Околообн@ла

2022-08-16 14:11:19 Импортные Операции.


НДС, который оплачиваем при ввозе товара в РФ, и налог ,и таможенный платеж одновременно.
Порядок его выплаты и исчисления регулирует и НК РФ, ТК ЕАЭС, Фед. законом от 27.11.2010 №311-ФЗ.

П. 4 ст. 54 ТК ЕАЭС таможенные пошлины и налоги не платим за след товары:

. Помещаемые под таможенную процедуру, условия помещения под которую не предусматривают уплату таможенных пошлин, налогово, до окончания действия данной таможенной процедуры (соблюдая все условия использования этих товаров в соответствии с такой таможенной процедурой).

. П.4 ст. 272 и п. 2 ст. 281 ТК ЕАЭС , не подлежащие помещению под таможенные процедуры. Главное соблюдать установленных ТК ЕАЭС условий использования для этих категорий.

. Помещаемых под временный ввоз с применением льгот по уплате таможенных пошлин (ввозных) и льгот по уплате налогов, до завершения – прекращения действия данной таможенной процедуры, при выполнение след. усл.:
- соблюдение усл. предоставляемых льгот,
- использование товара в целях соответствующих условиям предоставления льгот,
- соблюдение ограничений по использованию – распоряжению такими товарами,
- соблюдение условий использования подобных товаров в соответствии с данной таможенной процедурой. Открыть/Комментировать

2022-08-08 11:59:03 Обн@л в новых реалиях. Светофор ЦБ. ЗСК.

Думаю те из подписчиков, кто до сих пор пользуются сервисами обн@льщиков, ощутили на себе нововведения Регулятора (ЦБ), который с 01.07.2022 года ввел, а уже с 15.07.2022 года многие банки активно внедрили. Это нововведение – Светофор от ЦБ или ЗСК (Знай Своего Клиента).
Банки, которые пока еще НЕ используют данные ЗСК при анализе деятельности клиентов*:
• Сбербанк
• ВТБ
• Тинькофф
• Точка банк
*Информация на 05.08.2022 года

Как работает и что собой представляет ЗСК.

Компании и Индивидуальные Предприниматели, находящиеся на обслуживании в банке, который использует светофор ЦБ, относятся к одной из трех категорий клиентов – Зеленые, Желтые, Красные.
Как утверждает регулятор, 97% компаний, находящихся на обслуживании в банке – Зеленые, соответственно не имеют каких либо ограничений со стороны банка, тот не может не проводить платежи, отказать в проведении платежей или попросту кошмарить, как это раньше делали, основываясь на внутренних списках, черных списках и т.п. Теперь все стало просто, если клиент Зеленый – может делать все, что угодно и регулятор (ЦБ) за действия данного клиента не будет делать банку «ата-та». Т.е, по сути ЦБ берет риски на себя. Естественно, до того момента, пока клиент не изменит цвет с Зеленого на Желтый или сразу на Красный.
Желтые клиенты – их около 2% всех компаний, которые обслуживаются в банке. Такие компании, как правило, если и продолжают обслуживаться в банке – то банк оставляет за собой право отказать в проведении платежей, ограничить лимиты на корпоративных картах или вовсе отключить их. Будет постоянно запрашивать документы по операциям, до тех пор, пока клиент не реабилитируется и банку будет полностью понятна деятельность клиента, либо уже клиент переходит в Красную категорию.
Красные клиенты – таким клиентам полный запрет на проведение любых операций. Их не более 1% (по мнению регулятора). Реабилитация таких компаний перед банком невозможна, нет еще четкого алгоритма и понимания что делать таким компаниям, жаловаться в ЦБ и пытаться реабилитироваться или уйти в ликвидацию. Если ликвидировать – то как вернуть деньги, которые заблокируются на счету?

Для компаний обн@льщиков попасть в красную зону очень легко. «Отлежка» компаний, которую практикуют практически все «кашевары» – теперь для банка так же является неким триггером попадания в красную зону. По мнению регулятора компания, которая лежала 2-3 месяца, а потом начала активно принимать средства на счет – не может быть реальным бизнесом.
Встает множество вопросов. Как работать дольше? ООО или ИП выгоднее содержать. Стоит ли сейчас содержать флагман для приема средств или надо быстро работать техничкой и закрывать счета добровольно, до попадания под светофор?

Разберем все подробно в следующих постах. Открыть/Комментировать

2022-08-02 10:57:30 Операции, не подлежащие налогообложению.

Статьей 149 НК РФ - большой перечень товаров (раб. и услуг), операции по реализации которых не облагаются НДС. Однако воспользоваться эти перечнем можно только при соблюдении требований из п. 4-7 ст 149 НК РФ.

Согласно п 4 ст 149 НК РФ, если совершил операцию подлежащую налогообложения, и операции не подлежащую налогообложению, придется вести раздельный учет таких операций. А НДС , который выплачиваешь поставщикам (подрядчикам) по товарам (раб., услугам), использованным при осуществлении больше операций, освобожденных от НДС, не исключаются из общей налоговой суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Помимо, в п. 1. ст. 166 НК РФ налог с оборотов по реализации исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Организациям, которые работают с НДС и без НДС продукцией, нужно вести отдельный учет сумм НДС, полученных от покупателей,и НДС сумм, выплаченных поставщикам и подрядчикам.

Обращаясь к п. 6 ст. 149 НК РФ для освобождения операций от НДС потребуется лицензия на произведения деятельности, лицензируемой по законодательству РФ.
Так же, если освобождение согласно статье о которой идет речь, не забывайте получить код ОКВЭД соответствующий виду деятельности. За не получение ОКВЭД ответственности нет, но доказать право на освобождение в дальнейшем (при наличии претензий от налоговой) будет гораздо труднее.

Стоит упомянуть, что в определенных случаях у вас есть право отказаться от освобождения от НДС операций, описанных п. 3 ст. 149 НК РФ.

Подмечаем: согласно п. 7 ст. 149 НК РФ освобождение от НДС обложения не распространяется на операции по оказанию услуг, которые оказали на основе договора поручения, комиссии или агентских договоров. Но из этого тоже есть исключения. П. 2 ст. 156 НК РФ освобождения от НДС действует на посреднические услуги по реализации товара (раб., услуг), указанных в п. 1, подпунктах 1 и 8 п.2 и пп.6 п. 3 ст. 149 НК РФ. Открыть/Комментировать

2022-07-22 10:01:33 Прекращение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Право не исчислять и не уплачивать НДС может быть потеряно, если выручка за период освобождение превысит 2 млн рублей за каждые 3 последовательны, либо реализация подакцизных товаров.

Соответственно с 1-го числа, месяца нарушения и до окончания срока освобождения, платим НДС на общих основаниях.

ЕСХН – сельское хозяйство имеет особые условия, это отдельная песня.

Возникает вопрос, что делать? Выходит что НДС в месяц «освобождения» не уплачивал, не исчислял, выставлял счета-фактуры с пометкой «без налога(НДС)», рассчитывал амортизацию купленного имущества с учетом НДС.

Вот ряд трудностей и как и решать:

1.Амортизация основных средств.
Начисление за амортизацию со след. месяца после приобретения основного средства, налогоплательщику станет понятно: учитывать с НДС или нет.
Следовательно, включение НДС будет законно.

2. Выписали Счет-фактуры без НДС.
В таком случае, просим покупателя дополнить сумму НДС и выписать новый счет фактуры, в который будет включен НДС. Если конечно покупатель согласится!
В ином случае сами платим в бюджет. Налоговой базой будет являться стоимость товара ( работы, услуг), указанная ранее в счет-фактуре без НДС.

3. Отнес на себестоимость приобретенного товара (раб., усл.) НДС, уплаченный поставщику.
Тут нужно произвести корректировку приняв уплаченный НДС к вычету (при наличии всех необходимых документов).
Отмена освобождения так же будет, если налоговая выяснит, что предоставляли не полный пакет документов или в них была недостоверные сведенья, ну или налоговая установит что налогоплательщик не соблюдает условия. Тогда могут и НДС вернуть, взыскание налоговых санкций и пени. Открыть/Комментировать

2022-07-19 08:30:03 Как продлить освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

Получили освобождение от обязанностей, по истечении 12 месяцев
в течение которых такое освобождение действовало, имеет право его продлить еще на 12 месяцев. Для этого потребуется:
представить в налоговые органы не позднее 20-го числа того месяца,
(начиная с которого налогоплательщик претендует на продление освобождения)
все перечисленные документы:
- Письменное уведомление по форме с приложенными к нему документами
указанными в п.6 ст 145 НК РФ, по месту своего учета.
– Так же могут запросить во время проверки доп. документы подтверждающие право на освобождение:
.Выписка из бух. баланса (представляют организации)
.Выписка из книги продаж
.Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных
операций (для ИП)
.Выписка из книг учета дох. и расх. для ИП и организаций на УСН
.Выписка из книг учета дох. и расх. для ИП
(сельскохозяйственный налог, перешедшие на общий режим с селькохоз.)

Подать можно лично или заказное по почте. Но помните, по почте за 6 рабочих дней до истечения срока.

+ Уведомление о продлении использования права на освобождение,
только уже за 12 месяцев (период действия освобождения).

Налоговый орган может отказать налогоплательщику в праве
на освобождение (продление освобождения) в случае предоставления
последним неполного пакета документов, несвоевременного представления
данных документов, а также при установлении несоответствия
размера выручки требованиям ст. 145 НК РФ либо фактов
реализации подакцизных товаров* Открыть/Комментировать

2022-07-08 10:02:10 Когда НЕ следует платить НДС

Такая неожиданная тема, я бы даже сказал, что целая рубрика статей, которая будет выходить на канале с постоянной регулярностью.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько случаев, когда с полученных средств в пользу компании не следует начислять и платить в бюджет налог на добавленную стоимость:

- Невключение части поступлений в выручку от реализации, а так же не отнесение их к другим доходам, облагаемым НДС ( ст.39 НК РФ)
- Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ
- Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 149 НК РФ
- Уплата налога по ставке 0% в соответствии со ст. 164 НК РФ

При этом, в каждом случае организация не просто не платит НДС по различным основаниям, но и имеет (или наоборот освобождается) разные обязанности по составлению счетов-фактур, сдаче налоговых деклараций, учету сумм налога, уплаченных поставщиками.

В данной статье рассмотрим освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 15 и 149 НК РФ.

Обе этих группы, объединяет то, что и в том и в другом случае у организации есть выручка от реализации, по которой не платится НДС, и расходы на приобретение товаров (работ, услуг), которые вместе с уплаченными поставщику суммами НДС, списываются на себестоимость собственной продукции (работ, услуг). Соответственно и выгодность полученного освобождения от уплаты налога в обоих случаях зависит лишь от одного: какая часть затрат не связана с уплатой НДС поставщику. Чем это доля выше, тем выгоднее получить освобождение. И наоборот, - чем больше вы используете сырья, материлов и услуг сторонних организаций, приобретаемых с НДС, тем менее выгодно самим получать освобождение от уплаты налога. Открыть/Комментировать

2022-07-01 14:19:14 Завершён 2 квартал 2022 года.

У бухгалтеров начинается "веселое" время на подведение итогов квартала и формирование налогооблагаемой базы, а у собственника бизнеса снова встанут несколько вопросов:

1. Сколько делать долю вычетов?
2. Где взять деньги на уплату НДС и оптимизацию?
3. Где заказать услуги оптимизации.

Конец квартала, такое время, когда из каждого утюга начинают кричать "оптимизаторы", что их бумажный НДС самый лучший и надёжный. Не ведитесь на низкие цены и красивые слова, доверяйте поступкам и оптимизаторам, проверенным временем.

Напоминаем, что наш сервис, один из первых появился на просторах Телеграмма, качество проверенное временем и большим количеством постоянных клиентов.

Так же можно успеть сейчас на закрытие квартала с использованием чеков ОФД (отпадает потребность закрывать кредиторку)

Первый контакт, как всегда, в бота @OkoloObnl_bot Открыть/Комментировать

2022-06-06 18:01:03 Требования. Из ФНС, как себя правильно вести ?

Как только приходит "отбойник", что декларация сдана - сразу же прилетает требование... Знакомо?

Любой бухгалтер знает, как отвечать на требования, но не каждый знает как грамотно, да и вообще, стоит ли отвечать.

Срок камерального контроля – 3 месяца. Если налоговики в него не уложились и прислали требование позже, можно его не исполнять. Но ответить обязательно.

В течение пяти рабочих дней отправьте письмо, что если камеральная проверка не проведена в срок (ст. 88 НК), то следующая возможность будет только на выездной.

С ВНП сейчас все тоже не просто, налоговики не могут просто так взять и санкционировать выездную и воплотить свои "пугалки" в жизнь. Любое назначение ВНП сейчас идёт через плановое согласование с Управлением (список выездных на следущий год формируется до 27.12), а попасть во внеплановую ВНП - это очень очень нужно постараться...

Ещё бывает, когда посторонняя ИФНС присылает требование о встречной проверке. Хорошо если вашего контрагента.
Бывает даже так, что спрашивают о компаниях, с которыми вы никогда и не работали и даже не слышали. Отвечать надо всё равно. Так и пишите - не знаем, не слышали, не работали.

Иначе – штраф 5 000 рублей за первый раз и 20 000 рублей, если повторно.

Не забывайте, что если требование пришло по камералке НДС, то за те же пять рабочих дней ответить нужно ещё и электронно по ТКС.

Согласно п.7 ст. 88 НК, в рамках камеральной налоговой проверке требовать дополнительные материалы и пояснения нельзя. Но, если того не требует ст. 88 НК или если в кодексе не установлено, что документы надо представлять вместе с декларацией.

В этой же статье перечислены исключения, когда можно требовать и пояснения, и документы. Если хотят от вас это получить, значит, должны обосновать, почему компания попадает под эти самые исключения. Открыть/Комментировать

2022-06-06 16:49:45 Основания для формирования запроса со стороны ФНС в адрес вашей компании:

- в декларации ошибка, противоречия или несоответствие;
- сдана уточненка в сторону уменьшения налога;
- в декларации убыток. Открыть/Комментировать

2022-04-25 08:47:31 Последний день отчётного периода, принимаем заявки до 18:00 по мск. Открыть/Комментировать