РИС.РФ

2022-04-19 09:13:02 Очередная небольшая викторина.

После того как ответите, правильный ответ будет помечен галочкой Открыть/Комментировать

2022-04-18 09:12:01 Составляем декларацию через личный кабинет налогоплательщика физлица

Шаг 2-й: все еще продолжаем про раздел "Доходы"
Вносим в декларацию данные о доходах, полученных от продажи недвижимого имущества (земельных участков, зданий, квартир, апартаментов, машиномест и т.д.)

С какого момента начинать отсчет минимальных предельных сроков владения?

По общему правилу минимальный предельный срок владения (в целях налогообложения) считается с даты внесения записи о собственности в ЕГРН - Единый государственный реестр недвижимости (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ).

Но есть ИСКЛЮЧЕНИЯ, например:
если право собственности на жилое помещение возникло в результате инвестирования в долевое строительство или участия в жилищно-строительном кооперативе (ДДУ, инвестиционный договор, ЖСК, договоры уступки прав по указанным договорам), минимальный предельный срок владения считается с даты внесения продавцом полной оплаты по такому договору (при этом, не важна дата доплаты за "лишние" метры, выявленные после обмеров) (п. 2 ст. 217.1 НК РФ,
если право собственности на жилое помещение зарегистрировано на основании решения суда, при этом право требования этого жилого помещения возникло в результате инвестирования в долевое строительство или участия в жилищно-строительном кооперативе (ДДУ, инвестиционный договор, ЖСК, договоры уступки прав по указанным договорам), минимальный предельный срок владения считается с даты внесения продавцом полной оплаты по такому договору (при этом, не важна дата доплаты за "лишние" метры, выявленные после обмеров) (п. 2 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Федеральной налоговой службы от 17.12.2021 Nо БС-4-11/17781@)
если право собственности на нежилое помещение возникло в результате участия в строительном кооперативе (напр., ГСК), минимальный предельный срок владения считается с даты, когда будет выполнено два условия: подписан передаточный акт + внесена полная оплата (п. 4 ст. 218 ГК РФ, Письмо Федеральной налоговой службы от 17 июня 2021 г. N БС-19-11/237@)
если недвижимость получена по наследству, минимальный предельный срок владения считается со дня смерти наследодателя (п. 4 ст. 1152 ГК РФ, ст. 1113 ГК РФ)
если жилая недвижимость получена по реновации (применимо только к московской недвижимости), минимальный предельный срок владения считается от срока начала владения жилым помещением, взамен которого предоставлена квартира (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Здесь важно помнить, что не каждый снос дома идет по программе реновации, есть и другие программы, но на них данный пункт не распространяется!
если приобретались комнаты в коммунальной квартире, а потом их объединили в квартиру, минимальный предельный срок владения считается с момента приобретения последней комнаты (Определение Верховного суда РФ от 06.04.2016 No 70-КГ15-16, п. 11 Письма ФНС России от 07.07.2016 No СА-4-7/12211@)
если был раздел или объединение земельных участков, то минимальный предельный срок владения считается с момента регистрации в ЕГРН собственности на вновь образованные участки (Определение Верховного суда РФ от 19.12.2016 No 53-КГ16-16, п. 19 Письма ФНС России от 17.04.2017 No СА-4-7/7288@, Письмо Федеральной налоговой службы от 01.10.2021 Nо БС-19-11/354@)
если недвижимость приобреталась собственником в несколько этапов по долям, в отношении этого собственника минимальный предельный срок владения считается с момента приобретения им первой доли в указанной недвижимости (Письмо ФНС России от 22.10.2012 No ЕД-4-3/17824@)
если имущество приобреталось в браке в совместную собственность (неважно на чье имя из супругов), а потом перераспределялось в рамках соглашений о разделе, либо выделялась супружеская доля при наследстве, то минимальный предельный срок владения считается, как правило, с даты изначального приобретения в совместную собственность (Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 09.12.2020 No 03-04-05/107442)

Телеграм-канал: @risrf Открыть/Комментировать

2022-04-15 09:08:01 Составляем декларацию через личный кабинет налогоплательщика физлица

Шаг 2-й: все еще продолжаем про раздел "Доходы"
Вносим в декларацию данные о доходах, полученных от продажи недвижимого имущества (земельных участков, зданий, квартир, апартаментов, машиномест и т.д.)

Напоминаем, что НЕ требуется декларировать доход от продажи недвижимости и НЕ требуется платить с него налог, если доход освобожден от налогообложения.
Случаи, когда налог освобожден от налогообложения, мы рассматривали здесь. И один из таких случаев - это если истек минимальный предельный срок владения.
При чем, по истечении минимальных предельных сроков владения налог с продажи недвижимости НЕ должны платить ни налоговые резиденты РФ, ни налоговые НЕрезиденты!

Давайте сейчас более подробно проговорим про минимальные предельные сроки владения для недвижимого имущества.

Минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет ТРИ года в следующих случаях (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):
право собственности получено в порядке приватизации;
право собственности получено по договору дарения от члена семьи и/или близкого родственника (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющими общих отца или мать) братьев и сестер);
право собственности получено в порядке наследования;
право собственности получено по договору пожизненного содержания с иждивением (обратите внимание, что другие виды ренты не попадают под этот пункт),
при продаже жилой недвижимости, если на момент регистрации перехода права собственности к новому собственнику нет другой жилой недвижимости в собственности продавца (в т.ч. в совместной собственности супругов).
Если же иная жилая недвижимость в собственности продавца имеется, то запись в ЕГРН о ней должна быть внесена не более чем за 90 дней,
при продаже земельного участка с постройками, на котором находится жилое помещение, попадающее под предыдущий абзац. В этом случае трехлетний срок распространяется также на этот участок и постройки на нем (см. также Письмо Федеральной налоговой службы от 04.08.2021 Nо СД-4-11/10992).

В остальных случаях минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет ПЯТЬ лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Напомним, что Налоговым кодексом РФ предусмотрено право субъектов РФ (регионов) снизить в своем регионе минимальный предельный срок владения.
Насколько нам известно, таким правом воспользовались Амурская область, Республика Алтай, Иркутская область, Карачаево-Черкесская Республика, Магаданская область, г. Севастополь, Ставропольский край, Ханты-Мансийский автономный округ.

Телеграм-канал: @risrf Открыть/Комментировать

2022-04-14 16:19:53 Для вашего удобства приводим рубрикатор уже опубликованных нами постов по налогам на доходы физических лиц (НДФЛ) и заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ

Личный кабинет налогоплательщика физического лица
Как получить электронную подпись в личном кабинете налогоплательщика-физлица?

Налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ и здесь продолжение

Какие физические лица обязаны платить налоги с полученного дохода?
В каких случаях нужно самостоятельно декларировать доход?
Когда необходимо (сроки) отчитаться о полученных доходах и заплатить налоги?
Штрафы за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, за отражение недостоверных сумм в декларации, за неуплату налога

С каких доходов НЕ нужно платить налог?
Когда НЕ нужно отчитываться о полученных доходах (подавать декларацию 3-НДФЛ)?

Пришло уведомление от налоговой о том, что нужно подать декларацию / оплатить налоги и штраф за неподачу декларации. Что делать?
Как через личный кабинет налогоплательщика подать в ФНС письмо о том, что доход не подлежит налогообложению?

Немного общих моментов по заполнению декларации 3-НДФЛ...
Способы подачи декларации 3-НДФЛ

Составляем декларацию через личный кабинет налогоплательщика физлица:
Заполнение общей информации
Раздел "Доходы". Информация, переданная налоговыми агентами
Раздел "Доходы". Операции на бирже
Раздел "Доходы". Движимое имущество и здесь продолжение
Раздел "Доходы". Недвижимое имущество:
Минимальные предельные сроки владения
Когда начинают течь минимальные предельные сроки владения
Уменьшаем доходы на сумму расходов
Используем вычеты при продаже
Чему равен доход (от какой суммы считаем налоги)?
Следующие публикации - скоро...

Налоги продавца при получении отдельной денежной суммы за неотделимые улучшения
Налог при продаже квартиры, по которой минимальный предельный срок владения истек, но она сдавалась в аренду
Налоги с процентов по вкладам и счетам

Тесты - налоговые и валютные резиденты РФ
Тесты - подача декларации и пояснения к правильным ответам
Тесты - налоги при альтернативе и при мене
Тесты - минимальные предельные сроки владения

Телеграм-канал: @risrf Открыть/Комментировать

2022-04-13 14:53:01 Итак ответ на вопрос "облагаются ли налогом неотделимые улучшения?"

В воскресенье мы запустили следующий опрос:
"Продавец выдал покупателю расписку о том, что получил 3 млн рублей за произведенные в квартире неотделимые улучшения. Обязан ли продавец отразить эту сумму в декларации и заплатить с нее налог?"

Верный ответ: ДА.
Его выбрали 57% проголосовавших


Теперь немного теории:

В нашем случае продавец получил от покупателя 3 млн руб - это доход продавца (см. п. 1 ст. 42 НК РФ).
При этом, статьей 217 Налогового кодекса РФ не предусмотрено освобождение от налогообложения данного вида дохода. Какие доходы освобождены от налогообложения обсуждали здесь.

Соответственно, если продавец получил деньги за неотделимые улучшения, то он обязан отразить эти доходы в декларации 3-НДФЛ и заплатить со всей суммы налог на доходы физических лиц.
Если этого не сделать, то грозит штраф за неподачу декларации + штраф за неуплату налога + пени за просрочку уплаты налога. Об их размерах писали здесь.
Да, если налоговая не узнает, то и санкций никаких не последует. А если узнает? Например, в договоре купли-продажи вы упомянули про отдельную оплату неотделимых улучшений? Или безналом эти деньги перечислили (аккредитив, СБР, перечисление на счет)? Или покупатель сообщит в ФНС, по какой-то причине?

Что касается размера налога:

Для налоговых резидентов РФ в данном случае действует прогрессивная ставка - от 13 до 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Т.е. будут суммироваться за календарный год все полученные доходы, облагаемые налогом по этой ставке. Затем с суммы дохода до 5 млн рублей налог рассчитают по ставке 13%, а с превышающей суммы - по ставке 15%.
Поскольку неотделимые улучшения - это не отдельное самостоятельное движимое имущество (диван, торшер, шкаф), а что-то неразрывно связанное с объектом недвижимости (стяжка, побелка, покраска, обои, провода и т.д.), т.е. результат работ, то из этого следуют еще два вывода:
не предусмотрено минимальных предельных сроков владения, по истечении которых можно не платить налог с дохода,
нельзя применить налоговый вычет в размере 250 тыс руб. (применяемый к движимому имуществу), а также нельзя зачесть расходы.

Для налоговых НЕрезидентов РФ размер НДФЛ равен 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

А что было бы,
если расписка была не за неотделимые улучшения,
а за мебель и технику, расположенные в квартире?
Мебель и техника - это движимое имущество.
Доходы от продажи движимого имущества подлежат налогообложению в случае, если не истек минимальный предельный срок владения 3 года.
Возможно применение вычета в размере 250 тыс руб., либо снижение суммы дохода от продажи на сумму расходов по приобретению этого имущества.
О данном виде доходов мы писали здесь + здесь.

Телеграм-канал: @risrf Открыть/Комментировать

2022-04-12 09:03:33 Открыть/Комментировать

2022-04-12 09:03:27 Открыть/Комментировать

2022-04-12 09:03:22 Перед тем как опять перейти к теории, давайте проведем еще одну маленькую викторину.

После того как ответите, правильный ответ будет помечен галочкой Открыть/Комментировать

2022-04-11 12:54:56 Составляем декларацию через личный кабинет налогоплательщика физлица Шаг 2-й: все еще продолжаем про раздел "Доходы" Вносим в декларацию данные о доходах, полученных от продажи транспортного средства , , , и иного движимого имущества , , ,… Открыть/Комментировать

2022-04-10 10:53:29 Открыть/Комментировать