Рефровский Про Налоги

2021-03-26 10:00:27 В России продолжается Декларационная кампания 2021 года

До 30 апреля 2021 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году.

Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг.

Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года. Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

В форму декларации 3-НДФЛ внесено заявление о возврате излишне уплаченного налога. В случае указания в декларации суммы НДФЛ, подлежащей возврату, налогоплательщик вправе представить данное заявление в составе декларации.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-03-25 14:01:19 Применение УСН с начала деятельности ИП: нюансы

ФНС России напомнила об особенностях применения УСН вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями. При этом она обратилась к определению СКЭС ВС РФ двухгодичной давности. (Информация Федеральной налоговой службы от 15 марта 2021 года).

Разъяснено, что вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в соответствующем свидетельстве. Те ИП, которые не сделали этого в указанные сроки, не вправе применять УСН. Такой вывод следует из п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса и подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

При этом может сложиться ситуация, когда хозяйствующий субъект выразил желание использовать УСН, уже фактически его применяя: сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи. Если в этом случае налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то он не может ссылаться на то, что не получил от налогоплательщика уведомление о переходе на УСН или получил его с нарушением срока. Верховный суд РФ подчеркнул, что в такой ситуации положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения.

@pnp_taxes Открыть/Комментировать

2021-03-25 11:00:53 Перевод с карты на карту
Пост не много не по теме нашего канала, но я не могла пройти мимо этой темы.

Как наверное уже многие читали с 17 марта ФНС получила доступ к банковской тайне. Давайте разберемся чем нам это грозит, и нужно ли срочно бежать снимать наличку?

Теперь банки в течение 3-х дней обязаны предоставлять сведения:
копии паспортов;
доверенности на распоряжение деньгами;
заявления и договора на открытие счёта;
карточки с образцами подписей и оттисками печатей;
информацию о бенефициарных владельцах и выгодоприобретателях;
сведения о представителях клиента.

На кого и когда могут запрашивать сведения?
Физические лица (не ИП) - с согласия руководителя УФНС, руководителя ФНС. Или если проводится проверка (в т.ч. камеральная по 3-НДФЛ) или у него истребованы документы.

Организации и ИП - если проводится проверка, истребованы документы или есть решение о приостановлении/возобновлении операций по счету и взысканию с него.

У всех лиц - по запросу другого государства (в рамках международного соглашения)

Поправки в основном нацелены на обнальные фирмы, ведь теперь налоговая быстро получит сведения о том, кто получает средства.

Для физических лиц все остается неизменно, сведения о движениях на счете и ранее могла получать ФНС, так что для нас с Вами ничего революционного новые поправки не принесли.

Впрочем ужесточение контроля неминуемо ведет к тому, что настанет время когда налоговая все же получит доступ к счетам физ.лиц без проведения камеральной проверки.
Сервис отслеживания он-лайн чеков, уже работает, налоговая уже видит наши расходы по картам.

@nalog_13 Открыть/Комментировать

2021-03-25 09:01:11 Более 100 тысяч вопросов получил чат-бот ФНС России от налогоплательщиков с начала 2021 года

Интеллектуальный помощник Федеральной налоговой службы (чат-бот) продолжает осваивать новые темы. Среди них вопросы применения специальных налоговых режимов – патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, а также о Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

В режиме 24/7 чат-бот также информирует о налогах физических лиц и налогообложении самозанятых, об особенностях государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, а также о мерах поддержки бизнеса, реализованных ФНС России.

Интеллектуальный помощник Федеральной налоговой службы интегрирован с другими интернет – сервисами ФНС России: с его помощью можно записаться на прием в налоговую инспекцию, рассчитать транспортный и земельный налог, налог на имущество физических лиц, а также страховые взносы индивидуальных предпринимателей.

С начала года чат-бот получил почти 116 тысяч вопросов. Основная тематика – налогообложение доходов физических лиц, порядок подключения к Личному кабинету и получения неквалифицированной электронной подписи в Личном кабинете.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-03-24 12:01:05 В России зарегистрировались два миллиона самозанятых

ФНС России зарегистрировала два миллиона самозанятых. Ежедневно к проекту присоединяются более 5 тысяч человек.

За время эксперимента с начала 2019 года самозанятые зарегистрировали доходы на сумму 327 млрд рублей и уплатили налоги на 8 млрд рублей. Ежедневно самозанятые зарабатывают более 1 млрд рублей. При этом у 85% зарегистрированных ранее не было официальных доходов от предпринимательской деятельности, а у 40% вообще не было официальных доходов за год до постановки на учет.

Основная часть участников проекта входит в возрастную группу 30-40 лет, при этом в качестве самозанятых зарегистрировано 25 тысяч несовершеннолетних. В топ самых «молодых» субъектов Российской федерации попали: Санкт-Петербург, Омская, Саратовская, Воронежская, Тюменская области. Средний возраст самозанятых в этих регионах - 33 года.

Основные виды деятельности самозанятых: такси, строительные и маркетинговые услуги, консультирование, сдача в аренду квартир. Молодежь (до 30 лет), в основном, работает в сфере маркетинга и рекламы, а также предоставляет услугу доставки. Самозанятые в возрасте от 40 лет сдают в аренду жилье, занимаются консультированием и репетиторством.

Среди всех самозанятых 60% - мужчины, 40% - женщины. Топ «женских» профессий: мастер по маникюру, косметолог, парикмахер, логопед и няня. Топ «мужских» профессий: сантехник, мастер по ремонту и обслуживанию автомобилей, грузчик, таксист и электрик.

Примечательно, что около 30% самозанятых ведут деятельность вне региона своей прописки. Большинство приезжают на заработки в Москву, Московскую область, Санкт-Петербург, Краснодарский край и Татарстан.

Для профилактики использования налогового режима для самозанятых в различных схемах по налоговой оптимизации ФНС России разработала специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Анализируются периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей - по результатам этого анализа организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска.

За 2020 год услугами самозанятых воспользовалось более 258 тыс. организаций. При этом в группу риска попало 1313 организаций. После запроса пояснений от налоговых органов в этой группе осталось 423 организации. В 73 из них есть признаки перевода сотрудников в самозанятые через аффилированные компании. Таким образом, случаи перевода действующих или бывших работников в самозанятые единичны. Основная часть нарушений связана с попыткой легализации «конвертной» схемы оплаты труда.

Налоговые органы сначала информируют организации о выявленных признаках нарушений. Уже на этом этапе около 10% организаций признают нарушения и добровольно уточняют свои налоговые обязательства. Многие организации в последующем отказываются от незаконных схем. В отношении попавших в группу риска организаций, которые приняли решение не уточнять свои обязательства после получения информационных писем, налоговые органы проводят контрольные мероприятия, в том числе совместно с трудовой инспекцией.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-03-24 11:01:59 За диспансеризацию во время отпуска отгул не положен, даже на основании справки от врача - свежее разъяснение Роструда Открыть/Комментировать

2021-03-24 09:01:05 Утверждена форма заявления о гибели или уничтожении транспортного средства для прекращения его налогообложения

Вступила в силу форма заявления о гибели или уничтожении транспортного средства, которая применяется для прекращения исчисления транспортного налога.

Так, налогообложение прекратившего свое существование транспортного средства (в том числе в результате пожара, аварии, стихийного бедствия) прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в любой налоговый орган или через МФЦ.

С заявлением он вправе подать подтверждающие документы. Если указанные документы в налоговом органе отсутствуют, а также не были представлены налогоплательщиком, то налоговый орган по информации из заявления самостоятельно запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, располагающих ими.

По результатам рассмотрения заявления о гибели или уничтожении транспортного средства налогоплательщику направляется уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога.

Указанный порядок применяется независимо от даты снятия транспортного средства с регистрационного учета в уполномоченных органах: в подразделениях ГИБДД МВД России, МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, инспекциях гостехнадзора субъектов РФ.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-03-23 12:01:06 Разъяснены особенности применения упрощенной системы налогообложения

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в соответствующем свидетельстве. Те ИП, которые не сделали этого в указанные сроки, не вправе применять УСН. Такой вывод следует из п. 2 ст. 346.12 НК РФ и пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

При этом может сложиться ситуация, когда хозяйствующий субъект выразил желание использовать УСН, уже фактически его применяя: сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи. Если в этом случае налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то не может ссылаться, что не получил от него уведомление о переходе на УСН или получил его с нарушением срока.

Верховный Cуд РФ подчеркнул, что в такой ситуации положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-03-23 09:01:12 Минфин России разъяснил нюансы налогообложения акцизами альтернативного моторного топлива

Разъяснены особенности налогообложения акцизами альтернативного моторного топлива, полученного из нетрадиционных источников энергетического сырья.

Таковым признается сжатый или сжиженный природный газ, состоящий не менее чем на 85% из метана, сжиженный углеводородный газ (пропан-бутановые смеси), а также другие виды жидкого и газообразного моторного топлива. Альтернативные виды моторного топлива являются результатом переработки нетрадиционных источников и видов энергетического сырья, прошедших специальную обработку и по своим энергетическим и экологическим характеристикам отвечающим установленным требованиям.

При этом технический регламент Таможенного союза ТР ТС 013/2011 не устанавливает требований для сырья, из которого должен быть произведен автомобильный бензин или дизельное топливо. Если альтернативное моторное топливо соответствует характеристикам, заданным данным регламентом, и эта информация отражена в соответствующей декларации, а также в его паспорте, содержащем наименование и марку топлива (автомобильного бензина или дизельного топлива), то оно признается подакцизным товаром и подлежит налогообложению.

Соответствующие разъяснения Минфина России доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 16.03.2021 № СД-4-3/3353@.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-03-22 16:21:27 Текущее состояние малого бизнеса и прогнозируемая динамика характеризуется риском увеличения групп социального недовольства и протеста.
В 2020 г. 515 тыс. коммерческих организаций различного уровня прекратили свою деятельность, а эксперты прогнозируют новую волну банкротств в этом году.
Наблюдаемое повышение деловой активности на фоне продолжающегося роста банкротств кампаний малого бизнеса приводит к процессам перераспределения в пользу крупного бизнеса и нарастанию общей конфликтности в бизнес-среде. Прогнозируется, что пик перераспределительной активности придется на второй квартал 2021 г.
Консервативная модель потребления россиян в период ковидокризиса не позволяет малому бизнесу надеется на быстрое восстановление объёмов продаж товаров и услуг.
Меры государственной поддержки амортизируют, но не меняют негативный тренд.
На время выдачи льготных кредитов предусматривается необходимость сохранения до 90% работников, однако если льготы прекратятся – массовые увольнения станут неизбежным. В зоне риска, по разным оценкам, от 1,5 до 10 млн занятых россиян.
Экспертные опросы в сегменте руководителей малого бизнеса показывают высокую озабоченность сообщества трудностями с оплатой труда сотрудников и страховых взносов.
Значительная часть опрошенных заявляет о том, что рассматривает возможность подачи заявлений на банкротство.
Эти процессы в среднесрочной перспективе ведут к изменению структуры общества, а в краткосрочные представляют собой риски. В частности, эксперты говорят о рисках роста социального недовольства, потенциального протеста, которые могут повлиять на электоральное поведение граждан.
Динамика и состояние малого бизнеса в зоне ответственности губернаторов и региональных администраций, которым предстоит выработать оптимальные форматы купирования рисков в преддверии важнейшего электорального цикла. Открыть/Комментировать