Нетипичный бухгалтер

2021-11-19 09:05:00 ​​ 24 ноября пройдёт Directum Enterprise Forum — масштабная онлайн-конференция о цифровых бизнес-процессах.

Весь год компания Directum собирала лучшие практики цифровой трансформации и поделится ими в 4-х тематических секциях: цифровая бухгалтерия, делопроизводство и договорная работа, HR и КЭДО, а также сквозные решения «для всех».

Какие доклады будут достойны внимания бухгалтеров:

ФНС — к чему готовиться в 2022 году: апгрейд электронной подписи и работа с машиночитаемой доверенностью;
«Моё дело» — какими компетенциями нужно обладать бухгалтеру, чтобы не остаться без работы;
«Алроса» — как вывести бухгалтерские процессы в ОЦО на цифровой уровень: история успеха от лидера алмазодобывающей отрасли мира;
KPMG и Directum — как перейти на «ты» с налоговым мониторингом: пошаговый план подключения, способы передачи данных в ФНС, презентация профильных решений.

Регистрируйтесь и приглашайте коллег на доклады других секций: https://clck.ru/YqfZs Открыть/Комментировать

2021-11-18 12:09:12 С 2022 года отменен старый перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним

С 01.01.2022 в РФ вводится новый список районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Новшество оформлено в 2 этапа:

1) Президент подписал указ от 12.11.2021 № 651, отменяющий старые документы, которыми был установлен статус «северных» для отдельных районов и местностей.

2) Новый перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей утвердило Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 № 1946 (в К+pdf). Кстати, оно же доотменяет старые НПА, которые не попали в Указ №651.

Как заявили законодатели, новый перечень соответствует современному муниципально-территориальному устройству Российской Федерации.

Напомним, что от наличия и позиции в «северном» перечне зависят районные коэффициенты и «северные» доплаты. Причем, не только применительно к зарплатным доходам, но и к пособиям и другим соцвыплатам.

Ищите свой регион в новом перечне, который можно скачать по ссылке. Открыть/Комментировать

2021-11-18 09:01:02 Перенос вычета по НДС. Можно или нельзя?

На практике очень часто возникают ситуации, в которых требуется перенести вычет по НДС: опоздавшие счета-фактуры, превышение безопасной доли вычетов по НДС. И не желая привлекать лишнее внимание, многие организации стремятся перераспределить вычеты между несколькими периодами. Вспомним основные моменты.

Базовые положения переноса вычета по НДС:

Налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах 3 лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК, письмо Минфина от 14.07.2020 № 03-07-14/61018).

Срок 3 года отсчитывается с момента принятия на учет товаров, работ, услуг или имущественных прав. При этом срок не продлевается на время для подачи декларации. Последний период, когда можно заявить вычет – декларация за период, предшествующий кварталу, в котором оканчивается срок (п. 2 ст. 171, п. 1.1. ст. 172 НК, определение Верховного Суда от 24.08.2021 № 308-ЭС21-13958).

Нельзя перенести или можно, но только при определенных условиях, вычеты, не перечисленные в п. 2 ст. 171 НК, а значит отраженные в п. 3-14 ст. 171 НК, например:

- НДС по командировочным и представительским расходам,
- Агентский НДС,
- НДС с авансов,
- По операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке, кроме операций по экспорту несырьевых товаров,
- НДС при возврате товара (можно заявить не позднее года с момента возврата),
- НДС по СМР для собственного потребления и др.

Перенос вычета по НДС может быть разделен на части, кроме вычета НДС по приобретенным основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам. По ним вычет можно перенести, но при этом заявлен он должен быть единовременно только в полном объеме (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК, письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-07-11/63070, п. 2 письма ФНС от 25.03.2019 № СД-4-3/5268).

В случае опоздания счета-фактуры (Письма Минфина № 03-07-11/9305 от 14.02.2019 г., от 28.07.2016 № 03 07 11/44208):

- при поступлении счета-фактуры до 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода, вычет может быть заявлен в том же периоде. Если декларация уже сдана, то формируется дополнительный лист книги покупок. На данный момент важно обратить внимание при получении электронного счета-фактуры, поскольку в нем четко отражается дата поступления документа

- при поступлении счета-фактуры после 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода, вычет может быть заявлен только в последующем периоде.

Приятной вам работы и спасибо за обратную связь Открыть/Комментировать

2021-11-16 09:05:00 ​​ А что там дальше про ОСВ после закрытия месяца?​

​Публикуем 3 часть постов на тему «Как должна выглядеть ОСВ после закрытия месяца в 1С»!
(часть 1 и часть 2)

​ Расходы на продажу - 44 счет в бухгалтерском учете должен быть закрыт по всем статьям, кроме расходов на доставку товара до склада организации. По этой статье может быть конечное сальдо, если товар полностью не реализован.

​Для того чтобы в 1С: Бухгалтерии транспортные расходы закрывались корректно, для их отражения нужно выбирать статью затрат с видом "Транспортные расходы".

​А вот для расходов на доставку до покупателя вид статьи должен быть "Прочие".

​ Касса - обязательно сформируйте ОСВ по счету 50 с детализацией по дням и проверьте, чтобы на конец каждого дня не было отрицательного сальдо

​ Расчетные счета - сальдо по счетам 51, 52, 55 обязательно сверяем с банковской выпиской, сумма должна совпадать до копейки

​ Расчеты с контрагентами - для проверки сальдо по счетам 60 и 62 рекомендуем

​ сформировать и подписать акты сверок с контрагентами (ежеквартально)

​ сформировать ОСВ с детализацией по всем субконто, в том числе по документам расчетов - проверьте, нет ли в ОСВ пустых субконто или отрицательного сальдо в разрезе документов расчетов.

ОСВ с такой детализацией может получиться достаточно объемной, но крайне желательно просматривать её в таком виде хотя бы иногда

​ сформировать отчет "Анализ субконто" по субконто контрагенты + договоры - проверьте наличие "перекрестного сальдо" (ситуация, когда сальдо есть на разных субсчетах, например, одновременно аванс и кредиторская задолженность).

​Такое сальдо не всегда является ошибкой, ведь бывают ситуации, когда с контрагентом может быть заключено несколько договоров, по одному из которых будет предоплата, а по другому - задолженность.

​НО очень часто такая ситуация возникает именно из-за невнимательности.

​Если авансы никак не хотят зачитываться, то нужно перепровести документы и проверить:

​ договоры
​ способ зачета авансов или погашения задолженности
​ субсчета
​ настройки в разделе "Администрирование" - "Проведение документов" (момент выполнения расчетов)
​ наличие ручных проводок​

Приятной вам работы!

Видеокурсы для бухгалтеров по работе в 1С Открыть/Комментировать

2021-11-15 09:05:00 ​​ БЕСПЛАТНЫЙ ВЕБИНАР ПО МАРКИРОВКЕ МОЛОКА, ВОДЫ И ТАБАКА 18 НОЯБРЯ В 11.00 (МСК)

Облачный сервис МойСклад вместе с Честным знаком (ЦРПТ) проведет вебинар для предпринимателей, бухгалтеров и других заинтересованных лиц - как подготовиться к маркировке.


С 1 декабря маркировка минеральной воды и всей молочной продукции вводится для импортеров и производителей, с 20 января 2022 работа с кодами станет обязательной для розницы. В начале следующего года стартует третья волна маркировки табака.

Чтобы подготовиться, потребуется перестроить процессы, приобрести или обновить оборудование и программы. При этом, у всех категорий товаров строгие дедлайны, а за несоблюдение сроков грозят штрафы.

Что и когда требуется от бизнеса? Как изменятся процессы в рознице и общепите, у оптовиков и импортеров? Про каждую товарную группу расскажут эксперты Честного ЗНАКа и ответят на вопросы.

Будет и онлайн-демо. Покажем всю цепочку: заказ кодов маркировки, ввод в оборот, оптовую отгрузку, приемку и сверку кодов в магазине, продажу на кассе.

Спикеры

Иван Кириллин – директор по продажам сервиса МойСклад

Дмитрий Субботин - Руководитель проекта ЦРПТ группы «Вода»

Яков Панферов - Эксперт ЦРПТ по товарной группе «Молоко»

Железнов Андрей - Руководитель проекта ЦРПТ группы «Табак

Камиль Сагидов - Руководитель проекта ЦРПТ по сегменту «HoReCa»

Регистрироваться тут: https://www.moysklad.ru/events/mrk2022/?q=tg-blogger-netipichniy-buh-112021&utm_medium=special&utm_source=tg-blogger&utm_campaign=ig-blogger-netipichniy-buh-112021#registration Открыть/Комментировать

2021-11-14 13:23:37 Новые коды в 6-НДФЛ с 9 ноября 2021

Вступил в силу приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@. Документом введены новые коды доходов и вычетов для справки 6-НДФЛ.

Поспешим успокоить бухгалтеров — привычный перечень кодов по приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ продолжает быть актуальным. Просто в него внесено довольно много дополнений и некоторые изменения.

Таблицы с новыми кодами смотрите на фото и сохраняйте в закладки.

Тем, кто пользуется 1С, рекомендуем обратить внимание на то, чтобы новые коды были подгружены при очередном обновлении. Открыть/Комментировать

2021-11-13 09:14:27 Как оформить нерабочие дни для вакцинации. Памятка.

Предоставление нерабочих дней для вакцинации было инициативой Президента в поручении от 24.10.2021г. Инициативу одобрил Роструд в письме от 20.10.2021 № ПГ/30835-6-1. А также поддержала Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений (Рекомендации работодателям по предоставлению работникам, проходящим вакцинацию против новой коронавирусной инфекции, двух оплачиваемых дополнительных дней отдыха от 29.10.2021г. № 9).

Тем не менее, основной вывод по итогам всех вышеперечисленных рекомендаций: Предоставление нерабочих дней носит не обязательный, а рекомендательный характер. Во внимание должно приниматься финансово-экономическое состояние предприятия.

Как же оформить нерабочие дни, если работодатель принял решение о их предоставлении, а иных разъяснений и четких рекомендаций от законодательных органов пока нет.

Памятка:

1. Составить локальный нормативный акт, либо закрепить принятое решение в правилах внутреннего трудового распорядка или коллективном трудовом договоре. На данном этапе целесообразно прописать весь порядок:

- какие документы потребуются,

- сколько дней предоставляется,

- в каком размере оплачиваются, поскольку нормативных рекомендаций о порядке оплаты нет, то решение принимает работодатель (в размере оклада, средней заработной платы или ином порядке).

2. Принять у сотрудника заявление с указанием даты. В заявлении целесообразно указать, что работник обязуется предоставить сертификат о вакцинации.

3. Издать приказ о предоставлении дней отдыха.

4. Сделать отметку в табеле рабочего времени специальным созданным кодом или сочетанием ОВ – оплачиваемый выходной.

5. Рассчитать оплату в зависимости от принятого и утвержденного в 1 пункте порядка.

6. Начислить страховые взносы и удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 статьи 420 НК).

7. Корректно отразить начисленные суммы в составе налогового учета. Так, не учитываются в расходах по налогу на прибыль и в составе расходов УСН сами суммы оплаты дополнительных дней отдыха в связи с вакцинацией, поскольку эти расходы превышают предусмотренные законодательством (п. 24 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК, письмо Минфина от 17.12.2018 № 03-03-06/3/91574). Однако страховые взносы, начисленные с указанных сумм, можно учесть при расчете налога на прибыль и УСН (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК).

Коллеги, приходилось ли оформлять? С какими трудностями столкнулись? Открыть/Комментировать

2021-11-11 09:06:53 Как должна выглядеть ОСВ после закрытия месяца в 1С (продолжение материала)

Продолжаем рассказывать о том, как должна выглядеть ОСВ после закрытия месяца в 1С: Бухгалтерии.

Основное и вспомогательные производства - сальдо на счетах 20 и 23 может (и даже должно) быть в нескольких ситуациях:

​ незавершенное производство - затраты понесены, но не вся готовая продукция выпущена по состоянию на конец месяца
нет выручки по проведенным работам - характерно для компаний, осуществляющих СМР, проектирование и др, в этом случае затраты остаются до того момента, пока работы не будут приняты заказчиком.

​Если 20-й счет в вашей организации каждый месяц закрывается в ноль, то проверьте, насколько это правомерно. Такая ситуация может быть вызвана и неверными настройками 1С: Бухгалтерии.

​ Общепроизводственные и общехозяйственные расходы - счета 25 и 26 должны закрываться ежемесячно, сальдо после закрытия​ месяца - ошибка.

​ Товары и полуфабрикаты - для счетов 21 и 41 действуют те же правила, что и для 10 счета (отрицательные остатки, количество без суммы, сумма без количества)

​Если у вас есть оптовые и розничные точки, то проверяйте все субсчета счета 41 - не забыли ли провести перемещение с одного склада на другой?

​Для этой цели, кроме ОСВ, хорошо подойдет отчет "Контроль отрицательных остатков" (вкладка "Склад"). Он показывает наличие отрицательных остатков не только на конец периода, но и на конец каждого дня. Например, если вы продали товар 11 октября, а его поступление на нужный склад оформлено 12 октября, то в ОСВ за месяц вы не увидите ошибку, а контроль о ней сообщит.

​ Готовая продукция - для счета 43 также важно следить за отсутствием отрицательных остатков. Часто они бывают в том случае, если сначала отражается реализация, а затем под эту реализацию вводится информация о выпуске продукции (которую забывают ввести).

​В 1С: Бухгалтерии сейчас есть возможность автоматически отражать выпуск продукции по факту её реализации.

Подойдет для тех организаций, у кого не бывает сальдо на 43 счете, а производство работает только по заказам.

​Если вам интересно узнать подробнее о такой настройке и её особенностях, то дайте знать

Видеокурсы для бухгалтеров по работе в 1С Открыть/Комментировать

2021-11-10 09:05:00 ​​ Расходы, которые нельзя учесть на УСН - памятка бухгалтера

Речь, разумеется, пойдет о «доходно-расходной» УСН. На системе «доходы» в уменьшение налога можно принять только уплаченные страховые взносы и торговый сбор. Но об этом мы расскажем подробно в других публикациях.

Есть несколько критериев оценки затрат на предмет того, можно или нельзя их учитывать при расчете налога на УСН «доходы — расходы» (см. схему под постом).

Самый известный критерий — отсутствие расхода в закрытом перечне в ст. 346.16 НК. Например, в принципе нельзя учесть на упрощенке:

• представительские расходы;
• траты, связанные с безвозмездной передачей имущества (и саму такую передачу);
• пени при нарушении условий хоздоговоров;
• стоимость неамортизируемого недвижимого имущества (например, участка земли), если оно было приобретено не с целью дальнейшей перепродажи.

Вторая большая группа расходов, которые могут оказаться не учитываемыми, это не соответствующие критериям признания, изложенным в НК РФ. Например:

• произведенные затраты нельзя связать с получением дохода;
• отсутствует документальное подтверждение затрат;
• затраты не обосновываются экономически.

Некоторые ограничения по учету в целях исчисления налога на прибыль действуют и для УСН. Так, нельзя уменьшить налоговую базу на:

• дивиденды, взносы в капитал других орг-ций, членские взносы в добровольные союзы, ассоциации и объединения;
• штрафные санкции в бюджет и другие госорганы, имеющие право их налагать;
• налоги и сборы, уплачиваемые за загрязняющие выбросы сверх нормативов;
• премии, вознаграждения, мат. помощь, компенсации, выплачиваемые сверх того, что полагается по трудовому договору и закону, и (или) происходит за счет специальных источников финансирования;
• иные специфические расходы, поименованные в ст. 270 НК РФ.

На УСН не проводят переоценку валютных ценностей и обязательств (ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, и учесть такие разницы в расходах нельзя.

При совмещении с ПСН необходим раздельный учет расходов, т. к. траты на ПСН не должны уменьшать налог на УСН.

Разложить все нюансы расходов на УСН «по полочкам» и разобраться с основными операциями в 1С: Бухгалтерия вам поможет наш курс «Налоговый учет при применении УСН»

Нужны подобные памятки? Открыть/Комментировать