Ряховский. Налоги. Проверки. Споры. Оптимизация

2022-08-31 12:10:21 Надуть слона и носить его туда-сюда? Вытирая пот. Тяжело ведь.
Это про движимое и недвижимое имущество. Или существенный рост собираемости по имущественным налогам за последние годы, наверное, этого стоит?!?!
Спокойствия налогоплательщиков, ОПРЕДЕЛЕННОСТИ!!!! А не системных затрат на налоговый спор. Или из-за незначительности сумм взмахи руками, слёзы и оплата в закрома любимой, единственной и ненаглядной!
А то, что добросовестный сегодня вдруг становится врагом, недоплачивающим в бюджет завтра? При одних и тех же вводных. Мы, конечно, очень рады, что ФНС России системно разъясняет что и как. Сложно все и спорно, но доблестно разъясняют! Каждый месяц. Спасибо огромное. У меня уже целая подборка. Как говорил Ходжа Насреддин -от слова халва во рту сладко не становится. Вот и от разъяснений тоже понятнее мне лично не становится, и количество спорных вопросов, по-моему, только увеличивается. У меня. Ладно, не всем же быть такими понятливыми. Надеюсь, остальным коллегам все сразу становится понятно и ясно. Письмом ФНС России от 16 августа 2022 г. № СД-4-21/10747@ довели в очередной раз (с повторами) обзор правовых позиций ВС РФ по налоговым спорам, касающимся определения вида имущества (движимое / недвижимое). Причём, такая интересная подборочка. Респект! Мы бы, конечно, взяли чуть другие номера дел…
Эти понедельники взять и отменить! Напомню,в свое время вцелях активизации бизнес процессов и скорейшего обновления основных средств бизнесом, отменили налог на имущество организаций с движимого имущества. Казалось бы- все, но движимое не всегда движимое. Оказалось.
Не пора ли оставить налог на имущество организаций только с кадастровой стоимости? Разрубить Гордиев узел, так сказать, и отправиться в светлое будущее. Или вернуться в прошлое и ввести обратно налог на имущество в части движимого имущества….
Как говорил один человек: чуть-чуть беременным быть нельзя.
PS: чем больше неопределённостей, тем больше работы у налогового консультанта, но нас это не устраивает. Лень, наверно, работать? Открыть/Комментировать

2022-08-30 13:19:27 Чтобы принять к вычету  НДС по товарам, приобретенным в РФ для выполнения работ за пределами России,  в ИФНС представлять таможенные декларации, подтверждающие вывоз товаров из РФ, не нужно
Письмо ФНС от 28.06.2022 № СД-4-3/8056@
https://telegra.ph/Pismo-FNS-ot-28062022--SD-4-38056-08-29
 
Купил землю, благоустроил и продал? Расходы на благоустройство не уменьшают налоговую базу по НДФЛ
Письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-04-05/56600
https://telegra.ph/Pismo-Minfina-ot-15062022--03-04-0556600-08-29
 
 Обучение сотрудника уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль если договор заключен с организацией. Если с сотрудником и организация компенсирует ему стоимость обучения, то нельзя в расходы.
Письмо Минфина от 17.08.2022 № 03-03-06/1/80270
https://telegra.ph/Pismo-Minfina-ot-17082022--03-03-06180270-08-29
 
 ИП имеет лицензию на образовательную деятельность (ФЗ «Об образовании №273-ФЗ от 29.12.2012), а значит теперь можно обучать у него детей за счет средств маткапитала!!
ФЗ от 04.05.2022 №361-ФЗ
https://telegra.ph/FZ-ot-04082022-361-FZ-08-29
 
Как применять мобильное приложение «Госключ»
Письмо ФНС России от 22.07.2022 N КВ-4-14/9486@
https://telegra.ph/Kak-primenyat-mobilnoe-prilozhenie-Gosklyuch-08-29
 
Если у Вас метод начисления, а отпуск у работника захватывает разные отчетные периоды, отпускные в расходах списываем, пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.
Письмо Минфина России от 25.10.16 №03-03-06/2/6214
https://telegra.ph/Pismo-Minfina-Rossii-ot-25102016-03-03-06262147-08-29

Веселый молочник стал грустнее(?), т.к. с 1.09.22 появилась новая обязанность- передавать в систему маркировки «Честный Знак» сведения о приемке товара в виде объемно-сортового учета в формате УПД через операторов ЭДО, а розничным магазинам, продающим молочные продукты нужно сканировать коды на кассе и передавать сведения в систему маркировки через ККТ.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12386393/ Открыть/Комментировать

2022-08-29 22:18:54 Декларацию сдали 18.05.17 г., акт 22.06.2017, рассмотрение акта 13.03.2020, решение 24.03.2020 г.
Максимальный срок на принятие мер по взысканию в принудительном порядке истек 29.07.2018.
Инспекция проиграла. Текст можно использовать в работе!!!
АС МО от 20.05.2022  № А40-9594/2021
https://telegra.ph/AS-MO-ot-20052022--A40-95942021-08-29
 
Не пришел по вызову в ИФНС в качестве свидетеля без уважительной причины?  Штраф -1000 руб. Но помним- правом оштрафовать наделена ИФНС по месту прописки физлица!
Письмо Минфина от 08.08.2022 № 03-02-07/76644
https://telegra.ph/Pismo-Minfina-ot-08082022--03-02-0776644-08-29
 
ФНС сообщила коды для новых операций, не облагаемых НДС
Письмо ФНС от 23.08.2022 № СД-4-3/11068@
https://telegra.ph/Pismo-FNS-ot-23082022--SD-4-311068-08-29
 
Земельный налог за 2023 год рассчитают по кадастровой стоимости на 1 января 2022 года, если на 1 января 2023 года она станет больше. Исключение - стоимость участка увеличилась из-за изменения его характеристик.
Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-29-4398756943265932658732541542764532984032598762354.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
Вдруг забыли? лимит суточных при командировке 700 руб. и 2500 (заграничная) не облагается НДФЛ и страховыми. Можно установить свою сумму, но свыше лимита будут облагаться
Письмо Минфина от 07.06.2022 № 03-04-05/53719
https://telegra.ph/Pismo-Minfina-ot-07062022--03-04-0553719-08-29
 
 
По вопросу несвоевременных вынесений решений налоговыми органами….
Отложение принятия решения по налоговой проверке вызваны обстоятельствами, которые не зависят от налоговых органов, и связаны, в том числе, с невыполнением (ненадлежащим выполнением) налогоплательщиками и иными лицами своих обязанностей, при этом такое отложение является разумным по продолжительности, то отложение принятия итогового решения нельзя признать необоснованным.
17 ААС от 03.12.2020 № 17АП-12293/2020-АК по делу № А60-72522/2019
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-18-9875145358689645376888.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage Открыть/Комментировать

2022-08-26 22:22:11 Открыть/Комментировать

2022-08-26 08:00:37 Налоговые консультанты – люди циничные. Для защиты собственной психики они способны посмеяться над самыми жуткими и тяжёлыми случаями, похохмить над смертью бизнеса и страданиями скупых бизнесменов. Это действительно защитная реакция. Будешь рыдать над каждым «отошедшим» (в эти самые места и #банкротство) клиентом – скоро окажешься в палате у психиатров.
Рано или поздно, но у каждого налогового консультанта наступает время, когда он, глядя на клиента, начинает понимать самку богомола… и ведь видно, что клиента постоянно преследуют умные мысли, но он всегда оказываетесь быстрее…
И жаловаться на него в Роскапецнадзор или Спортлото бесполезно.
Вокруг одного товарища ИФНС кругами ходили почти 5 месяцев. С его бумажным НДС и прочими нереальностями. А консультанты стоят денежки и за «похлопать по плечу»+ «большое человеческое спасибо» работать почему-то не готовы. Когда ВНП началась, опять не сошлись в цене. Каток по нему проехал по полной- с выемками и прочими бяками, причём, данный высокоинтеллектуальный коммерсант все своё грязное бельишко систематизировал, подготовил к вывозу, а налоговики опередили и радостно все изъяли. Был акт. Опять не сошлись в цене, и он отбивался при помощи “помоги господи”, русского авось и Главбуха, сил которого, увы, не хватило. И на стадии вынесения решения (когда ясно стало, что явно вынесут не мечты и надежды) мы заключили договор (спасибо главбуху!). Нашли в расчетах ИФНс ошибки. Попросили у них расчёт действительных налоговых обязательств, тк реальные поставщики звучали в акте. И понеслось. Попросили убрать большую часть доначисленного налога на прибыль- если ИФНС выявила реального поставщика, снимать все расходы нельзя (Определение ВС РФ N 305-ЭС21-18005, определение от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597). Подкинули адвокатские опросы, оценку выполненных работ и стоимости материалов +еще пару коробок доказательств и попросили ИФНС, наконец, рассчитать ДНО с учетом новых данных о расходах и учесть прав на вычеты НДС (ВС РФ от 28.02.2022 № 302-ЭС21-22323). Ну и по пени напомнили -не забыть при реконструкции и пересчитать их с учетом уплаченных налогов (АС ЗСО от 06.04.21 NА27-24746/2019. Теперь вместе сидим считаем… Открыть/Комментировать

2022-08-25 08:18:52 Самозанятый зарегистрировал ИП. Если на ОСНО, то можно работать (ИП+НПД), а если написал заявление на УСН, но успел в течение 30 дней после регистрации отказаться от применения УСН, но можно далее применять НПД.
Письмо ФНС России от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-24-458732658327548327548732549110644732145985523.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
ИП на ПСН дворник убирал и физикам и организациям. ИФНС убрала патент и доначислила УСН, тк организациям нельзя. Бытовое обслуживание населения  ПСН можно и для обслуживания организаций, ведь иначе налогоплательщики поставлены в зависимость от субъектного состава потребителя данной услуги, что влечет возможность произвольного начисления индивидуальному предпринимателю недоимки, пени и штрафа. Согласно положениям ГОСТ Р 57137–2016, помимо физических лиц потребителями бытовых услуг могут быть и юридические лица. А значит, лишать предпринимателя права на применение патентной системы налогообложения было нельзя. Важное решение для налоговых споров!!!!
ВС РФ от 15.04.2022 № 305-ЭС21-27837 по делу № А41-14417/2021
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-24-tax626219646519412.aspx Открыть/Комментировать

2022-08-25 08:18:52 Новая форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (приказ ФНС России от 06.08.2021 № ЕД-7-19/728@) уже с 1.10.22
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-24-new_spravka2022.aspx
  
 АС МО от 26.04.2022 № Ф05-7467/2022 по делу № А41-17499/2021
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-24-asmo17499.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
В соответствии со ст. 146 и 149 НК РФ возмездная передача годных остатков транспортных средств в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество является операцией, подлежащей налогообложению
ПС МО от 04.05.2022 № Ф05-8116/2022 по делу № А40-132492/2021
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-24-98265328453276453275498265074043.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
Опять… очередной обзор правовых позиций ВС РФ по налоговым спорам, касающимся определения вида имущества (движимое / недвижимое) в целях применения главы 30 НК РФ (письмо ФНС России от 16.08.2022 № СД-4-21/10747@). Чёрное это белое, а белое это чёрное…
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-24-8765257659895134389178.aspx
 
Сама по себе выдача контролирующим лицом денежных средств подконтрольному обществу посредством заключения с ним договора займа не свидетельствует о том, что обязательство по возврату полученной суммы вытекает из участия в уставном капитале. Если внутреннее финансирование с использованием конструкции договора займа осуществляется добросовестно, не направлено на уклонение от исполнения обязанности по подаче в суд заявления о банкротстве и не нарушает права и законные интересы иных лиц - других кредиторов должника, не имеется оснований для понижения очередности удовлетворения требования, основанного на таком финансировании.
 АС МО от 03.06.2022 № Ф05-11526/2022 по делу № А40-91166/2021)
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-24-842765254832653206532985693285325942856252.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
Корни победы налогового консультанта растут не на полях сражений, а в аудитории на обучении и постоянном повышении квалификации! https://t.me/nalog_fa_ru
 
Директор- единственный участник (учредитель) организации является застрахованным лицом в системе ОПС в РФ.
На выплаты, производимые в его пользу, как руководителя ООО, являющегося его единственным учредителем (участником), признаваемым застрахованным лицом по ОПС в соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ, страховые взносы на ОПС начисляются в общеустановленном порядке.
Письмо Минфина России от 15.06.2022г. № 03-15-05/57019
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-24-908765512438459997857637685.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
При налогообложении прибыли не учитываются доходы в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств налогоплательщика, выполненных сторонними организациями за счет средств бюджета. При этом доходы в виде компенсации расходов, понесенных при переносе, переустройстве основных средств в рамках создания гособъектов, учитываются при формировании базы по налогу на прибыль, так же как и понесенные налогоплательщиком расходы.
Письмо ФНС России  от 24.06.22 № КВ-4-22/7863@
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-24-tax43759827659802765980326502.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
Можно ограничить доступ к содержащимся в ЕГРЮЛ сведениям о юрлицах. Для этого необходимо представить в регистрирующий орган заявление по форме N Р13014 с указанием сведений, доступ к которым подлежит ограничению, и обстоятельств, являющихся основанием для ограничения (лист М заявления).
Письмо ФНС России от 29.06.22 NКВ-3-14/6802
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-24-rats629629864.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
  Открыть/Комментировать

2022-08-24 05:26:25 Все заканчивается… молодость, любовь, жизнь… именно поэтому они так ценны эти налоги….
Изучали тут ВС РФ от 27.06.2022 N 306-ЭС22-7274 по делу N А55-15930/2020
Как избежать проверки??? Легко, наверное…
30.04.2020 ООО НПК "СПЕЦИНЖИНИРИНГ" попросило МИФНС аннулировать уточненки по НДС за 3 - 4 кварталы 2018 года, 2 - 4 кварталы 2019 года, представленных в налоговый орган 14.04.2020 неуполномоченным и не имеющим отношения к обществу лицом. Инспекция, естественно, захотела уточненку. АСК горел разрывами? Общество пошло аннулировать эти декларации в суд. Прошло 2с лишним года. И ВС РФ в отмененной части направил на новое рассмотрение в Арбитражный суд Самарской области. Отлично! Как раз до нового года рассмотрят и 19 год из проверяемого уйдёт, а 18 уже ушёл. А что? Недостоверные уточненки проверять? А первичную дЕкларацию АСК не видит. Может здесь кроется более глубокий смысл? И злыдням, сдавшим уточненку, стоит тортик купить?
По итогам этого дела вывод ВС РФ о том, что ФНС должна самостоятельно устранить последствия принятия декларации от неуполномоченных лиц, а не требовать от налогоплательщика подавать скорректированные документы. Хотя им-то проще требовать уточненку.
Уверен, в связи с клиентоцентричностью, более таких проблем не будет(?)!
А для себя оставил вывод про все равно два варианта-или уточненка или аннулирование декларации. В зависимости от ситуации. Например, если ты на УСН и сдали НДС за тебя (п.5ст. 173 НК РФ), то аннулирование. После чёрной полосы всегда следует белая! И если к вам сегодня пришёл злой налоговый инспектор, не переживайте, завтра придёт добрый! Открыть/Комментировать

2022-08-22 00:38:12 ФНС России разрешила не считать проезд, проживание и питание ГПДшникам доходом в целях налогообложения НДФЛ и страховыми взносами (Письмо ФНС России от 23.06.22 NБС-15-11/71@)
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-4364365437674364356335.aspx
 
Когда дистанционный работник трудится за рубежом, то работодатель не является налоговым агентом по НДФЛ.
Письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-05/65409
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-98875543123464233.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
Как исправить ошибки в уведомлении об остатках прослеживаемых товаров Письмо ФНС от 08.07.2022 № 08-05/0727@
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-965982658726587285.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage

Новый сервис разблокировки счетов
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/
Теперь ещё удобнее!!!

Выбрал объект налогообложения по УСН? Исправлять ошибки и менять объект после начала налогового периода нельзя. АС ЦО от 26.05.2022 № Ф10-1569/2022 по делу № А08-6840/2021
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-98756642875658761839183476237723843.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
Налоговые органы не имеют право блокировать личные счета предпринимателя
ВС РФ от 23.08.21 № 305-ЭС21-6579 по делу № А41-19216/2020
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-8765gfg.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
 С 1 сентября вступают в силу правила обмена электронными перевозочными документами
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-urytioruetyiou765.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.
Письмо Минфина России от 29.03.2022 N 03-03-06/1/25309
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-hytrt.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за II квартал 2022 г.) Письмо ФНС России от 06.07.2022 № БС-4-21/8540@
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-rgerger4353.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
Это нужно полностью изучить!  ФЗ о Едином налоговом счете (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»), вступает в силу с 1 января 2023 года.
 
Налогоплательщик не вправе самостоятельно устанавливать в учетной политике момент определения НДС-базы, предусмотренной п.1 ст. 167 НК РФ- наиболее ранняя из дат: или день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).Письмо Минфина от 19.07.2022 № 03-07-11/69460
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-gdfh546456dg.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
Медицинские организации и льгота по налогу на прибыль. Очередные разъяснения. Полезные
Письмо Минфина от 16.05.2022 № 03-03-10/44846
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-dsfkghei7865874.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
 
 Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения.
http://www.fa.ru/org/dep/npittr/News/2022-08-19-hjdfigh97e876539345345.aspx?WikiPageMode=Edit&InitialTabId=Ribbon.EditingTools.CPEditTab&VisibilityContext=WSSWikiPage
  Открыть/Комментировать

2022-08-19 07:36:15 Бухгалтер-Аутсорсер если отправляет Вашу налоговую отчетность за своей цифровой подписью, то в таком случае он должен иметь ЛИЦЕНЗИЮ ФСБ.
Письмо ФСБ России от 23.06.2022 № С-2133
Штраф по ст. 13.13 КоАП за деятельность без лицензии: от 500 до 1 000 руб. на физлиц; от 2 000 до 3 000 руб. на должностных лиц; от 10 000 до 20 000 руб. на юрлиц.
С 1.01.23 года применение машиночитаемых доверенностей (МЧД) станет обязательным.
Оформить МЧД уполномоченного физического лица для представления отчетности и иных документов в налоговые органы можно с помощью сервиса «Создание и проверка доверенности в электронной форме». Сервис позволяет сформировать МЧД в виде файла, скачать его, и в дальнейшем использовать по назначению.
• https://service.nalog.ru/dovel/#/
ФТС России и ФНС России подписали дорожную карту по апробации прототипа приложения «Машиночитаемые доверенности» (МЧД). Обмен будет происходить на базе распределенного реестра налоговой службы для взаимодействия с Единой автоматизированной информационной системой таможенных органов.
• https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12400941/
Получается, речь идёт только об уполномоченных работниках??? И бухфирма может подготовить отчетность, но сдавать ее должен лично клиент Открыть/Комментировать