Заметут

2021-05-18 19:19:12 По информации, опубликованной в СМИ, Ленинский районный суд Екатеринбурга арестовал имущество сотового оператора «Мотив» и гендиректора компании.
Арест наложен по уголовному делу по статье 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов».

В свете этой новости напоминаем, когда может применяться такая мера:

Статья 115 УПК РФ предусматривает возможность наложения ареста на имущество подозреваемого, обвиняемого для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества.

Решение о наложении ареста принимает суд по ходатайству следователя.

В тех случаях, когда имущество, находящееся у третьих лиц, фактически принадлежит обвиняемому и приобретено им на доходы, полученные от преступной деятельности, на него также может быть наложен арест.
Классический пример: объект недвижимости приобретен на доходы от преступной деятельности и в целях сокрытия источников дохода оформлен на третьих лиц.

Ключевой момент - стоимость имущества должна быть соразмерна имущественному ущербу, причененному преступлением.

Кроме того, не на все имущество можно наложить арест. Например, на квартиру, которая является единственным пригодным для проживания обвиняемого и членов его семьи жилым помещением, арест наложить нельзя. Открыть/Комментировать

2021-05-14 17:55:06 Как получить штраф при приеме сотрудника на работу:

Наш доверитель принял на работу уволенного руководителя управления одной из федеральных служб по субъекту РФ. Оформил трудовой договор, все как полагается. И... в конце апреля получил постановление о возбуждении дела об административном правонарушении. И все потому, что не сообщил о принятии его на работу по бывшему месту службы.

Работодатель при заключении трудового договора с гражданами, замещавшими должности государственной или муниципальной службы, в течение двух лет после их увольнения с государственной или муниципальной службы обязан в десятидневный срок сообщать о заключении такого договора по последнему месту его службы.

Если Организация не сообщит о данном факте, то понесет ответственность по ст. 19.29 КоАП - Незаконное привлечение к трудовой деятельности либо к выполнению работ или оказанию услуг государственного или муниципального служащего либо бывшего государственного или муниципального служащего.

Размер штрафов не мал - на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Если должность вашего работника входит в соответствующий перечень, не забывайте сообщать о приеме его на работу по бывшему месту службы.

Перечень должностей устанавливается в настоящее время в Указе Президента РФ от 18.05.2009 N 557 (ред. от 21.12.2020) "Об утверждении перечня должностей федеральной государственной службы, при замещении которых федеральные государственные служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"

В него в частности входят должности, по которым предусмотрено исполнение следующих обязанностей:
- предоставление государственных услуг гражданам и организациям;
- осуществление контрольных и надзорных мероприятий;
- подготовку и принятие решений о распределении бюджетных ассигнований, субсидий, межбюджетных трансфертов, а также распределение ограниченного ресурса (квоты, частоты, участки недр и др.);
управление государственным имуществом;
- осуществление государственных закупок либо выдачу лицензий и разрешений Открыть/Комментировать

2021-05-09 09:24:11 Друзья, поздравляю всех нас с Днём Победы!
Это день, который дал нам жизнь.

На этом фото 9 мая 1975 года, день 30-летия Победы, дед Саша несет меня на парад. Он воевал с 1942, командовал зенитным расчетом Ладожской флотилии. И 9 мая 1945 года на переправе Таллин -Мемель участвовал в задержании судна с немецкими солдатами и офицерами, которые пытались удрать в Швецию. За что был награжден.
Другой мой дед в боях участия не принимал, но всю войну был машинистом паровоза.

Если бы не мои и ваши дедушки и бабушки, то наше рождение вряд ли состоялось.
Низкий поклон им за то, что отстояли наше право на жизнь. Открыть/Комментировать

2021-05-07 08:59:46
Инспекция вынесла решение об отказе со ссылкой на то, что представленные сведения недостоверны.

При этом, в решении об отказе в госрегистрации не указано, какие сведения недостоверны, и чем это подтверждается.

Общество в "подвешенном" состоянии, договор аренды старого офиса расторгнут. А значит, если вдруг налоговый орган придет проверить адрес, то имеющиеся сейчас сведения в ЕГРЮЛ тоже будут признаны недостоверными.

Хоть и "нерабочие" дни, но жалобу на незаконное решение налогового органа конечно подготовили.

Но вот вопрос - на местах вообще читают письма и обзоры ФНС, судебную практику? Ещё в 2013 году Верховный Суд указал, что:

"Регистрирующий орган должен исчерпывающим образом мотивировать отказ в государственной регистрации, указав не только соответствующую норму Закона, но и все конкретные обстоятельства, которые, по его мнению, свидетельствуют о недостоверности сведений об адресе юридического лица". Открыть/Комментировать

2021-05-07 08:59:42 Логику налоговых органов в принятии решений порой очень сложно понять.

Очередной отказ в гос. регистрации изменений в сведения о юридическом лице. Казалось бы, есть разъяснения Верховного Суда, есть куча писем ФНС об основаниях отказа, о том как мотивировать такие отказы в госрегистрации но тем не менее:

Общество обратилось с заявлением о регистрации изменений в связи со сменой наименования и изменением места нахождения. Представило все необходимые документы, в том числе договор аренды офиса. Общество с момента подачи заявления о регистрации работает в новом офисе.

Директора Общества вызвали в инспекцию для объяснений по факту смены места нахождения. Директор явился, объяснился.

Сотрудник инспекции сообщил, что у Общества имеются некие разрывы по НДС за 2017 год. И пока вы не заплатите, по новому адресу Общество не зарегистрируют.
При том, что учредитель и директор поменялись в Обществе в 2019 году. По результатам камеральных проверок нарушений за прошлые периоды нет.
Открыть/Комментировать

2021-04-30 18:42:39
Законодатель попытался разрешить коллизию, установив особый порядок возбуждения уголовных дел по налоговым статьям:

1. Установлен порог сумм, после которого неуплата налога может считаться уголовным преступлением - 15 (крупный размер) и 45 (особо крупный размер) миллионов за три финансовых года подряд

2. Перед принятием решения о возбуждении уголовного дела об уклонении от уплаты налогов следователь направляет налоговому органу по месту учета налогоплательщика материалы с предварительным расчетом предполагаемой недоимки по налогам. Налоговый орган после изучения материалов выдает свое заключение о нарушениях законодательства о налогах и сборах, информирует о том, что в отношении организации проводится налоговая проверка или информирует об отсутствии сведений о нарушении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
После получения соответствующего заключения следователь принимает решение о возбуждении уголовного дела или об отказе в возбуждении уголовного дела об уклонении от уплаты налогов.

И все бы хорошо, если бы не одно НО: уголовное дело может быть возбуждено следователем до получения из налогового органа заключения или информации при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления.

У редакции, как у практикующих адвокатов, безусловно есть свои соображения на этот счет. Но формат канала не позволяет вдаваться в подробные объяснения нашего видения. Ну и поскольку сейчас имеется такой закон, какой он есть - все вынуждены жить в этой существующей реальности.
Но для нас очевидно, что законодательные подходы к этой проблеме требуют корректировки.

И пользуясь случаем, всем кто будет отдыхать 10 майских дней, желаем хорошего времяпрепровождения. Берегите себя! Открыть/Комментировать

2021-04-30 18:41:16 О, где та грань, что разделяет... уголовную ответственность за неуплату налогов и ответственность за совершение налогового правонарушения.

Грань эта настолько тонкая, что порой становится непонятно - это ещё получение необоснованной налоговой выгоды или уже уклонение от уплаты налогов.

По действующему УК РФ уклонением от уплаты налогов являются:
- умышленное включение в налоговую декларацию и иные документы, подлежащие приложению к налоговой декларации (расчету) и служащие основанием для исчисления и уплаты налогов,
заведомо ложных сведений,
- умышленное непредставление налоговой декларации.

Что такое включение заведомо ложных сведений - это умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, о расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов.

Налоговый же Кодекс говорит, что налоговым правонарушением является Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия). При этом статья 122 НК РФ разделяет такие действия на умышленные и неумышленные, от чего зависит сумма штрафа - 20 и 40 % соответственно.

Так вот занижение налоговой базы ввиду неправомерного применения вычета по НДС по операциям с "однодневкой" /"технической компанией", в случае, если налогоплательщику было известно о техническом характере контрагента, это уже УК или еще НК?
Открыть/Комментировать

2021-04-26 16:10:02
Но все же есть одна тонкость: документы, которые получены при расследовании уголовного дела или при оперативно-розыскных мероприятиях, и используемые для целей проведения налоговой проверки должны соответствовать требованиям, предъявляемым арбитражным процессуальным законодательством и гражданским процессуальным законодательством к такого рода доказательствам.
То есть, необходимо их закрепление в надлежащей форме путем проведения соответствующих мероприятий налогового контроля.
В противном случае данная информация/документы будут являться лишь сведениями об источниках соответствующих фактов, а не доказательствами.

От налогоплательщика в этих случаях требуется скурпулезное, очень внимательное изучение материалов налоговой проверки, послуживших основанием для составления акта, для того, чтобы оценить их на допустимость в качестве доказательств. И тут на первый план может выйти не только содержание документа, но и процесс его добывания и соблюдение при этом определенной в законе процедуры. Открыть/Комментировать

2021-04-26 16:09:23 Сегодня часть редакции не покладая рук трудится над заполнением декларации по форме 3-НДФЛ за прошлый год. Адвокаты подсчитывают нетрудовые доходы и сумму налога, которую надо будет отдать государству))). Но чуть отвлечемся от этого грустного занятия. Хотя от налоговой тематики далеко не уйдем.

Редакция на практике довольно часто встречается с ситуацией, когда у доверителей параллельно проходит два процесса - выездная налоговая проверка и расследование уголовного дела.
И возникающий в очередной раз вопрос: имеет ли право налоговый орган использовать материалы, полученные при расследовании уголовного дела, в рамках налоговой проверки в качестве доказательств совершения налогового правонарушения организацией.
Один из наших доверителей, столкнулся с такой ситуацией, что налоговый орган провел выездную проверку только на основании материалов и документов, которые были изъяты в рамках обысков по уголовному делу. Получил в кредитных организациях выписки о движении денежных средств налогоплательщика и его контрагентов и применил расчетный метод доначисления.

Вопрос использования материалов уголовного дела и/или результатов ОРМ урегулирован Налоговым кодексом. Цитируем: "Налоговые органы, таможенные органы, органы внутренних дел, следственные органы и органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач".

Если перевести это на русский язык, то да, налоговые органы могут использовать материалы, полученные от правоохранительных органов, при проведении налоговых проверок для доказывания совершения лицом налогового правонарушения.

Еще в 2013 году Верховный Суд указал, что использование инспекцией при проведении выездной налоговой проверки документов, полученных органами внутренних дел в рамках расследования уголовного дела, не противоречит положениям Налогового кодекса.
Открыть/Комментировать

2021-04-20 15:42:55 Имели честь пообщаться с уважаемым нами коллегой, который поведал нам произошедшую с ним сегодня практически анекдотическую историю. Рассказываем её нашим уважаемым читателям с разрешения на публикацию))

Очень ранним утром звонит ему подзащитный и сообщает, что к нему пришли с обыском, так как у дверей его квартиры стоит СОБР, и очевидно следователь.

Коллега мчится по адресу проживания подзащитного. На лестничной площадке видит СОБР и следователя и начинает думать, как же так пройти в квартиру к подзащитному, чтобы за ним не просочился СОБР.

Тут коллега замечает, что следователь держит в руках папку и лист бумаги, который повернут текстом к посторонним. Читает текст и видит, что это постановление о производстве обыска ... в соседней квартире.

Коллега удаляется, и сообщает об этом подзащитному, оба выдыхают.

Ну а теперь собственно анекдот:

Счастье в России — это когда выходишь поутру из своего особняка, идешь к бассейну, и тут, вдруг подъезжают два автобуса: из одного вываливает ОМОН, из другого налоговая, окружают тебя, валят на землю и спрашивают: — Это Лесная, дом 8? А ты им отвечаешь: — Не-а, 12. Открыть/Комментировать