НалогPRO

2022-06-06 18:32:12 ДДУ после сдачи дома

Компания ИК СМУ №3 (на УСН 6%) строила многоквартирный дом.

После завершения строительства застройщик продолжал заключать договоры долевого участия.

При этом дата заключения договора, указывалась за несколько дней до ввода жилого дома в эксплуатацию.

Налоговый орган решил, что денежные средства, полученные компанией после ввода дома в эксплуатацию и после передачи квартир дольщикам не могли использоваться по целевому назначению.

К моменту заключения рассматриваемых договоров обязательства застройщика исполнены, а объекты недвижимости полностью введены в эксплуатацию.

Включили указанные средства в доход, а вот расходы при расчете экономии застройщика исключили

Итог: -3 млн. руб.

Постановление АС ПО от 03.02.22 по делу №А06-5909/19 тут

П.с. ВС РФ истребовал дело, будем следить

#разбор_полетов #застройщик #дду
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-06-02 14:39:06 IT и патент

Предприниматель купил патент по виду деятельности: «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации».

Налоговый орган решил, что предприниматель фактически оказывал не IT-услуги, а услуги мерчендайзинга.

Пусть и через разработанное приложение Salegroup.

Договоры с клиентами заключались на оказание услуг маркетинга и мерчендайзинга.

На сайте размещена информация о предоставлении услуг по мерчандайзингу:
Мерчбук;
Дегустация;
Тайный покупатель;
Аутсорсинг мерчандайзинга;
Аудит торговых точек; Проведение дегустаций;
Контроль остатков на складе;
Визитный мерчандайзинг;
Тренинг по переговорам в сетевом магазине и т.д.

В итоге в применении патента отказали и доначислили УСН

Итог: -1,87 млн. руб.

Постановление АС ПО от 15.03.22 по делу №А57-4903/2021 тут

#разбор_полетов #патент
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-06-01 18:00:04 Коллеги! Мы стараемся время от времени выводить в свет уникальные и полезные каналы в юридической тематике. Поэтому представляем большую подборку юридических каналов с качественным контентом

Анонсы.Law - самые интересные события для адвокатов и юристов: конференции, семинары, тренинги, деловые и неформальные встречи.

Lawyers.Club - это сарафанное радио для юристов. Здесь можно получать заявки на юруслуги от других юристов. Или найти юриста для своего проекта.

Адвокат Сюняева - канал адвоката с 16-летним стажем о проблемах в работе юристов и советах по их решению. Для вас обзоры судебной практики, прямые эфиры с экспертами, анонсы бесплатных вебинаров.

Защита бизнеса - канал о правовой защите бизнеса в российских реалиях. Все о взаимоотношениях с государством, контрагентами, сотрудниками и клиентами.

Сила Права - практические инструкции и информация простым языком о самых сложных и жизненных вопросах права.

LegalTech - как регулируется будущее. Роботы, ИИ, биометрия, нейронные сети и другие юридические тренды.

Судебная практика IP и IT - есть ли среди вас те, чья любимая сфера - IP&IT? Судебная практика по спорам об интеллектуальной собственности и цифровым правам.

Трудовик - канал о трудовом праве и законодательстве: разбор непростых ситуаций и кейсов, анализ судебной практики.

Поворот на Право – всё о юриспруденции: правовые инструкции, важные судебные решения, мнения экспертов, разборы нововведений.

Елена Гринь IP - авторские права и бренды, права студентов, как быстро написать статьи/диссертации.

Client_prav - защита прав потребителей и семейные споры: разбор дел, теория и практика.

Налоговые споры - анализ важных судебных решений, связанных с уплатой налогов бизнесом.

Trud_pravo_demko - все о ваших пенсионных, трудовых и социальных правах - канал юриста с 20 летним стажем, к.ю.н., эксперта по социально-трудовым отношениям при Правительстве РФ.

Подслушано у юристов - уникальные истории из жизни юристов: яркие случаи из судебной практики, необычные ситуации с клиентами и коллегами, забавные случаи от студентов-юристов.

Адвокат Казанцева - основатель Корпорации медицинских юристов и Школы медицинского права. Портал о правах, обязанностях пациентов и медицинских работников.

Корпоративное право — канал с новостями, обзорами судебной практики и анонсами онлайн-конференций.

Субсидиарная ответственность — канал про риски и ответственность директоров, акционеров и бенефициаров. Открыть/Комментировать

2022-06-01 09:01:28 Оборудование - не недвижка

Антипинский НПЗ применил льготу в отношении оборудования (насосы, печи, воздуходувки и пр.) установок очистки нефти.

Налоговики решили, что это недвижка.

Проведенная экспертиза показала, что объекты, входящие в состав участка очистных сооружений, выполняют свои функции не самостоятельно, а в составе комплекса.

При их перемещении объектам будет причинен ущерб, несоразмерный их назначению, они не будут способны самостоятельно выступать в обороте вне объектов (в данном случае, участок очистных сооружений).

И суд первой инстанции с этим согласился.

Но вышестоящие коллеги поправили.

"Спорное оборудование хотя и предусмотрено проектом строительства, но предназначено не для обслуживания зданий (сооружений), являющихся
объектами недвижимости, а для изготовления готовой продукции, либо обслуживания производственного процесса, то есть каждое является самостоятельным объектом основных средств – движимым имуществом,
относимым к оборудованию".

Наличие разрешения на строительство, акта ввода и регистрации ещё не говорит о том, что это часть недвижки.

Возможность демонтажа и использования оборудования вне конкретных установок
подтвердили проектные организации и Ростехнадзор.

Ну и по ОКОФ спорные объекты отнесены к коду "Машины и оборудование".

Итог: -83,3 млн. руб.

Постановление АС ЗСО от 22.02.22 по делу № А70-8599/20 тут

#разбор_полетов #движка_недвижка
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-05-27 13:09:46 Аренда судна у своих

Компания ЕМ Шиппинг занималась оптовой торговлей топлива.

Для чего арендовала на условиях фрахтования
судна без экипажа (бербоут-чартер) у связанных компаний.

Налоговики увидели дробление - сняли расходы и доначислили налог на имущество.

Две инстанции поддержали компанию.
Ставки арендной платы соответствовали обычаю делового оборота, завышения не было.

А вот кассация решила иначе.

Схема направлена "на формирование затрат по
налогу на прибыль при эксплуатации фактически собственного имущества
формально принадлежащего взаимозависимым (подконтрольным) лицам с
целью вывода прибыли в виде дивидендов бенефициарам общества, а также неуплаты налога на имущество в связи с применением УСН".

Итог: -36,2 млн. руб.

Постановление АС ДВО от 10.03.22 по делу #А51-6529/21 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-05-26 17:39:30 Закуп напрямую у аграриев

Компания ПКФ РусАгроГрупп закупала сырьё.

Налоговики выяснили, что по факту поставки шли от сельхозкомпаний. Вет.сертификаты выдавались на последних, пропускной режим опять же показал

Сняли НДС и расходы.

НДС отбить не удалось - источника в бюджете нет (в проверяемый период ЕСХН-щики НДС не платили).

А вот расходы получилось.

Ведь сырьё пошло в производство. Да и с ценами не игрались, по рынку закупали.

Итог: -22,3 млн. руб.

Постановление АС ВВО от 28.02.22 по делу #А43-1238/20 тут

#разбор_полетов #однодневки
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-05-25 16:50:09 Не платить за чужие ошибки

На выездной проверке компании СВТК налоговики сняли вычет по счёту-фактуре.

Докопались к ерунде - оборудование отразили на счёте 10, а не 01.
Решили, нет принятия к учету - нет вычета.

Компания отразила на нужном счёте и вновь заявила вычет.
Параллельно оспаривала доначиления по проверке.

И выиграла.
Но тогда налоговики обвинили компанию в задвоении вычета - выкатили штраф и пени.

Так мы ваше же решение исполняли, - сокрушалась компания.

И ее услышали. В ВС РФ.

"Неблагоприятные имущественные последствия ошибок, допущенных налоговыми органами, не могут с безусловностью возлагаться на добросовестных участников оборота, полагавшихся в определении своих
прав, обязанностей и, в конечном счете, своего имущественного положения,
на ранее принятые в их отношении правоприменительные акты и (или) устоявшиеся в правоприменительной практике подходы к применению правовых норм налоговыми органами".

Именно незаконное решение инспекции послужило причиной возникновения недоимки.

"Применение к обществу таких мер как начисление пени и штрафа,
обусловленных ранее допущенными незаконными действиями самого
налогового органа, не совместимо с принципами (требованиями) добросовестности налогового администрирования, поддержания доверия
к закону и действиям государства".

Итог: -0,17 млн. руб.

Определение ВС РФ от 23.05.22 по делу #А55-12839/20 тут

#разбор_полетов #процедура #вс_рф
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-05-23 17:22:06 Всё для вас, родимых, делается

В компании АИСА ИТ-Сервис прошла выездная проверка за 2011-13 года.

Акт составили в ноябре 2015.
А вот решение компания получила лишь в июле 2019.
Налоговики то каждый месяц знакомили с новыми материалами проверки, то пропадали на полгода

Налогоплательщик оспорил взыскание недоимки.

Первая инстанция поддержала компанию - с начала проверки до решения мы прошло больше 5 лет
Все сроки взыскания недоимки прошли.

А вот апелляция с кассацией решили, что нет.
Ради налогоплательщика проверяющие старались, знакомили с материалами.

"Действия налогового органа, связанные с продлением срока вынесения решения, направлены на соблюдение прав налогоплательщика, связанных с его ознакомлением с материалами, поступившими в налоговый орган после окончания дополнительных мероприятий налогового контроля и имеющими значение для определения налоговых обязательств общества, а также на вынесение законного и
обоснованного решения по результатам налоговой проверки".

Итог: -3,05 млн. руб.

Постановление АС МО от 04.04.22 по делу #А40-36310/21 тут

#разбор_полетов #процедура
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-05-20 19:17:07 Проценты за несвоевременное возмещение НДС

Компания Акватэк подала декларацию по НДС к возмещению.
Переплату попросила зачесть в счёт предстоящих платежей.

Но камералка завершилась отказом в возмещении - пошли многолетние суды.

В итоге налогоплательщик выиграл. Переплату вернули на счёт.

Компания попросила налоговиков проценты за столь долгое ожидание (3,5 года ) выплатить.

Но налоговики решили, что сроки возврата переплаты не нарушены
Ведь изначально компания просила о зачёте, а не возврате.

Но ВС РФ с этим не согласился.

Ведь заявление о возмещении общество направило вовремя и не отзывало его.

Впоследствии лишь изменило способ возмещения НДС – путем возврата на расчетный счет общества в порядке ст. 176 НК РФ.

"Отсутствие нормативного закрепления порядка начисления процентов при незаконном отказе в возмещении НДС при наличии заявления о
зачете налога не может лишать налогоплательщика права на присуждение ему
указанных процентов.

До установления специального правового регулирования порядка
начисления процентов при незаконном отказе в возмещении НДС при наличии заявления о зачете может применяться общий порядок, предусмотренный
пунктом 10 статьи 176 Налогового кодекса".

Итог: -2,6 млн. руб.

Определение ВС РФ от 19.05.22 по делу #А83-3/21 тут

#разбор_полетов #проценты #возмещение #вс_рф
@pronalog Открыть/Комментировать

2022-05-19 15:05:18 Схема с кооперативом посыпалась

Пайщик потребобщества Инвестиционная компания внёс взнос 54 млн.руб.

А через полгода вышел.
Пай вернули недвижкой.

Налоговики, ясное дело, увидели скрытую реализацию. И не только они.

По закону и уставу, возвращать пай имуществом допускается только когда сам взнос был неденежный.
Ну и небольшой промежуток времени между сделками вызвал подозрения.

Не спасло даже то, что сделку по передаче имущества потом признали недействительной.

Ведь дальнейшие действия по истребованию имущества не предприняты; до настоящего времени имущество находится в собственности экс-пайщика.

Итог: -6,2 млн. руб.

Постановление АС ВВО от 19.04.22 по делу #А11-11995/19 тут

#разбор_полетов
@pronalog Открыть/Комментировать