Вечный вопрос: что выбрать УСН 6% или УСН 15%? Как и обещали, | Налоги без сборов
Вечный вопрос: что выбрать УСН 6% или УСН 15%?
Как и обещали, разберем тематику упрощенцев. Вопрос 6% или 15% встает перед каждым малым предприятием. Для начала скажем, что тут есть чисто математическое решение.
Если расходная часть вашего бизнеса составляет больше 60%, то экономически выгоднее выбрать УСН «Д-Р» 15%.
Но это со стороны математики. Мы же рассмотрим реалии и поделимся нашим многолетним опытом.
Как вы уже могли понять по нашим предыдущим постам, все налоговые вопросы являются многофакторными. Тем не менее фундамент всегда есть. Сейчас его раскроем.
Мы писали, что есть определенная приоритетность, которая напрямую влияет на внимание инспекторов. Как есть и моменты, которые больше контролируются.
На первом месте, несомненно, НДС. Затем по приоритетности – налог на прибыль. После – все отчисления, связанные с наемными сотрудниками. И только после этого всего идут упрощенцы.
Сразу стоит отметить важный момент. Если вы находитесь в т.н. «пограничной» зоне, когда вам светит переход с УСН на ОСН, это всегда вызовет дополнительный интерес.
Лучшим примером послужит описание практики. Представим, что есть действующее подконтрольное ИП на УСН 15%, скажем, в Москве (регион имеет значение).
Общий годовой доход данного ИП составляет примерно 60 млн (пограничная зона – 150 млн). В штате числятся три сотрудника с ежемесячным официальным окладом и со всеми взносами.
Ведется определенная хозяйственная деятельность. При этом в действительности главной задачей ИП стоит вывод прибыли с другого предприятия.
Допустим, документально-подтвержденных расходов у нашего ИП будет 10-15%. Несложным вычислением получим, что с 85% с оборота нужно заплатить 15%. Это примерно 13% со всей суммы поступления.
Но в реальности ИП платит не более 2%. И на практике, никаких вопросов со стороны налоговиков обычно не возникает.
Да, каждый год Управлением ФНС определяются показатели собираемости тех или иных налогов в бюджет по каждой инспекции. И фискалы по данным налогам всегда проявляют особый интерес.
Эти данные с управления нам доступны, и мы знаем, по каким инспекциям идет контрольный год по собираемости каких налогов. Если вы не профессиональный оптимизатор, вам эта информация недоступна, да и ни к чему.
Сразу отметим, что нужно корректно применять все лайфхаки, которыми мы делимся в канале, учитывая вашу специфику.
Хотя бы потому, что те обороты, которые мы можем назвать не привлекающими внимания в Мск, в вашем могут вызвать у инспекторов жгучее желание разобраться.
Вернемся к ИП. Как и писали в посте про налог на прибыль, декларацию вы подаете, можно сказать, «на доверии».
И условно говоря, с годовым доходом в 60 млн вы спокойно можете отразить 52 млн расходов, которых на самом деле нет.
Главная разница между расходами на УСН и ОСН в том, что на общей системе фактом уменьшения налоговой базы является поставка товара, платить необязательно. При УСН вы не можете заявить расход, пока не произвели оплату.
Так мы снова имеем два варианта, как работать с расходами.
1. Можно заявить расходы и заранее обложиться всеми подтверждающими документами.
2. Заявить, сколько требуется и заниматься этим вопросом по мере возникновения необходимости.
В текущих реалиях за более, чем 3-хлетний период применения второго подхода необходимости у нас ни разу не было.
@nalogbs
