтому можно передать лишь уставные документы, а также все документы, которые связаны с активами компании. Согласитесь, это уже не фатально.

Рисковые сделки. Об этом подробно писали на прошлой неделе, обязательно прочитайте пост.

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-09-16 11:03:06 Как подготовиться к банкротству бизнеса. Часть 2

Вчера рассказывали, с чего начать подготовку к банкротству. Сегодня поговорим про подозрительные сделки.

Как правило, у банкрота не хватает денег, чтобы закрыть все долги перед кредиторами. Чтобы получить свое, кредиторы начинают оспаривать сделки должника. Причем под сделкой в банкротстве понимается абсолютно любая операция. Например, платеж по кредиту – тоже сделка.

Какие сделки в зоне риска

Продажа актива не по рыночной цене. Участок стоит 100 млн рублей, а «отпустили» его за 30 млн
Ненужные займы. Сложно объяснить, зачем нужны были деньги, или заем получен на условиях, сильно хуже рыночных
Продажа недвижимости. Любые сделки с недвижимостью будут рассматривать под микроскопом
Сделки с аффилированными лицами. Буквально все сделки будут оспаривать
Обнал. Его можно отследить по банковским выпискам
Слишком высокие зарплаты. Если в среднем по рынку сотрудник на такой должности зарабатывает 200 тысяч в месяц, а у вас он получал 400 тысяч, для такого сотрудника есть плохие новости
Выдача денег «под отчет». Отчитываться придется в суде
Нетиповые траты. Любые траты, которых обычно не было, но в какой-то момент без понятных причин они появились
Любые операции… В которых упоминаются отступное, зачеты, цессии, уступки

Если такие сделки были. Наличие рисковых сделок не гарантирует кредиторам успеха. Чтобы защитить сделку, нужно убедить судью, что сделка была необходима компании. Это нелегко, но возможно.

Есть вопросы по банкротству и защите активов. С удовольствием ответим на них – обращайтесь

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-09-15 18:01:29 Как подготовиться к банкротству бизнеса. Часть 1

Когда клиент приходит к нам и говорит, что хочет закрыть бизнес, мы прорабатываем три возможных варианта: продажа ликвидация банкротство. К каждому из них нужно хорошо подготовиться – сегодня про банкротство.

С чего начать. Сперва нужно оценить риски для собственников и директора. Вы можете ответить на вопрос, почему бизнес обанкротился? Спросить может судья или следователь.

Как не надо отвечать

Сейчас всем тяжело, много компаний банкротится
К этому давно шло
Какая теперь разница?

Такой ответ прозвучит убедительнее

Наш ключевой поставщик обанкротился. Поставки прекратились, найти поставщика быстро не получилось, текущие заказы зависли, деньги за них получить мы не могли. Плюс к этому мы были поручителем по долгам банкрота, поэтому его кредиторы выстроились к нам в очередь.

Посмотрите на ситуацию глазами судьи. Есть ли очевидная вина руководства компании в банкротстве? Если была агрессивная налоговая оптимизация, выводились активы или обнал был нормой, то сами понимаете.

Хорошо себя вели? Что сделали собственник и директор, когда у бизнеса появились признаки скорого банкротства? Подали заявления о банкротстве? Или подготовили антикризисный план? Если ничего этого не было, ситуация не безвыходная, но будет непросто.

Опасные сделки. Теперь переходим к сделкам компании. Какие из них точно будут оспаривать кредиторы, обсудим завтра

@khalimon_law Открыть/Комментировать

2022-09-01 18:06:18 Привлечение должника к субсидиарной ответственности – не волшебная таблетка. Не всегда есть смысл тратить на это ресурсы

Часто предприниматели начинают банкротство должника сразу с прицелом на субсидиарку. Известно, что у компании ничего нет, и кредиторы рассчитывают получить деньги с собственника или директора. Иногда это решение, иногда – нет.

Что говорит статистика. В 2021 году суды удовлетворили 46% заявлений о привлечении к субсидиарке. Иначе говоря, более чем в половине случаев кредиторы своей цели добиться не смогли.

Больше интересной статистики о субсидиарке – в нашем недавнем посте.

Во-первых, нужно доказать вину директора в банкротстве, а это не так уж просто. Во-вторых, важно не просто добиться решения суда о привлечении к субсидиарке, а получить с директора деньги – это разные вещи.

Прежде чем делать ставку на субсидиарную ответственность, стоит получить достоверную информацию, есть ли у оппонента активы, которые можно будет реализовать.

Даже если активы есть, важно понимать, что претендовать на них будут все кредиторы. Посчитайте заранее, стоит ли игра свеч. Можем в этом помочь

Еще про субсидиарку. Читайте в наших предыдущих постах здесь и здесь.

@khalimon_law Открыть/Комментировать