Рефровский Про Налоги

2021-03-08 09:01:17 Открыть/Комментировать

2021-03-07 10:01:10 Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит

Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников.

Отчеты в налоговую инспекцию

Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:

из расчета 6-НДФЛ, введенного в оборот приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Он содержит общие сведения о начисленных работникам доходах и суммах НДФЛ, рассчитанных и удержанных с таких доходов. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три перечисленных периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой должен сдаваться до 1 марта следующего года, квартальные — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;

До конца 2020 года совместно с 6-НДФЛ ИП должен был сдавать справки 2-НДФЛ. Но с 2021 года они отменены. Сведения из справок с 1-го квартала включаются в 6-НДФЛ.

Единого расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Отчет содержит информацию о выплатах в пользу работников и рассчитанных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Но сдавать необходимо только те части, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Последний срок подачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетность в Пенсионный фонд

Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:

ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые);

ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За 2020 год нужно отчитаться по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию;

с 2020 года — форма СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п).

Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.

Отчет в Фонд соцстрахования

Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275.

В нём содержатся сведения:
о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
выплатах, с которых взносы не начисляются;
тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
величине исчисленных взносов;
прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.

Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления.Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.

Клерк Открыть/Комментировать

2021-03-06 10:01:11 Чего ждать от ФНС в 2021 г.?

Опубликован план деятельности на 21 год. Мы выбрали самое интересное из 31-страничнгого документа – чего ждать налогоплательщикам:

Продолжится совершенствование налогового законодательства; особенно в сферах администрирования и контроля, применения ККТ, регистрации юрлиц и ИП, банкротства ( ). Усилится взаимодействие в части получения сведений об адресах ведения бизнеса.
Стабильности регулирования ждать опять не приходится + ФНС прямо заявляет, что собирается заниматься самой выгодной сегодня сферой – банкротством; ФНС даже хочет создать единый реестр арбитражных управляющих.

Усиление взаимодействия с иными органами. Особо указаны правоохранительные органы, ФССП и таможня, т.е. возможностей у налоговиков будет все больше.

Особое внимание ФНС обращает на: сельское хозяйство, грузоперевозки и экспедиторскую деятельность. В данных сферах стоит ждать увеличения налоговых рисков.

Усиление контроля над сделками между взаимозависимыми лицами, в т.ч. контроль ценообразования. Необходимо с повышенным вниманием относиться к налоговым рискам при составлении договоров.

Повышенное внимание к обмену информацией с иностранными государствами и деятельности контролируемых иностранных компаний; усиление международного сотрудничества.

Развитие и усиление функциональности различных автоматизированных систем и программных комплексов. ФНС становится флагманом цифровизации среди госорганов – с одной стороны это немного удобнее для налогоплательщика, например, в части облегчения получения вычетов по НДФЛ, с другой – налоговая начинает «все про Вас знать».

Создание и развитие национальной системы прослеживаемости товаров. С 01.07.21 г. вступает в силу ФЗ №371 от 09.11.20 г., которым внес изменения в НК РФ и, фактически, создал эту систему. Цель – контроль за оборотом товара с момента ввозу в РФ до момента покупки его потребителем для борьбы с контрафактом и увеличения собираемости налогов. В результате возрастет нагрузка на бизнес – возрастут цены ( ).

Создание федерального регистра сведений о населении (ЕРН) – развитие ФЗ № 168 от 08.06.20 г. В одном месте будет собираться вся возможная информация о гражданах, соответственно, утечка данных из такого регистра будут иметь существенные для каждого последствия.

Создание системы «УСН-онлайн», которая позволит отказаться от предоставления субъектами МСП налоговых деклараций.

В рамках проекта «Цифровое государственное управление» планируется: развитие удостоверяющего центра ФНС – для обеспечения пользователей квалифицированными цифровыми подписями; создание цифровой платформы для обмена сведениями о налогоплательщике при оказании финансовых и т.п. услуг; развитие электронного документооборота.

Все это – уверенные шаги «большого налогового брата» в сторону тотального контроля за налогоплательщиками, в т.ч. в части контроля расходов.


@m5lawfirm Открыть/Комментировать

2021-03-05 11:00:38 Разъяснен порядок применения вычетов и учета НДС за электронные услуги для организаций

ФНС России разъяснила, как российские организации могут применять вычеты и учитывать НДС за электронные услуги.

Если такие организации на общем режиме налогообложения приобретают у иностранных компаний услуги в электронной форме, то они имеют право на вычет по НДС.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, могут учесть расходы по оплате таких услуг, включая сумму НДС.

В обоих случаях необходимо подтвердить такие расходы договорами или расчетными документами, где выделена сумма НДС и указаны ИНН и КПП иностранной организации. Также указанные расходы можно подтвердить документами об оплате услуг, оказанных иностранной организацией, включая сумму НДС.

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-03-05 09:01:13 Разъяснены особенности получения профессионального вычета для нотариусов

Затраты нотариуса на аренду и ремонт помещения конторы, понесенные до вступления в должность, являются обоснованными и могут быть включены в состав профессионального вычета по НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

Инспекция провела камеральную проверку и установила, что налогоплательщик включил в состав профессионального вычета траты на аренду и ремонт помещения нотариальной конторы, а также на хозтовары. Так как расходы были понесены до принятия Управлением Минюста России приказа о наделении его полномочиями нотариуса и постановке на налоговый учет в этом качестве, инспекция посчитала, что эти траты не могут быть учтены в составе заявленного вычета. Поэтому налогоплательщику была доначислена недоимка по НДФЛ.

Заявитель не согласился с этим решением и обратился с жалобой в ФНС России. Он пояснил, что для осуществления профессиональной деятельности обязан был иметь нотариальную контору, пригодную для приема клиентов. В связи с этим он арендовал помещение и приобрел стройматериалы для его ремонта. Таким образом, затраты, понесенные им до вступления в должность, являются обоснованными и подлежат включению в состав профессионального вычета, уменьшающего базу по НДФЛ.
ФНС России удовлетворила жалобу налогоплательщика.

Она отметила, что в соответствии со ст. 221, п. 1 ст. 252, пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ вышеуказанные расходы произведены для осуществления нотариальной деятельности. Этот вывод не оспаривается инспекцией, поэтому основания для отказа в применении профессионального вычета отсутствуют, а доначисление НДФЛ является неправомерным.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».

ФНС России Открыть/Комментировать

2021-03-04 10:58:28 Принятие НДС к вычету: обновленный подход Верховного суда

Статус:
В пользу налогового органа.

Решение суда:
Отменяя решения нижестоящего суда в части признания по заявлению организации недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, соответствующих сумм пеней и штрафа по взаимоотношениям с контрагентами по приобретению зерна и приобретению строительно-монтажных работ, Судебная коллегия отметила, что экономический источник вычета (возмещения) НДС налогоплательщиком в части стоимости товаров и строительно-монтажных работ, сформированной организациями, участвовавшими в транзитном перечислении денежных средств, в бюджете не создан, поскольку за незначительным налоговым бременем этих организаций стоял вывод денежных средств по фиктивным документам, а не реальная экономическая деятельность.

Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 25.01.2021 № 309-ЭС20-17277 по делу № А76-2493/2017

Суть дела:

Суд округа, поддерживая налогоплательщика, исходил из того, что в рассматриваемой ситуации для отказа в применении вычетов НДС налоговому органу следовало установить отсутствие факта приобретения и принятия обществом к учету зернового сырья, его использования в деятельности налогоплательщика, то есть, по сути, отсутствие реальных хозяйственных операций по взаимоотношениям с контрагентом. По мнению суда округа, поскольку налоговым органом не представлены доказательства того, что налогоплательщик не произвел закупку сырья в соответствующих объемах (доказательства нереальности хозяйственной операции с "поставщиком первого звена"), налогоплательщиком соблюдены установленные статьями 171 - 172 НК РФ условия для вычета налога.

Значимые выводы:

В сложившейся ситуации при рассмотрении вопроса о том, могут ли негативные последствия неуплаты НДС "техническими" компаниями быть возложены на налогоплательщика - покупателя в соответствии с пунктами 4 и 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, в частности, имеет значение установление факта причастности налогоплательщика к нарушениям, допущенным в процессе обращения товаров (работ, услуг), то есть направленность действий налогоплательщика на получение экономического эффекта за счет непосредственного участия в уклонении от уплаты НДС совместно с лицами, не осуществлявшими реальной экономической деятельности, а равно информированность налогоплательщика о допущенных этими лицами нарушениях. При установлении названных обстоятельств само по себе реальное исполнение операций по реализации товаров (работ, услуг) непосредственным контрагентом налогоплательщика ("контрагентом первого звена") не позволяет налогоплательщику - покупателю претендовать на получение налоговой выгоды в отсутствие экономического источника вычета (возмещения) налога.

Вышеназванный подход, выработанный в судебной практике, не был изменен федеральным законодателем, определившим пределы осуществления прав налогоплательщиками в ст. 54.1 НК РФ.

Следовательно, как и ранее, в условиях действующего в настоящее время законодательного регулирования исключается возможность применения налоговых вычетов НДС полностью или в соответствующей части в ситуациях, когда налогоплательщик участвовал в согласованных с иными лицами действиях, направленных на неправомерное уменьшение налоговой обязанности за счет искусственного наращивания стоимости товаров (работ, услуг) без формирования источника вычета (возмещения) налога, или во всяком случае, если ему было известно о действиях иных лиц, уклоняющихся от уплаты НДС в процессе обращения товаров (работ, услуг).

#НДС #вычетНДС #необоснованнаяналоговаявыгода

@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2021-03-04 09:01:00 Налоговая политика и практика: об основных изменениях по налогу на имущество физлиц с 2021 года

С 2021 года не производится определение налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Таким образом, во всех субъектах РФ завершился переход к применению в качестве налоговой базы кадастровой стоимости. Для расчета налога за 2020 год инвентаризационная стоимость применяться не будет.

В регионах, где налоговый период 2020 года является первым, вторым или третьим с начала применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, для расчета налога будет использован коэффициент 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно. Для субъектов РФ с третьего года применения кадастровой стоимости налог рассчитывается с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста, за исключением случаев, указанных в п. 8.1 ст. 408 НК РФ.

Ранее при обращении с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет его суммы производился не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения. После вступления в силу Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ отменены условия, ограничивающие количество периодов, за которые может проводиться такой перерасчет. Теперь налоговая льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на её реализацию.

С 2021 года установлена процедура рассмотрения налоговым органом заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения. По его результатам налоговый орган направляет заявителю уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением такого объекта с указанием основания прекращения исчисления налога, либо сообщение об отсутствии оснований для прекращения его исчисления с указанием причин отказа.

Кроме того, с 2021 года установлен понижающий коэффициент, применяемый при расчете налога начиная с 2020 года. Так, для объекта, образованного начиная с четвертого года применения в регионе в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, сумма налога подлежит уплате с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта.

Правило не применяется при исчислении налога для объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Исключение - гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах налогообложения.

Подробнее с комментариями изменений по налогу на имущество физических лиц можно ознакомиться в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова «Местные имущественные налоги: новеллы 2021 года»», журнал «Налоговая политика и практика» № 3/2021. Открыть/Комментировать

2021-03-03 12:00:47 ​Мошенники обкатывают схему обмана под видом выплат с Госуслуг

Как сообщается, корреспондент РИА Новости получил e-mail, напоминающий сообщение от сайта Госуслуг, в котором мошенники предлагают получателю ввести номер страхового номера индивидуального лицевого счета (СНИЛС) якобы для получения положенных социальных выплат. Письмо содержало типичные для сообщений с настоящего портала Госуслуг элементы: логотипы в начале и конце письма, похожий шрифт и гиперссылки голубого цвета.

В самом письме говорилось, что в отношении его получателя вынесено постановление о начислении социальных компенсаций. Для их оформления предлагалось перейти в личный кабинет и обратиться к ведущему юристу Гончаровой Л.В., а для идентификации в личном кабинете необходимо указать номер СНИЛС. О том, что письмо мошенническое, ясно говорил и адрес отправителя – info@mybusinessplan.ru. После перехода по ссылке в браузере открывается окно, в котором "счастливчик" должен указать номер своей банковской карты, на которую должны "поступить" деньги.

Будьте бдительны!

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2021-03-03 11:00:36 ​Субсидиарка & Дисквалификация

Лица, привлеченные к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, в том числе за доведение его до банкротства, но не возместившие должнику или его кредиторам причиненный ущерб, могут быть дисквалифицированы. В данном случае дисквалификация означает лишение права замещать должности или заниматься предпринимательской, управленческой или иной профессиональной деятельностью.

Федеральным законом от 29.12.2015 №391-ФЗ были внесены изменения в КоАП РФ, которые позволяют дисквалифицировать лицо, не исполнившее вступивший в законную силу судебный акт о привлечении к субсидиарной ответственности (ст. 14.13 КоАП РФ). Кроме того, данными изменениями предусмотрена дисквалификация директора, не исполняющего требования закона о банкротстве. Налоговые органы наделены полномочиями по составлению протоколов об указанных административных правонарушениях, но к ответственности привлекают по решению суда.

Распространение подобной практики способствует предупреждению совершения правонарушений недобросовестными должниками и минимизации случаев использования банкротства для уклонения от исполнения обязательств.

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2021-03-03 09:01:13 Подведены первые итоги действия нового режима налогообложения КИК

ФНС России подвела первые итоги действия нового режима налогообложения КИК. 1 февраля 2021 завершился прием уведомлений о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний за 2020 год. Так, в 2021 году более 260 физических лиц воспользуются упрощенными правилами для уплаты налога в отношении имеющихся у них КИК.

Налогоплательщики, выбравшие для себя новый порядок уплаты, должны будут применять его не менее трех налоговых периодов. Те, кто не успел перейти на новый режим до 1 февраля 2021 года, могут перейти на него с 2021 года, представив соответствующее уведомление до 31 декабря 2021 года.

Напомним, что возможность налогообложения доходов исходя из фиксированной прибыли КИК была введена для физических лиц в 2020 году. При этом она распространяется на все КИК, контролирующим лицом которых является налогоплательщик с доходом:
38,46 млн рублей за налоговый период 2020 года,
34 млн рублей за налоговые периоды начиная с 2021 года.

О переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК налогоплательщику необходимо уведомить налоговый орган, представив соответствующее уведомление до окончания налогового периода, в отношении которого он планирует перейти на новый режим. Его использование является правом налогоплательщика и применяется в добровольном порядке.

При переходе на новый порядок уплаты налога физлицам больше не нужно рассчитывать прибыль КИК исходя из финансовой отчетности, собирать значительный объем финансовой информации, самостоятельно определять налогооблагаемый доход по правилам Налогового кодекса РФ и представлять подтверждающие документы. Однако для таких контролирующих лиц сохраняется обязанность по ежегодному представлению уведомлений о КИК.

Подробнее о правилах КИК и новом режиме можно узнать в разделе «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица».

ФНС России Открыть/Комментировать