ФЛП о главном 🇺🇦

2021-02-17 11:08:26 Численность работников в налоговой декларации ФОП на ЕН

Как ФОП на ЕН 2 и 3 групп в налоговой декларации заполняется поле «Фактическая численность наемных работников в отчетном периоде (лиц)», если каждый месяц квартала численность наемных лиц или лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, была разной?

   Если количество лиц, состоящих с плательщиками единого налога второй или третьей групп в трудовых
отношениях, каждый месяц квартала была разной и учитывая, что для таких плательщиков единого налога одной из основных условий пребывания на упрощенной системе налогообложения является не превышение 10-ти человек или неограниченное
количество лиц соответственно, то в поле «Фактическая численность наемных работников в отчетном периоде (лиц)» налоговой декларации плательщика единого налога - физического лица - предпринимателя отмечается наибольшая
численность работников за любой месяц налогового (отчетного) периода.
ЗІР

#отчетЕН Открыть/Комментировать

2021-02-15 12:15:18 Единая отчетность по ЕСВ и НДФЛ – тип «Довідковий»
 
Новая форма «Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску», далее Налоговый расчет, и Порядок его заполнения утвержден Приказом Минфина №773 от 15.12.2020г.
 
В общем случае, срок представления Налогового расчета  - 1 раз в квартал, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.

Однако, также предусмотрена сдача Налогового расчета как «Довідковий». С какой целью и в какие сроки надо сдавать такой расчет?

Налоговый расчет типа «Довідковий» создан с целью недопущения нарушения прав застрахованных лиц на своевременное получение пенсионных и социальных выплат. Поэтому такой расчет и приложения к нему с типом «Звітний» как « Довідковий» подаются плательщиком единого взноса по необходимости,  в случае назначения за пределами отчетного периода застрахованным лицам пенсии, материального обеспечения или страховых выплат.

Это значит, что на каждое заявление-расчет в ФСС (и другой подобный документ, требующий проверки страхового стажа) надо сдавать этот отчет отдельно и содержит он исключительно информацию по таким лицам.

Но если отчетный квартал подошел к концу и нужны будут данные за квартал для назначения пенсии, матобеспечение или страховых выплат, следует подать Расчет уже не «Довідковий », а просто «Звітний».

Например, если заявление-расчет в ФСС подается 09.02.2021 г., то одновременно нужно подать в ГНС справочный расчет по указанным в заявлении работникам и их доходам за январь 2021 года.

Если же заявление-расчет в ФСС подается 01.04.2021 г., То подавать надо уже итоговый Налоговый  Расчет (не «Довідковий») за I квартал 2021 (с данными о всех физических лиц, получавших в I квартале доходы).

При этом при подаче итогового Налогового расчета за отчетный квартал в него необходимо включать сведения о начислении единого взноса в отношении лиц, по которым ранее был сдан Налоговый расчет типа «Довідковий». Т.е. такая информация на застрахованное лицо дублируется.

Для Налогового расчета  как «Довідковий» не установлено жестких сроков представления, поэтому не будет и штрафов за нарушение этих сроков.

Вот что ответили специалисты ПФУ:

1. если работник уходит на пенсию, справочный Расчет подаем после того, как работник подаст заявление о назначении пенсии. О необходимости представления работодатель узнает или запроса Пенсионного фонда, или  от этого работника;
2. если работник претендует на больничные / декретные, справочный Расчет подаем ранее или вместе с подачей заявления-расчета в ФСС. Поскольку в течение 10 рабочих дней после поступления заявления-расчета специалистам ФСС следует проверить наличие данных о страхователе в Государственном реестре общеобязательного государственного социального страхования, данные об уплате ЕСВ, корректность начисленных выплат;
3. впервые подавать Налоговый расчет «Справочный» будут те работодатели, у работников которых наступили страховые случаи с 1 февраля 2021., поскольку расчетный период 12 месяцев или меньше за отработанный период, предшествующий месяцу наступления страхового случая. Поэтому, чтобы показать январскую зарплату и ЕСВ до окончания отчетного квартала, работодателю придется подать справочный Расчет с данными по таким работникам.

Разъяснения от Минфина и ПФУ:
Лист Міністерства фінансів України від 27.01.2021 р. №11220-02-62/2362
Лист Пенсійного фонду України від 22.01.2021 р. №2800-050102-1/2832 

#ЕСВ #НФЛ
#отчетЕСВ Открыть/Комментировать

2021-02-11 14:04:31 ФОП указал свой домашний адрес как место работы - какие последствия? Налог на жилую недвижимость.

ФОПы, которые определили свое жилье как налоговый адрес и фактически осуществляют там деятельность, не имеют право на льготы по налогу на недвижимость.

Это значит, что

если вы указали в заявление на ЕН как место осуществление своей деятельности свой домашний адрес, где вы являетесь собственником, и/или указали его в Уведомлении по Форме 20-ОПП, вам могут насчитать налог на недвижимость по максимальной ставке за каждый кв.м.

Давайте рассмотрим чуть подробнее Налог на жилую недвижимость.

Плательщики налога

Плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические лица в том числе нерезиденты, которые являются владельцами жилой и / или нежилой недвижимости (пп.266.1.1 НКУ).

Какая недвижимость не является объектом налогообложения, а значит не облагается налогом на имущество, смотрите в п.266.2.2 НКУ.

Льготы по налогу на жилую недвижимость

База налогообложения уменьшается:

Для квартиры / квартир независимо от их количества - на 60 кв. метров;

Для жилого дома / домов независимо от их количества - на 120 кв. метров;

Для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей), -180 кв. метров.

Платить налог придется за каждый квадратный метр сверх этой нормы. Например, если площадь квартиры 80 кв. м, то налог будет начислен за 20 кв. м.

Льготы по налогу для физических лиц не применяются к (п.266.4.3. НКУ):

Объекту / объектам налогообложения, если площадь такого объекта / объектов превышает пятикратный размер необлагаемой площади: квартира превышает 300 кв. метров; жилой дом превышает 600 кв. метров; площадь различных типов объектов жилой недвижимости превышает 900 кв. метров;

Объект налогообложения используется для получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используемых в предпринимательской деятельности) .

Ставки налога

Ставки налога устанавливаются по решению местных советов, но их предельный размер не может превышать 1,5% размера минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года. Поэтому за 2020 год максимальная ставка налога - 70,84 грн за кв. м. Информацию об утвержденных ставки местных налогов по регионам можно узнать на сайте ГНС.

Срок оплаты налога

Налоговые уведомления - решения должны прийти до 1 июля 2021 года, а оплатить сумму определенного в нем налога нужно в течение 60 дней после его получения.

В случае если контролирующий орган не направил (не вручил) налоговые уведомления-решения до 1 июля 21г. , физические лица освобождаются от ответственности, предусмотренной Налоговым Кодексом за несвоевременную уплату налогового обязательства (п.266.10.2 НКУ).

Мои комментарии:

Вопрос: а если мне не приходит такое уведомление несколько лет, за какой период мне насчитают налог на недвижимость, когда налоговая все таки соберется это сделать?

В п. 266.10.3. НКУ сказано, что налоговое обязательство по этому налогу может быть начислено за налоговые периоды (годы) в пределах сроков, определенных пунктом 102.1 статьи 102 НКУ. А значит в пределах 1095 дней или 3-х лет.

В любом случае, если вы не получили налогового уведомления-решения, но хотите добровольно уплатить налог, вы можете обратиться в налоговую и провести сверку данных. Налоговая будет вам очень рада.

А также может быть ситуация, что уведомление-решение было вам отправлено налоговой по месту регистрации вовремя, но вы его не получили, т.к. там не проживаете или по другой причине. В таком случае, вам нужно обратиться в налоговую по месту регистрации.

#налог_на_недвижимость
#налогиФОП Открыть/Комментировать

2021-02-09 17:40:48 ​​ Земельный налог у ФОП

ФОП на ЕН 1-3 группы не платят земельный налог за земельные участки, которые они используют для осуществления хоз. деятельности, но с 01 июля 2020г. действует исключение - кроме деятельности по предоставлению земельных участков и / или недвижимого имущества, находящегося на таких земельных участках, в аренду (наем, заем) ( пп. 4 п. 297.1 НКУ)

Следовательно, плательщики единого налога, которые сдают в аренду (наем, заем) земельные участки или имущество, находящееся на таких земельных участках, должны платить налог за землю и представлять налоговую декларацию по плате за землю.

Плательщиками налога на землю являются: владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи.

Объекты налогообложения земельным налогом это земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании и земельные доли (паи), находящиеся в собственности.

Плательщики платы за землю (кроме физических лиц) самостоятельно исчисляют сумму платы за землю ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают в соответствующий орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию на текущий год, с разбивкой годовой суммы равными частями по месяцам.

Предоставление такой декларации освобождает от обязанности представления ежемесячных деклараций.

При подаче первой декларации (фактического начала деятельности в качестве плательщика платы за землю) вместе с ней подается выписка из технической документации о нормативной денежной оценке земельного участка, а в дальнейшем такое извлечение подается в случае утверждения новой нормативной денежной оценки земли (п.286.2 НКУ).

Плательщик платы за землю имеет право подавать ежемесячно отчетную налоговую декларацию, в течение 20 календарных дней месяца, следующего за отчетным(п.286.3 НКУ). В таком случае нет обязанности представления годовой налоговой декларации не позднее 20 февраля текущего года.

По вновь отведенным земельным участкам или по вновь заключенным договорам аренды земли плательщик платы за землю подает налоговую декларацию в течение 20 календарных дней месяца, следующего за отчетным. В случае изменения в течение года объекта и / или базы плательщик платы за землю подает налоговую декларацию в течение 20 календарных дней месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения.(п.286.4 НКУ)

Налоговое обязательство по плате за землю, определенное в налоговой декларации на текущий год, уплачивается равными долями собственниками и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за налоговый период, равный календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца (п.287.3 НКУ).

Налоговое обязательство по плате за землю, определенное в налоговой декларации, в том числе за вновь отведенные земельные участки, уплачивается собственниками и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за налоговый период, равный календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​налогового (отчетного) месяца. (п.287.4 НКУ).

#налогиФОП
#отчетыФОП Открыть/Комментировать

2021-02-08 18:41:59 Дистанционная и надомная работа – принят Закон!

04.02.21 г был принят Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно усовершенствования правового регулирования дистанционной, надомной работы и работы с применением гибкого режима рабочего времени».

Таким образом, в КЗпП появились более четкие определения и условия установления следующих режимов работы для сотрудников:

Ст. 601 КЗпП Надомная работа
Ст. 602 КЗпП Дистанционная робота
Ст.60 КЗпП Гибкий режим рабочего времени

ГЛАВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ:

Надомная работа – рабочее место работника находится вне рабочего помещения (территории) работодателя и зафиксировано преимущественно по месту его проживания. В установленное рабочее время работник должен находиться на рабочем месте, определенном в договоре о надомной работе, и на работника распространяется общий режим работы предприятия и норма рабочего времени.

Дистанционная работа выполняется вне рабочего помещения (территории) работодателя, но в данном случае работник самостоятельно определяет рабочее место и оно не является фиксированным. Рабочее место может быть в любом месте по выбору работника с использованием информационно-коммуникационных технологий. Работник распределяет рабочее время по своему усмотрению, на него не распространяются правила внутреннего трудового распорядка. При этом общая продолжительность рабочего времени не может превышать установленных норм в КЗпП (как правило, не более 40 часов в неделю).

Гибкий режим рабочего времени предусматривает рабочее место в помещении работодателя и саморегулирование работником времени начала и окончания работы и продолжительности рабочего времени в течение рабочего дня. В тоже время, у работника должно быть фиксированное рабочее время, в течение которого он обязательно должен присутствовать на рабочем месте и выполнять свои должностные обязанности.

Закон пока не опубликован и вступит в силу со дня, следующего за днем его опубликования. Более подробный анализ будет после вступления в силу этого Закона. Законопроект № 4051 по ссылке.

#наемные_лица
#законопроект Открыть/Комментировать

2021-02-05 11:45:51 Кабин отменил мараторий на некоторые виды проверок.

Запрет на проведение документальных проверок ФОП продолжит действовать.

Однако официально опубликования Постановления Кабмина еще нет.

https://www.kmu.gov.ua/news/uryad-skorotiv-stroki-diyi-obmezhen-na-provedennya-podatkovih-perevirok Открыть/Комментировать

2021-02-03 16:21:27  Объявление для ФОП :

с 1 февраля 2021 года налоговики начали принимать годовой отчет по ЕСВ д.5 по новым формам!

Приказом № 670, который вступил в силу с 01.01.2021 г., внесены незначительные изменения в форму годовой отчетности по ЕСВ.

За 2020 год предприниматели должны были бы подавать отчетность 2020 года по формам, без учета изменений, введенных Приказом № 670. Но налоговая решила с 01 февраля 21г. принимать отчетность, исключительно по формам, которые учитывают изменения согласно приказу № 670.

Для подачи отчетности в электронном виде с 1 февраля 2021г. следует выбирать форму с кодом F3000513.

Годовые отчеты по ЕСВ, отправленные предпринимателями по "старым формам" до 1 февраля 2021г. в электронной форме и по которым была получена Квитанция №2, являются сданными и пересдавать их по новой форме не надо.

В отношении ошибок в Электронном кабинете Налоговая предоставила объяснение:

"..Учитывая большой объем массива, отражение уплаченных сумм в Электронном кабинете происходит постепенно по дате фактического перечисления плательщиками сумм в соответствующий бюджет и / или фондов.

При этом пеня и штрафные санкции за несвоевременную уплату не применяются.

В случае возникновения вопросов по неотражению в Электронном кабинете уплаченных сумм в январе 2021 просят обращаться по телефонам контакт-центра ГНС 0800 - 501-007 или на «Пульс» ГНС (044) 284-00-07 для срочного их решения." Открыть/Комментировать

2021-02-01 17:07:05 Если вы увидели ошибку в электронном кабинете (ЭК)

Начиная с нового года, предприниматели и бухгалтера ФОП обнаружили в своих ЭК массу ошибок, например у многих дважды начислены обязательства по налогам за один и тот же период, или сумма налога к начислению не соответствует установленной в едином налоге плательщика . Налоговики "по телефону" признают, что в ЭК есть проблемы и сообщают, что в скором времени эти ошибки исправят.

Но что делать, если ошибка висит месяц-два-год и налоговой не исправляется?

На этот вопрос есть ответ в ЗІР 134.03:

В какой орган ГНС может обратиться налогоплательщик, если он считает, что в меню «Состояние расчетов с бюджетом» частной части Электронного кабинета отражена недостоверная информация по налогам, сборам и ЕВ (задвоение оплаты / начисления, переплата / недоплата)?

В случае, если налогоплательщик считает, что в меню «Состояние расчетов с бюджетом» приватной части Электронного кабинета отражена недостоверная информация по налогам, сборам и ЕСВ (задвоение оплаты / начисления, переплата / недоплата), плательщик может направить запрос в орган ГНС по основному (неосновным) месту учета относительно сверки состояния расчетов по налогам, сборам в произвольной форме через меню «Переписка с ДПС» приватной части Электронного кабинета с копией изображения соответствующей информации на экране монитора, полученной с помощью клавиши Print Screen на компьютерной клавиатуре, и данными плательщика относительно такого состояния с подтверждающими документами (при их наличии) или обратиться в орган ГНС по основному (неосновным) месту учета.

#ответы_на_вопросы Открыть/Комментировать

2021-02-01 10:30:26 Информация для ФОП, который одновременно работает наемным сотрудником

В 2021 году ФОП не платит ЕСВ, если за него платит ЕСВ работодатель не менее минимального страхового взноса:
ЕСВ за январь - ноябрь 21 - 1320 грн/мес
ЕСВ за декабрь 21 - 1430 грн/мес

Налоговая ответила на вопросы предпринимателей:

Надо ли ФОП каким-то образом уведомлять налоговую о том, что за него ЕСВ платит работодатель?

Ответ: нет, налоговой предоставляется доступ пенсионным фондом к такой информации.

Как ФОП отображать в отчете ЕСВ такие неуплаченные взносы, чтобы не было недоимки?

Ответ: в строки за месяцы, за которые работодатель платил ЕСВ за ФОП, проставлять прочерки (отчет в бумажном варианте) или не заполнять (отчет в электронном варианте)

Со своей стороны предприниматель, за которого работодатель платит ЕСВ, может контролировать факт уплаты за себя взносов (факт отсутствия ошибки). Сведения о страховом стаже и заработной плате, размер уплаченного единого взноса и другие данные, содержатся в реестре застрахованных лиц. Данные с этого реестра можно увидеть в своем кабинете на сайте ПФУ : https://portal.pfu.gov.ua.

#ЕСВ Открыть/Комментировать

2021-01-29 13:58:37 Индивидуальная налоговая консультация (обновление)

Законодатели решили устроить очередную головоломку и устроили настоящий квест .

В статье 53.1. НКУ О последствиях применения ИНК (индивидульных налоговых косультаций) Законом №466 были исключены абзацы 1 и 2, которыми налогоплательщики, которые пользовались ИНК, освобождались от ответственности и штрафов при следовании указаниям, прописанным в такой консультации.

Казалось бы, что теперь обращаться за получением налоговой консультации можно, но никаких "гарантий безопасности" плательщику она не будет давать. Но нет же!

И чтобы понять это, надо открыть ст. 112.8 НКУ "Обстоятельствами, освобождающие от финансовой ответственности за совершение налоговых правонарушений и нарушение другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, являются:

112.8.2. совершение деяния (действия или бездействия) лицом, действующим в соответствии с индивидуальной налоговой консультации, предоставленной такому налогоплательщику в бумажной или электронной форме, при условии, что такая консультация зарегистрирована в едином реестре индивидуальных налоговых консультаций, или в обобщающей налоговой консультации и / или к выводу объединенной палаты, Большой палаты Верховного Суда по применению нормы права, от которого в дальнейшем было уступлено"

Следовательно, ИНК продолжает давать "иммунитет" предпринимателям при условии, что такая консультация зарегистрирована в едином реестре ИНК

https://cabinet.tax.gov.ua/registers/ipk

Друзья, каюсь, попалась на очередной "трюк" от налоговой. Предыдущую статью удалила.  Открыть/Комментировать