2021-03-25 12:45:21
Отчетность ФЛП «за себя» в 2021 году В 2021 году декларацию по ЕН и годовой отчет по ЕСВ (форма Д5) объединили и теперь ФЛП будут сдавать «за себя» единую отчетность - Налоговая декларация ЕН и к ней Додаток 1 о начислении ЕСВ (приказ Минфина от 09.12.2020 г.. №752).
Сроки предоставления декларации ЕН 1 и 2 группа ЕН сдает декларацию вместе с Додатком 1 ЕСВ по окончанию отчетного года, т.е. Базовый отчетный период для этих групп - 1 раз в год ( п.296.2. НКУ).
Но есть условия, при которых отчетный период для 1 и 2 группы будет другим и декларацию ЕН необходимо будет по окончанию квартала в случае (п.296.5.1 НКУ):
- превышения установленного лимита выручки в течение года и вынужденного перехода в другую группу ЕН или на ОС
- самостоятельного перехода на 2 или 3 группу ЕН
- самостоятельного перехода на общую систему налогообложения (ОС)
3 группа ЕН сдает декларацию ЕН ежеквартально, а додаток 1 по ЕСВ декларирует в отчетности только за 4 кв отчетного года ( п.296.3. НКУ).
Когда сдавать декларацию при ликвидации ФЛП?По ЕН нет отдельной ликвидационной формы, поэтому необходимо сдать эту же декларацию ЕН по окончании квартала, в котором была проведена ликвидация ФЛП (ст.294.6 НКУ) в течение 40 календарных дней, после окончания квартала. В декларации ЕН в.п.8 "особливі відмітки" отмечаем п.8.1. при ликвидации ФЛП, а в п.5. Додатка 1 по ЕСВ указываем соответствующий тип формы: после ликвидации. Это требование касается всех групп ЕН.
Когда сдавать декларацию при переходе на ОС?При переходе на общую систему надо сдать декларацию ЕН по окончании квартала и отметить в.п.8 "особливі відмітки" п.8.2. при переходе на общую систему. В п.5. Додатка 1 по ЕСВ указываем соответствующий тип формы: переход на другие налоги и сборы.
Додаток 1 ЕСВ: особенностиЕсли в середине года ФЛП надо получить декретные на себя, больничные или ФЛП выходит на пенсию, от сдается отчет ЕН с додатком 1 ЕСВ «довідково», где указываются данные для ПФУ или Фонда соцстраха, которая не отменяет предоставление обычной декларации ЕН и додатка 1 в установленные сроки. В п.5. Додатка 1 к декларации указываем соответствующий тип формы: назначение пенсии или назначение мат. обеспечения, страховых выплат.
Если осуществляется переход ФЛП с одной группы ЕН на другую, то необходимо сдать квартальную декларацию ЕН, но надо ли указывать в ней данные по ЕСВ, разъяснений нет (по логике – не надо).
Если необходимо исправить неверно указанные данные в додатке 1 предыдущей декларации ЕН, теперь можно сдать додаток 1 как «Уточнююча».
Лица, которые освобождены в течение всего года от уплаты ЕСВ, додаток 1 не заполняют. Если ФЛП освобожден от ЕСВ только часть периода, то додаток 1 заполнять надо, а в месяцы, в которые ФЛП освобожден от ЕСВ, проставляются прочерки в отчете в бумажном виде, и нули - в электронном.
#отчетыФЛП2021
435 views09:45
Ф
