Единая отчетность по ЕСВ и НДФЛ – тип «Довідковий»   Новая ф | ФЛП о главном 🇺🇦

Единая отчетность по ЕСВ и НДФЛ – тип «Довідковий»
 
Новая форма «Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску», далее Налоговый расчет, и Порядок его заполнения утвержден Приказом Минфина №773 от 15.12.2020г.
 
В общем случае, срок представления Налогового расчета  - 1 раз в квартал, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.

Однако, также предусмотрена сдача Налогового расчета как «Довідковий». С какой целью и в какие сроки надо сдавать такой расчет?

Налоговый расчет типа «Довідковий» создан с целью недопущения нарушения прав застрахованных лиц на своевременное получение пенсионных и социальных выплат. Поэтому такой расчет и приложения к нему с типом «Звітний» как « Довідковий» подаются плательщиком единого взноса по необходимости,  в случае назначения за пределами отчетного периода застрахованным лицам пенсии, материального обеспечения или страховых выплат.

Это значит, что на каждое заявление-расчет в ФСС (и другой подобный документ, требующий проверки страхового стажа) надо сдавать этот отчет отдельно и содержит он исключительно информацию по таким лицам.

Но если отчетный квартал подошел к концу и нужны будут данные за квартал для назначения пенсии, матобеспечение или страховых выплат, следует подать Расчет уже не «Довідковий », а просто «Звітний».

Например, если заявление-расчет в ФСС подается 09.02.2021 г., то одновременно нужно подать в ГНС справочный расчет по указанным в заявлении работникам и их доходам за январь 2021 года.

Если же заявление-расчет в ФСС подается 01.04.2021 г., То подавать надо уже итоговый Налоговый  Расчет (не «Довідковий») за I квартал 2021 (с данными о всех физических лиц, получавших в I квартале доходы).

При этом при подаче итогового Налогового расчета за отчетный квартал в него необходимо включать сведения о начислении единого взноса в отношении лиц, по которым ранее был сдан Налоговый расчет типа «Довідковий». Т.е. такая информация на застрахованное лицо дублируется.

Для Налогового расчета  как «Довідковий» не установлено жестких сроков представления, поэтому не будет и штрафов за нарушение этих сроков.

Вот что ответили специалисты ПФУ:

1. если работник уходит на пенсию, справочный Расчет подаем после того, как работник подаст заявление о назначении пенсии. О необходимости представления работодатель узнает или запроса Пенсионного фонда, или  от этого работника;
2. если работник претендует на больничные / декретные, справочный Расчет подаем ранее или вместе с подачей заявления-расчета в ФСС. Поскольку в течение 10 рабочих дней после поступления заявления-расчета специалистам ФСС следует проверить наличие данных о страхователе в Государственном реестре общеобязательного государственного социального страхования, данные об уплате ЕСВ, корректность начисленных выплат;
3. впервые подавать Налоговый расчет «Справочный» будут те работодатели, у работников которых наступили страховые случаи с 1 февраля 2021., поскольку расчетный период 12 месяцев или меньше за отработанный период, предшествующий месяцу наступления страхового случая. Поэтому, чтобы показать январскую зарплату и ЕСВ до окончания отчетного квартала, работодателю придется подать справочный Расчет с данными по таким работникам.

Разъяснения от Минфина и ПФУ:
Лист Міністерства фінансів України від 27.01.2021 р. №11220-02-62/2362
Лист Пенсійного фонду України від 22.01.2021 р. №2800-050102-1/2832 

#ЕСВ #НФЛ
#отчетЕСВ