Прекращение освобождения от исполнения обязанностей налогоплат | Околообн@ла

Прекращение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Право не исчислять и не уплачивать НДС может быть потеряно, если выручка за период освобождение превысит 2 млн рублей за каждые 3 последовательны, либо реализация подакцизных товаров.

Соответственно с 1-го числа, месяца нарушения и до окончания срока освобождения, платим НДС на общих основаниях.

ЕСХН – сельское хозяйство имеет особые условия, это отдельная песня.

Возникает вопрос, что делать? Выходит что НДС в месяц «освобождения» не уплачивал, не исчислял, выставлял счета-фактуры с пометкой «без налога(НДС)», рассчитывал амортизацию купленного имущества с учетом НДС.

Вот ряд трудностей и как и решать:

1.Амортизация основных средств.
Начисление за амортизацию со след. месяца после приобретения основного средства, налогоплательщику станет понятно: учитывать с НДС или нет.
Следовательно, включение НДС будет законно.

2. Выписали Счет-фактуры без НДС.
В таком случае, просим покупателя дополнить сумму НДС и выписать новый счет фактуры, в который будет включен НДС. Если конечно покупатель согласится!
В ином случае сами платим в бюджет. Налоговой базой будет являться стоимость товара ( работы, услуг), указанная ранее в счет-фактуре без НДС.

3. Отнес на себестоимость приобретенного товара (раб., усл.) НДС, уплаченный поставщику.
Тут нужно произвести корректировку приняв уплаченный НДС к вычету (при наличии всех необходимых документов).
Отмена освобождения так же будет, если налоговая выяснит, что предоставляли не полный пакет документов или в них была недостоверные сведенья, ну или налоговая установит что налогоплательщик не соблюдает условия. Тогда могут и НДС вернуть, взыскание налоговых санкций и пени.