Рефровский Про Налоги

2022-03-01 10:00:32 Президент одобрил проведение эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированный УСН»

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон №17-ФЗ от 25.02.2022 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (Автоматизированный УСН). Переход на его применение является добровольным.

Для налогоплательщиков отменяется представление 10 форм обязательной отчетности, включая налоговую отчетность и отчетность, предоставляемую во внебюджетные фонды (декларация по УСН; расчет 6-НДФЛ (с учетом справок о доходах физического лица); расчет по страховым взносам; форма 4 – ФСС и другие).

Налогоплательщики также освобождаются от ведения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей.

Отменяется обязанность уплачивать страховые взносы.

Налог будет исчисляться налоговым органом самостоятельно на основании данных контрольно-кассовой техники, банков и сведений, внесенных налогоплательщиками в своих Личных кабинетах. В рамках нового режима предусмотрены налоговые ставки – 8% (для объекта налогообложения доходы) или 20% (для объекта налогообложения доходы минус расходы).

Новым режимом смогут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели с численностью работников до пяти человек и годовым доходом не более 60 млн рублей.

Внедрение нового налогового режима планируется в виде эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-02-28 12:03:09 Введение обязательной продажи экспортерами 80% валютной выручки и одновременно – повышение ключевой ставки ЦБ до 20%. – ожидаемые меры, учитывая необходимость поддержки курса рубля. 20% это рекорд, в 2014-15 было на некоторое время 17% - на прошлом пике кризиса.

Это чрезвычайная мера, задача которой – успокоить валютный рынок, и надолго она не задержится.

С экспортной выручкой все несколько сложнее. С учетом растущих санкций от государства неизбежно потребуется более активное вмешательство во внешнюю торговлю, с целью обеспечения отечественной экономики теми товарами, которых нам не хватает – будь то электроника или комплектующие для машиностроения и нефтянки, или лекарства или что угодно еще. На фоне неизбежного сокращения российского экспорта и ограничений на финансовые операции, концентрация валютных ресурсов в руках государства становится необходимостью.

Мера тоже чрезвычайная – и она как раз может задержаться надолго: западные санкции вряд ли будут сняты в ближайшей перспективе. Но с учетом остальных инструментов, которые может использовать руководство страны в сложившейся ситуации, этот шаг должен гарантировать функционирование экономики в целом. Открыть/Комментировать

2022-02-28 11:00:16 О главных изменениях в налогообложении и учете в 2022 году расскажут на онлайн-конгрессе специалисты ФНС России

2 марта редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит онлайн-конгресс для бухгалтеров и руководителей на тему «Что меняется для бизнеса в 2022 году? Главное в налогообложении и учете. Разъяснения специалистов ФНС России и экспертов».

Главные темы и спикеры:

«Отчетность по налогу на прибыль за 2021 год» – заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Коньков:

Новинки 2021 года: на что обратить внимание при расчете налога:
расчет сумм амортизации при реконструкции, модернизации основных средств,
доходы от безвозмездной поддержки малого бизнеса и экспортеров,
расходы в виде процентов по контролируемой задолженности,
пониженная ставка по налогу с роялти.

Изменения в форме налоговой декларации:
инвестиционный вычет по расходам на НИОКР,
новое Приложение №2: расчет налоговой базы СЗПК,
расширение и уточнение перечня целевых поступлений.
Ответы на вопросы.

«Новшества по НДФЛ. Отчетность: как не допустить ошибок» – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков:

Основные изменения 2022 года.
Отчетность. Вопросы заполнения.
Ответственность налоговых органов.
Вопросы исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами.
Налоговые вычеты.

«Исчисление, уплата и представление отчетности по страховым взносам в 2022 году» – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов:

Изменения законодательства по страховым взносам, в том числе в части применения пониженных тарифов.
Заполнение и представление расчета по страховым взносам за I квартал 2022 года с учетом изменений.
Вопросы обложения отдельных видов выплат страховыми взносами.

Время проведения онлайн-конгресса:
10.00 – 15.00.

Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.

Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru. Открыть/Комментировать

2022-02-28 10:00:37 ЦБ РФ повышает ключевую ставку до 20% Открыть/Комментировать

2022-02-24 10:01:18 Продолжается Декларационная кампания 2022 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года.

Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ.

Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.

При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени.

Предельный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года.

Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-02-22 18:00:46 Коллеги!

Представляет подборку полезных каналов, публикующих контент по налогообложению. Каждый из них заслуживает Вашего внимания!

Налоговые споры - анализ важных судебных решений, связанных с уплатой налогов бизнесом;

Судебная практика по банкротству - наиболее важные и значимые судебные акты по вопросам банкротства;

НалогPRO - разбор интересных налоговых дел. Доступным языком;

PG Tax - канал для бизнеса о налогах и налоговых спорах.
Новости, статьи и разбор правовых казусов - только самый полезный контент от ведущих экспертов;

Налоговый советник - изменения законодательства, меры господдержки и позиции государственных органов по налоговой тематике. Открыть/Комментировать

2022-02-22 11:00:55 Обновились форма и формат сведений, которые представляют адвокатские палаты субъектов РФ

20 февраля 2022 года вступил в силу приказ ФНС России об использовании обновленных формы и формата сведений об адвокатах, представляемых адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации.

Так, в форму был дополнительно включен вид сведений «о восстановлении адвоката». Он будет заполняться в случае отмены региональным советом адвокатской палаты или советом Федеральной палаты адвокатов РФ ранее принятого решения о прекращении статуса адвоката.

При представлении сведений об избранной форме адвокатского образования теперь указываются: «1» – для адвокатского кабинета и «2» - для иного адвокатского образования (коллегии адвокатов, адвокатского бюро или юридической консультации).

Кроме того, сведения о месте жительства адвоката указываются в соответствии с требованиями Государственного адресного реестра.

Новая форма также предусматривает представление в налоговые органы корректирующих сведений в отношении ранее представленных.

Для этого следует указать на титульном листе в поле «Тип документа» код «02».

Приказ утвердил и порядок заполнения сведений об адвокате, который поможет корректно заполнять обновленную форму в зависимости от конкретных обстоятельств.

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-02-21 10:01:09 Госдума приняла закон об эксперименте по введению АУСН

Эксперимент по внедрению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» стартует 1 июля в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Госдума приняла соответствующий закон в третьем чтении.

Эксперимент продлится до 2027 года. Новый налоговый режим рассчитан на компании и индивидуальных предпринимателей, у которых работает не более пяти человек и чей годовой доход не превышает 60 млн рублей.

С 1 июля 2022 года применять режим смогут вновь зарегистрированные налогоплательщики, подав соответствующее уведомление через банк, в котором у него открыт счет. При этом банк должен был включен в перечень уполномоченных банков, который будет размещен на сайте ФНС России.

Также налогоплательщик будет иметь возможность подать такое уведомление самостоятельно через свой Личный кабинет. Уведомление следует подать не позднее 30 дней с момента регистрации налогоплательщика в налоговых органах.

С 1 января 2023 года применять новый режим смогут остальные организации и предприниматели. Для этого через уполномоченный банк или Личный кабинет следует направить уведомление до 31 декабря 2022 года.

Объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» выбирается налогоплательщиками самостоятельно и указывается в уведомлении.

Основное преимущество АУСН в том, что налогоплательщики больше не обязаны подавать декларации. Налог будет рассчитываться налоговыми органами по данным, которые получены от его ККТ, банков и сведений о доходах, которые налогоплательщик внесет в Личном кабинете. В Личном кабинете будут учитываться и отражаться все его доходы и расходы. При этом расходы учитываются при условии, что они осуществлены в безналичной форме или зафиксированы налогоплательщиком с применением ККТ.

В рамках нового режима налогоплательщик признается давшим согласие банку, через который выплачивается заработная плата его сотрудникам, исчислять НДФЛ.

Налогоплательщики, которые будут применять режим, не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Также у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность предоставлять расчеты по страховым взносам за своих сотрудников.

Для обеспечения пенсионных прав и прав на получение пособий по обязательному социальному страхованию работников, занятых у налогоплательщиков, применяющих АСУН, из федерального бюджета за счет уплачиваемого налога фондам будут выделяться средства на компенсацию их выпадающих доходов.

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-02-18 16:00:45 Включение земельного участка в зону с особыми условиями территорий не влияет на расчет

Включение земельного участка в зону с особыми условиями территорий не приостанавливает применение повышающих коэффициентов при расчете земельного налога. К таким территориям относятся, например, зона охраны объектов культурного наследия, водоохранная зона, санитарно-защитная зона, охранная зона тепловых сетей и т.п.

Для участков, находящихся в частной собственности на условиях проведения на них жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства), исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 2.

Он применяется в течение трех лет начиная с даты госрегистрации прав на этот участок и вплоть до регистрации прав на построенный объект недвижимости. Если данный период превышает три года, то с этого момента и до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости используется коэффициент 4.

Применение этих коэффициентов прекращается после государственной регистрации права на построенный объект недвижимости, для строительства которого приобретался соответствующий участок, либо после прекращения права собственности на указанный земельный участок.

Минфин России в письме от 03.02.2022 № 03-05-04-02/7425 сообщил о том, что НК РФ не предусматривает оснований для неприменения указанных коэффициентов, если земельный участок невозможно использовать по целевому назначению, в том числе при его включении в зону с особыми условиями территорий.

Убытки, причиненные правообладателям земельных участков в связи с установлением указанных зон, возмещаются в соответствии со ст. 57.1 ЗК РФ.

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-02-17 10:01:17 Разъяснены нюансы предоставления имущественного вычета на приобретенную в долевую собственность недвижимость

Если недвижимое имущество приобретено в общую долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. При этом отказаться от уже полученного вычета, а также передать право на получение его или остатка другим лицам налогоплательщик не может, так как это не предусмотрено нормами налогового законодательства. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

По результатам камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция отказала в предоставлении имущественного налогового вычета на часть доли супруга в приобретенном имуществе. Она указала, что ранее заявителю был в полном объеме предоставлен такой вычет за 2012-2015 годы в связи с приобретением им 1/2 доли земельного участка и 1/2 доли жилого дома.

Налогоплательщик с решением не согласился и обратился с жалобой в ФНС России. Он указал, что налоговый орган необоснованно отказал в перераспределении расходов долей супругов и незаконно ограничил его право на получение налогового вычета.
ФНС России отказала в удовлетворении жалобы. Она указала, что после предоставления обоим супругам имущественного вычета за 2012-2015 годы его перераспределение или перераспределение остатка по заявлению налогоплательщиков не допускается.

Возможность отказа от уже полученного имущественного вычета действующим законодательством не предусмотрена. ФНС России также обратила внимание на то, что процентные и долевые соотношения для получения вычета определяются единожды при подаче декларации и заявления на его получение. Пересмотр этих параметров в дальнейшем законодательством не предусмотрен.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать, воспользовавшись сервисом «Решения по жалобам».

ФНС России Открыть/Комментировать