Рефровский Про Налоги

2022-08-16 10:00:14 Единый налоговый платеж: что ждет налогоплательщиков с 2023 года? Помогаем разобраться с нововведениями

С 2023 года единый​ налоговый платеж станет обязателен для всех налогоплательщиков, включая физлиц.

Суть единого платежа:
вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. Счет будут вести по каждой организации и физлицу. Затем инспекция распределит сумму.

На счет будут попадать деньги, которые, в частности:
перечислили или взыскали в счет уплаты налога, взносов, сборов;
начислили как проценты на излишне взысканные налоговиками суммы;
должна возместить инспекция.

Важным станет категория «совокупная обязанность по уплате». Данная обязанность будет посчитываться налоговыми органами на основании:
налоговой отчетности: деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах;
налоговых уведомлений;
сообщений об исчисленных налоговиками суммах;
решений об отсрочке или рассрочке;
решений инспекций о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности;
судебных актов, решений вышестоящих органов и исполнительных документов;
иных документов.​

Не будут учитываться в едином налоговом платеже:
платежи, со срока перечисления которых прошло более 3 лет;
суммы, которые указаны в решении налоговиков о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности, если суд принял обеспечительные меры и приостановил действие решения;
НПД, а также сборы за пользование объектами животного мира или водных биоресурсов, которые перечислили не в составе единого налогового платежа.

Новое определение задолженности по единому налоговому счету: таковой будет считаться отрицательное сальдо единого счета. Когда инспекция его обнаружит, она выставит требование. Если организация или ИП не исполнит требование добровольно, для взыскания долга налоговики должны будут разместить в специальном реестре решение.

Источник: Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

@persontaxes Открыть/Комментировать

2022-08-15 10:00:13 ФНС России разъяснила особенности прекращения налогообложения недвижимости физических лиц

Земельный налог уплачивают лица, владеющие земельными участками на вещных правах – собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Возникновение и прекращение указанных прав подлежит регистрации  в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), если иное не установлено законом. Такая регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права.

В п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 разъяснено, что плательщиком земельного налога является лицо, которое указано в ЕГРН как обладающее вещным правом на земельный участок. Исключение делается в отношении действующих прав, возникших до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ, и прав, переходящих при универсальном правопреемстве (по наследству и т.п.).

Таким образом, обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента государственной регистрации за ним вещного права на участок и прекращается со дня внесения в ЕГРН записи о вещном праве иного лица на этот земельный участок.

Напоминаем, что право собственности на имущество, на которое обращается взыскание, прекращается у собственника с момента возникновения права собственности на изъятое имущество у лица, к которому переходит это имущество.

Таким образом, принудительное изъятие у собственника земельного участка является основанием для прекращения его налогообложения с даты государственной регистрации в ЕГРН прекращения права собственности на данный объект недвижимости.

Учитывая, что налогообложение иных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, обусловлено наличием у налогоплательщика-физического лица права собственности на такие объекты, вышеуказанный вывод применяется и для случая принудительного изъятия у собственника иных объектов недвижимого имущества.

Данные разъяснения опубликованы на сайте ФНС России и поддержаны Минфином России.

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-08-12 11:00:06 Светлана Бондарчук напомнила, в каких случаях гражданам больше не нужно сдавать декларации

В налоговое законодательство был внесен ряд изменений, которые освободили граждан и налоговые органы от обязанности представлять и проверять форму 3-НДФЛ в некоторых случаях. Заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук рассказала об указанных ситуациях в эфире программы «Налоги».

Так, семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми при улучшении своих жилищных условий за счет покупки более дорогого или просторного жилья освобождаются от декларирования дохода от реализации прежней квартиры, независимо от срока владения.

Светлана Бондарчук сообщила, что граждане нередко продают недвижимость в рамках суммы, на которую можно получить вычет. Такого рода сделки теперь также освобождаются от сдачи налоговой отчетности. Льгота распространяется на жилую недвижимость (дома, квартиры, комнаты), стоимость которой не превышает 1 млн рублей с учетом 70% кадастровой стоимости, а также иные объекты недвижимости (гаражи) до 250 тыс. рублей.

Освобождение распространяется и на движимое имущество – если доход от продажи авто составляет менее 250 тыс. рублей. При этом срок владения объектом в указанных случаях значения не имеет.

Нововведения коснулись и реализуемой жилой недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика от трех до пяти лет, при этом на момент продажи являлась для него и его супруга единственным жильем. Ранее доходы по таким сделкам подлежали декларированию и налогообложению, теперь это положение отменено. «То есть вы реализуете квартиру и покупаете следующую, при этом не имея никакого параллельного жилья. Фактически это замена одной квартиры на другую», - пояснила Светлана Бондарчук.

Подробности смотрите в программе «Налоги». Открыть/Комментировать

2022-08-11 11:00:07 В России вводится обязательная маркировка вейпов

Минфин России считает, что для целей налогообложения акцизами жидкость для вейпов рассматривается как самостоятельный подакцизный товар.

А Минпромторг России планирует запустить обязательную маркировку с регистрацией в системе "Честный знак" с 1 ноября 2022 года.

Напомню, эксперимент по их маркировке начался 15 февраля 2022 года и должен был продлиться до 1 марта 2023 года (будет завершен 31 октября 2022 года).

Производители и импортеры будут обязаны:
с 1 ноября ввести жидкости в оборот, — подать заявление о регистрации в системе "Честный знак";
с 1 декабря — наносить на эти товары средства идентификации, передавать в систему данные о маркировке, вводе в оборот и др.

Розничным продавцам:
с 1 марта 2023 года — подать заявление о регистрации в системе;
с 1 апреля 2023 года — отражать в ней все действия по обороту такой продукции.

@Mytar_rf Открыть/Комментировать

2022-08-09 13:00:10 Как не надо делать, чтобы не получить от ФНС такую СМС: «Вы сняты с учета в качестве плательщика НПД по Решению НО»

Я Елена, налоговый консультант и автор помогающего сервиса для предпринимателей «ИП-Платформа», приветствую читателей канала и расскажу, как дело приключилось у этого предпринимателя.

Предприниматель в статусе самозанятого гражданина, а точнее плательщика налога на профессиональный доход, оказывал консультационные услуги своим клиентам. Приложение «Мой налог» прекрасно помогало ему в осуществлении самозанятой деятельности.

В середине прошлого года наш самозанятый решил, что ему необходим статус ИП, так как в поле его потенциальных клиентов появились ИП и юридические лица, которым удобно вести безналичные расчеты со своих счетов. Наш самозанятый гражданин регистрирует оперативно ИП и как ни в чем не бывало продолжает свою деятельность как самозанятый ИП (ИП на НПД).

И вот в июле текущего года, открыв интернет-банк, предприниматель видит сообщение: «Решение о приостановлении счета в связи с непредоставлением налоговой декларации по УСН по истечении установленного срока ее предоставления».

У него вопрос: какая декларация? какой УСН? что делать? я же на НПД!

Далее, самостоятельно у нашего предпринимателя просто нет ресурса разобраться, и он обращается за профессиональной помощью.

Что выясняется путем нехитрых действий и одного созвона с его налоговой?

Действительно, всё это время ему необходимо было применять налоговый режим УСН «Доходы», потому что в момент регистрации статуса ИП он подал заявление на применение УСН. А система НПД никак не уживается вместе с УСН – таковы правила. Ему необходимо было написать заявление на отказ от УСН в течение 30 дней после регистрации ИП, но он этого не сделал, а значит, в приоритете поданное заявление на УСН и, соответственно, статус «ИП на УСН». А раз с даты регистрации ИП у него режим УСН, то и обязанность предоставить декларацию по упрощенке вытекает напрямую, за неисполнении которой и получен блок на счет.

Точные и последовательные действия привели всю ситуацию в норму за пару дней, а блок, разумеется, был снят. После этого ИП не стал возвращать статус самозанятого и остался на упрощенке, и даже вопрос применения онлайн-кассы его не напугал, поскольку был решен самым коротким путем.

За комплексной помощью по налоговым, юридическим, финансовым вопросам, а также вопросам применения платежных систем и онлайн-касс вы всегда можете обратиться к экспертам сервиса «ИП-Платформа».

Получите скидку 5% на любую из наших услуг по промокоду «РЕФ». Открыть/Комментировать

2022-08-09 10:00:17 ​Несовершеннолетние могут применять НПД

В качестве самозанятого может зарегистрироваться несовершеннолетний при условии согласия родителей или эмансипации. Также, если у подростка есть ИП, то он может выбрать режим НПД.

Эмансипация — объявление несовершеннолетнего старше 16 лет полностью дееспособным с согласия обоих родителей и по решению органа опеки.

Такое разъяснение дал Минфин в своем письме от 30.04.2021 № 03-11-11/33669.

Несовершеннолетние имеют право зарегистрировать ИП с разрешения родителей. При этом они могут выбрать НПД.

Без регистрации ИП подросток 14-18 лет имеет право зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять НПД при условии:

вступления в брак, то есть приобретения полной дееспособности;

с согласия родителей;

эмансипации по решению органа опеки и с согласия родителей.

Самозанятые Открыть/Комментировать

2022-08-08 12:00:12 Либерализация «экономических» составов УК РФ

Минюст России разработал законопроект, направленный на либерализацию «экономических» статей УК РФ.

Законопроектом предлагается увеличить в 1,5 раза пороги ущерба по преступлениям «экономической» направленности, а также исключить ряд составов преступлений из УК РФ.

Законопроект затрагивает и налоговые преступления. Так, для физических лиц (статья 198 УК РФ) крупный размер неуплаты налогов, являющийся порогом для возбуждения уголовного дела, увеличивается с 2,7 до 4 млн. рублей, а особо крупный - с 13,5 до 20,2 млн.рублей.

Для организаций (статья 199 УК РФ) пороговые значения крупного ущерба предлагается увеличить с 15 до 22,5 млн.рублей, а особо крупного - с 45 до 65 млн. рублей.

Также законопроектом предлагается исключить уголовную ответственность за регистрацию незаконных сделок с недвижимым имуществом (статья 170 УК РФ), внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (статья 170.2 УК РФ) и и злостное уклонение
‎от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (статья 185.1 УК РФ).

Кроме того, преступлением теперь не будет считаться осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Соответствующие изменения вносятся в статью 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство».

Законопроект разработан во исполнение поручений Президента РФ В.В.Путина по итогам XXV Петербургского международного экономического форума и в настоящее время законопроект проходит стадию общественного обсуждения.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2022-08-05 10:00:20 Налоговая политика и практика: ответы на актуальные вопросы налогообложения земельных участков организаций

Налоговая база в отношении земельного участка определяется как его кадастровая стоимость, которая внесена в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежит применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 391 НК РФ.

Сведения о внесенной в ЕГРН кадастровой стоимости применяются в соответствии со ст. 18 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», если иное не предусмотрено п. 1.1 ст. 391 НК РФ. Так, нормативный акт субъекта РФ об утверждении результатов определения кадастровой стоимости применяется с 1 января года, следующего за годом его вступления в силу. Такой акт начинает действовать по истечении одного месяца после дня его официального опубликования.

Поэтому для исчисления земельного налога дата начала применения кадастровой стоимости участка, содержащейся в вышеуказанном акте субъекта РФ, должна определяться в соответствии со сведениями ЕГРН. Эта дата устанавливается согласно законодательству о проведении кадастровой оценки и может не соответствовать дате фактического внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости. Например, результаты актуализированной кадастровой оценки вступили в силу и должны применяться с 1 января 2021 года, а внесены в реестр 21 января 2021 года. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14.02.2019 № 03-05-04-01/9247.

Для земельных участков, которые юрлица приобрели в собственность на условиях осуществления жилищного строительства, земельный налог исчисляется с учетом коэффициента 2 в течение трех лет. Он применяется с даты государственной регистрации прав на такие участки до регистрации права на построенный объект недвижимости.

Указанный коэффициент не действует для участков с видами разрешенного использования, не предусматривающими жилищное строительство на момент их приобретения в собственность, несмотря на дальнейшее изменение разрешенного использования, допускающего строительство жилого дома. По данному вопросу до налоговых органов доводилось письмо ФНС России от 03.11.2017 № БС-4-21/22424.

Подробности ответов на эти и другие вопросы читайте в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» № 08/2022. Открыть/Комментировать

2022-08-03 10:00:14 Заблокировали счет? –узнайте, как можно быстро его разблокировать при помощи сервисов ФНС России
 
Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.
 
Так, пользователи личных кабинетов (ЛК) юридических лиц и ИП могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом. Данной функцией уже воспользовались 25 тыс. налогоплательщиков.

Напоминаем, что компании могут завести свой ЛК, обратившись в любой налоговый орган. Индивидуальные предприниматели также могут это сделать с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или усиленной квалифицированной электронной подписи.
 
Лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться новым сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

@persontaxes Открыть/Комментировать

2022-08-02 10:00:14 Опубликованы наборы открытых данных компаний за 2021 год

На сайте ФНС России размещены наборы открытых данных за 2021 год о специальных налоговых режимах, применяемых организациями, а также об их участии в консолидированной группе налогоплательщиков.

Информация из наборов также отражается в сервисе «Прозрачный бизнес».

Сведения размещаются в соответствии с п. 1.1 ст. 102 Налогового кодекса РФ в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@.

Организации активно используют эту информацию в своих справочных и аналитических системах, а также в сервисах. Она помогает им выбирать надежных партнеров для успешной деятельности.

ФНС России Открыть/Комментировать