Ряховский. Налоги. Проверки. Споры. Оптимизация

2022-07-26 16:39:24 Все верят, что чёрная полоса скоро закончится! Ведь мы не бесссмертные.. так и отпуск скоро закончится . Налоговая война вечна. Всегда. Все правы и все виноваты. И все средства хороши? Пришло тут такое любовное послание коллеге. Он переслал. Я сначала возмутился. Это же не те методы! Как так?! Как же регламент?
Почему главбуху? При чем здесь он и его имущество? А потом прочитал текст. «Налоговое требование» , «Контакты для уплаты налога». И зазипованный файл. С вирусом…. Понятно, что мошенники. По адресу. Хотя адрес-Огонь!!! Понятно сразу все. Откуда человек. И тебе фио, и ИНСПЕКТОР, и nalog.gov только MAIL.ru Мозг не виден, но когда его не хватает заметно. И когда налоговых знаний не хватает, тоже заметно. Писал не специалист. Развелось мошенников! Но желание открыть файл ручонки потянулись. Умеют струны души трогать! Уверен, отыщут и накажут!? Вот с мошенниками бы было как с арбузами- пришёл к нему, постучал ему по голове, и сразу все понял. Мошенник или нет. Сразу бы всех вывели на чистую воду.
А недавно сотрудникам одной организации, в том числе уволенным, звонили на мобильные. Представлялись из налоговой. Умные вопросы пытались задавать, приглашали на беседу или грозились с полицией домой прийти. Грамотные и подготовленные сотрудники их тоже послали. Обратно, в якобы, налоговую. Повестки писать, на основании которых они и придут. И по Почте России высылать, а не по домам ходить и вручать лично!!!
И они тогда сразу придут на допрос. Если в отпуск или командировку не уедут. И при условии, если вызов будет В ИНСПЕКЦИЮ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА ФИЗЛИЦА, а не по месту проведения проверки. Уверен, повестки не придут .
А вообще, я за Личный кабинет налогоплательщика! Все через него! Тогда такие мошенники самоликвидируются как класс. Открыть/Комментировать

2022-06-21 22:24:53 Жизнь прекрасна и удивительна! Не моя, правда, но все же!!! Пришёл клиент и молча стал нагнетать обстановку своим унылым лицом…
Помогите?!
Хочу материальную помощь!
Вообще, в Налоговом понимании материальная помощь это рождение, смерть и 4 тыс. руб.
С первыми двумя случаями все понятно. Принесли документы и выплатили. Рождение до 50 т.р., смерть в той сумме, что прописана в локальных актах, то есть не ограничена, и эти суммы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами ( п.8 ст.217, п.1 ст.422 НК РФ). А вот 4 тыс. руб. Если все работники сегодня напишут заявления и мы им дадим матпомощь по 4 тысячи каждому, то с данной суммы не потребуется платить страховые взносы (пп 11 п. 1 ст. 422 НК, письмо Минфина России от 15.02.21 г. N 03-15-06/10032) и не платим НДФЛ, так как в рамках 4 тыс. руб. действует освобождение (п.28 ст.217 НК РФ). Красота! Но, читайте дальше, испорчу вам настроение! Хотя, лично я давно стрессовоустойчивость вычеркнул из своего резюме, а коллеги может ещё держатся?
В соответствии п. 23 ст. 270 НК РФ матпомощь нельзя включить в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. Поэтому тут размен 13% и 30% с одной стороны и 20% с другой… а считать мы все умеем. Особенно, если МСБ и льготные тарифы страховых. А если по странному стечению обстоятельств работникам в этом месяце будет уменьшена премия на 4 тыс. рублей… грустно?
Коллеги, материальная помощь важна и нужна. 4 тр не сделают вам погоды, однако, перед отпуском или перед праздником это нужно. А если ещё и на день рождения будем работнику дарить 4000 тр (не забываем договор дарения!), то это также не облагается НДФЛ, страховыми взносами и включаются в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, при условии фиксации в коллективном договоре, всем, вне зависимости от выполняемой трудовой функции… а можем и по 100 ? В принципе, да… Открыть/Комментировать

2022-06-17 10:08:24 Открыть/Комментировать

2022-06-16 20:04:44 ИФНС рассчитает транспортный и земельный налог во 2 квартале 2022 года самостоятельно на основании имеющихся данных. Получил расчет транспортного или земельного налога из ИФНС и не согласен? Даем пояснения по форме (Приказ ФНС России от 30.03.2022 №ЕД-7-21/247@. А умные налогоплательщики давно проверили исходники для расчета налогов в Личном кабинете налогоплательщика!
https://clck.ru/rFqQk


Ура! Сдавать отчетность через сайт ФНС России можно до 01.07.2023. Продлили!!!!
Приказ ФНС от 10.06.2022 № ЕА-7-26/486@
https://clck.ru/rFuCs

Боль моя.. Про ставку 0% по налогу на прибыль медиков.. Минфин напомнил, что учитываются только те, которые имеют сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста, а я добавлю- еще только те, что штатные с трудовой..
Письмо Минфина России от 25.03.2022 N 03-03-06/1/23866
https://clck.ru/rFwwg


Бумажная трудовая книжка с 01.01.2021 г. не заводится, но заводится…
Если работник пролюбил старую при устройстве на работу...
Письмо Минтруда от 03.06.2022 № 14-6/ООГ-3682
А я тут слезинки пускаю про сложности налогового законодательства...
https://clck.ru/rFyxY


Ликвидировал фирму? Акционер может получить доход, который определяется как разница между рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале общества. Указанный доход квалифицируется в качестве дивидендов, и к такому доходу применяются ставки налога на прибыль, установленные в пункте 3 статьи 284 НК РФ
Письмо Минфина России от 23.03.2022 N 03-03-06/1/22830
https://clck.ru/rG2td

ФНС России своевременно утвердила форму заявления о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежа (ЕНП)
Приказ ФНС от 11.05.2022 № ЕД-7-8/389@
https://clck.ru/rG4mW Открыть/Комментировать

2022-06-15 07:33:49 Сколько стоит перейти на ЭДО? Полезный сервис!
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/edo/

Право на имущественный налоговый вычет возможен только в случае, если жилое помещение приобретено или построено, а перевод нежилого помещения в жилое права на вычет не дает
Письмо Минфина России от 12.05.2022 №03-04-05/43574
https://clck.ru/qsnKr

Хочешь налоговую реконструкцию? Раскрывай своих реальных контрагентов
Отказное определение ВС РФ от 06.05.2022 по делу № А09-4851/2021 АО «192 ЦЖЗТ»
https://clck.ru/qspfx

Хочешь льготу по налогу на имущество организаций в отношении объектов, по которым Налоговая база определяется как кадастровая стоимость? Сам подай заявление, сам приготовь документы. Если этого не сделал, то проверь, какие сведения о льготе имеются у налогового органа. И решай- нужна льгота или нет… хорошее разъяснение!
Письмо ФНС России от 2.06.22г. NБС-3-21/5779
https://clck.ru/qsugi

Коллеги, прочитайте. Как детектив. Много интересного. Например, что такое документ, выемка сплошным способом без составления описи и вскрытия изъятых коробок через месяц и др.
АС МО от 13.05.22г. No А40-68529/2021
https://clck.ru/qt2wp

Для признания безнадежной задолженности в целях налога на прибыль:
-при исключении должника из ЕГРЮЛ ОСНОВАНИЙ НЕТ;
-при прекращении исполнительного производства судебного пристава-исполнителя- ДА!
Письмо Минфина России от 18 мая 2022 г. N 03-03-06/1/45454
https://clck.ru/qt5Jd

Конкурсный управляющий не раскрыл неблагоприятные последствия непередачи документации за трехлетний период до возбуждения дела о банкротстве! АУ должен обосновать, что непередача документации затруднила пополнение конкурсной массы. Не доказал? Нет субсидиарной ответственности
АС СЗО от 24.05.22 г. No А56-86281/2019

Профессиональный налоговый консультант с 7 сентября 2022. Очно и дистанционно.
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/Pages/ipb.aspx

Бакалавриат и магистратура: помощь в поступлении, общежитие, трудоустройство (почта umc331@mail.ru)
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/Pages/mag.aspx Открыть/Комментировать

2022-06-14 08:47:46 Открыть/Комментировать

2022-06-14 08:46:47 Субсидиарная ответственность…. ВС РФ закрыл ещё одну лазейку!
Во всем виноват директор? Или разные замы и менеджеры? Определение ВС РФ от 30.05.2022 года
№ 305-ЭС22-2095 по делу № А41-88908/2018…
Молчу про новое осмысление и новый взгляд на презумпцию занижения дохода- работал с убытком и ниже рынка, значит центр прибыли в другом месте, а ты отвечаешь!!
Конкурсный управляющий обвинил бывшего директора в ненадлежащем ведении, хранении и передачи ему документации, а акционеров в сокрытии выручки и незаконное размещение ТБО на полигоне, что навредило экологии, и из-за чего прилетел штраф 6 млрд (причина банкротства).
Параллельно было уголовное дело и привлекли замгендира и мастера полигона по ч. 2 ст. 247 УК РФ, которым директор делегировал полномочия.
ВС РФ сказал, что гендиректор должника не мог не знать о нарушениях при размещении ТБО на полигоне и занижении выручки и неоприходовании доходов. Массово шли грузовики с ТБО, лился рекой святой Кэш (наверно ), а слепой директор ничего не видел? Поэтому и привлекли. И факт привлечения работников к уголовной ответственности ни о чем не говорит. И про миноритарных акционеров ещё вопрос- если докажут их фактическое руководство и участие (вернули в первую инстанцию)-привлекут!
Увы, теперь обычно привлечение к ответственности лиц, не обладающих контролем, но получивших выгоды от внутригруппового взаимодействия с должником (ВС РФ от 25.09.2020 года №310-ЭС20-6760), в порядке вещей и привлечение к ответственности обычных сотрудников, которые ОСОЗНАННО УЧАСТВОВАЛИ В СХЕМАХ (ВС РФ от 24.12.2020 года №305-ЭС20-5422).
Вопрос- стоит ли делегировать?
Да!!! Стоит! Обязательно!!!
Я бы остановился на налоговых декларациях-подписывает тот, кто делает. А когда генеральный уходит в отпуск, то за него подписывает зам. СВОЕЙ ПОДПИСЬЮ электронной, а не директорской! Если у вас ещё не было приключений в связи с передачей подписи, то это не значит, что их не будет! А мы сталкиваемся системно с таким.
А по субсидиарке- увы, опять все усложнилось. Помним, что по сути, принцип презумпции невиновности в субсидиарке не работает, поэтому защита должна быть СВОЕВРЕМЕННОЙ И Начинаться сразу после обнародования анализа, сделанного арбитражным управляющим… Открыть/Комментировать

2022-06-10 10:22:23 Ура! С 01.07.2022 в отношении гостиничных услуг устанавливается нулевая ставка НДС, но она не распространяется на допуслуги (прачечная, фитнес, сауна, стоянка и др.). Теперь вопрос- а как правильно вести учёт?
Письмо Минфина от 19.05.2022 № 03-07-11/46390
https://clck.ru/qFMH9\


Физлицо, оно же ИП продало недостроенное административное здание как физлицо. Отказали в вычетах по ст. 220 НК РФ, а доначислили налоги по УСН
АС ЦО от 06.04.2022 № Ф10-890/2022 по делу № А35-8063/2020
https://clck.ru/qFMUu


Важно!
Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2022 г. № БВ-4-7/5869 “Об отмене решений в порядке пункта 3 статьи 31 НК РФ при двухуровневой системе управления”
https://clck.ru/qFMe3


IT-организация не может отказаться от НДС-освобождения в отношении услуг по передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в спецреестр
Письмо Минфина от 26.04.2022 № 03-07-08/37837
https://clck.ru/qFMiR


Хочешь льготу на гараж? При определении вида объекта налогообложения - «гараж» для предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, следует исходить из выписки из ЕГРН, в которой указывается идентификационный элемент объекта адресации - «гараж».
Письмо ФНС России от 18.05.2022 № БС-4-21/5987@)
https://clck.ru/qFMp5


Какие внешнеторговые сделки с товарами приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами и признаются контролируемыми
Письмо ФНС России от 25 мая 2022 г. № ШЮ-4-13/6384@
https://clck.ru/qFMsx


Если сформировал кассовый чек с неправильной ставкой НДС, корректировать нужно весь расчет целиком
Письмо ФНС от 01.06.2022 № АБ-3-20/5725@
https://clck.ru/qFMwv


Физлицо, являющееся учредителем ООО, имеет право получить статус ИП
Письмо Минфина России от 16.05.2022г. №15-20/ 038118
https://clck.ru/qFPFK Открыть/Комментировать

2022-06-08 08:30:09 https://zakon.ru/vacancy/952/yurist_po_lizingovym_sporam_predstavitelstvo_v_sudah
Коллеги выслали вакансию. Сделали мне вечер! Полноценное Пробитие дна?
Ожидал такое от наивных коммерсантов, но тут целые ЮРИСТЫ! Опытные, наверно. Но отдел кадров у них точно «опытный»(!?!). Оформляет, наверно, всех подряд. А юристов оформляет как САМОЗАНЯТЫХ !!! Это как интересно они их ОФОРМЯТ? Жалко я не юрист. Не понимаю, как. Знаю про гражданско-правовой договор, но это же не оформление . А у них карьерный рост до целого ведущего юриста! Как??? Поэтому буду страдать от неграмотности своей и дремучести. А там очередь стоит? Из юристов-краснодипломников? Которые ГПД ОТ ТРУДОВОГО ОТЛИЧИТЬ НЕ СМОГУТ? Зато лизинг, наверно знают. ФНС России срочно нужно доработать приложение для самозанятых «Мой налог» и сделать возможным указание должности, отражать карьерный рост, опять же. Коллеги из Системы, подарок вам? Там контакты все указаны. Адрес, телефон, сайт. Тортик потом занесёте. Но вас на работу не возьмут. Там требуется опыт в консалтинге! Хотя, в начале написано, что без опыта берут, а потом от года… . Не понимаю , но ладно, не всем же быть такими понятливыми . Изучил их сайт. Они явно матёрые и опытные, ведь там на сайте указана ссылка на целую статью! Она, наверно, подтверждает их опыт. Вот: https://privlaw-journal.com/kompleksnyj-analiz-uslovij-dogovorov-lizinga-vlekushhix-neobosnovannuyu-vygodu-lizingodatelya/
Правда почитать ее нельзя. Она в закрытом доступе, но фотки сходятся. И партнеры там значатся работающими в разных компаниях. Но с одной Почтой . Вопросов у меня сразу… но молчу! А второй Партнер в «.. совершенстве владеет английским языком, что позволяет в судебной работе учитывать общемировые тенденции правового развития»!! Вот оно как оказывается . А мы тут.. Может коллегам из ФНС России нужно передовую практику по переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые отношения переводить ещё и на английский?
Хотя бы эту пару писем: Письмо ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, Письмо ФНС России от 15.04.2022 №ЕА-4-15/4674@.
А обещанные в объявлении 10% от прибыли заставили меня пустить крокодилью слезу и запахло бесплатными юридическими консультациями… Уверен: юристы Краснодипломники смогут отличить выручку от прибыли и подсчитать сей безразмерный бонус. Налоговики, наверно, возьмут их банковскую выписку, допросят кого попало и др., и будут сверлить дырочки в погонах, и побегут покупать бумажник повышенной вместимости, чтобы смс поместилась!
Жалко я не юрист. Такое место работы упустил Открыть/Комментировать

2022-06-07 17:57:47 Дробление бизнеса. Пытались вернуть переплату по УСН- сдали нулевые уточненки. Но три года уже прошло. В возврате отказали, т.к. Действия фирмы по уплате УСН являлись имитацией исполнения обязанностей налогоплательщика.
А нужно было идти по пути Спецхимпрома и делать реконструкцию!!!!!
ВС РФ от 23 марта 2022 г. No 307-ЭС21-17087 по Делу № А66-1193/2019
https://clck.ru/q2n4b

Даешь реконструкцию! Был тухлый контрагент. ИФНС написала акт. Фирма сдала уточненки без тухлого контрагента И раскрыли реального контрагента+захотели вычет по НДС по нему. И полетели обратно в первую инстанцию….
ВС РФ от 06.04.2022 № 302-ЭС21-22323 по делу №А10-133/2020
https://clck.ru/q2kfj

Как исправить ошибки в кассовых чеках
Письмо ФНС России от 1 июня 2022 г. № АБ-3-20/5725@
https://clck.ru/q2nUp

Самозанятость для россиян, а также граждан из стран ЕАЭС - Беларуси, Киргизии, Казахстана и Армении…
Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-11-11/16402
https://clck.ru/q2nvK

Про п.2ст.93.1…Налоговая может запрашивать только те документы, которые относятся именно к сделке, а не ко всей деятельности налогоплательщика, не к ее части или периоду, не к налоговому периоду
КС РФ от 07.04.22 г. N821-О
https://clck.ru/q2pK4

Хочешь вычет на лечение?
Рецепт и кассовый чек нужны обязательно
Письмо Минфина России от 07.08.2020 №03-04-07/69356
https://clck.ru/q2pif

Срок исковой давности начинает течь не только с момента, когда лицо фактически узнало о нарушении своего права или имело реальную юридическую возможность узнать о нарушении права, но и с момента, когда у него появилось право оспаривать сделки
АС МО от 26.04.2022 № Ф05-23781/2019 по делу № А40-293239/2018)
https://clck.ru/q2rWW

Не могу пройти мимо
Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 1 (2022)
https://clck.ru/q2rxM

4-ФСС за полугодие нудно сдавать по новой форме, которая утверждена
Приказ ФСС от 14.03.22 N80
https://clck.ru/pxJS Открыть/Комментировать