Артур Дулкарнаев

2022-06-29 09:57:46 Физические лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, платят российский НДФЛ только в отношении доходов, полученных ими от источников в России

Доходы от источников в России - это:

1) Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в России.

Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления (совета директоров или иного подобного органа) российской организации, местом нахождения (управления) которой является Россия, признаются доходами, полученными от источников в России, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты таких вознаграждений.

2) Вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под российским флагом.

3) Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные в соответствии с российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ.

4) Страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) или выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации или от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ.

5) Доходы, полученные от использования в России авторских или смежных прав.

6) Доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в России.

7) Доходы от реализации:

— Недвижимого имущества, находящегося в России.
— В России акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
— В России акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе.
— Прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории России.
— Иного имущества, находящегося в России и принадлежащего физическому лицу.

8) Дивиденды и проценты:

— Полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских ИП или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в России. К дивидендам приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества, которые получены акционером российской организации при выходе из нее либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами, над расходами соответствующего акционера на приобретение акций ликвидируемой организации.

— С 1 января 2021 года - дивиденды, выплаченные иностранной организации по акциям российской организации, признанные отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в соответствии с пунктом 1.1 статьи 208 Налогового кодекса РФ.

9) Доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в РФ или из РФ или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в РФ.

10) Доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи, линий оптико-волоконной или беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории РФ.

11) Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных российским законодательством об обязательном пенсионном страховании.

12) Иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.

Так написано в пункте 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ и в пункте 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ. Открыть/Комментировать

2022-06-28 09:20:58 Центральный банк разрешил зачислять на зарубежные счета собственные деньги на содержание своего зарубежного имущества и на оплату расходов на свое образование и лечение или на образование и лечение для близких родственников

27 июня центральный банк сообщил, что сейчас переводы иностранной валюты физическими лицами — резидентами между своими зарубежными счетами возможны:

1. При зачислении иностранной валюты на содержание имущества (включая ремонт, охрану и иные расходы), которое находится за рубежом и принадлежит резидентам — физическим лицам на праве собственности. Объем переводов не может превышать размер такого финансирования на эти цели за прошлый год.

2. При зачислении иностранной валюты для оплаты своих расходов на образование и медицинские услуги и таких же расходов супругов или близких родственников, которые являются ими в соответствии с Семейным кодексом РФ. Близкие родственники - это родители и дети; дедушка, бабушка и внуки; братья и сестры.

Зарубежные счета должны быть задекларированы. Открыть/Комментировать

2022-06-26 09:19:18 Разрешенные способы зачисления денег на зарубежные счета резидентов - физических лиц по состоянию на 26 июня 2022 года

Все иные способы зачисления денег прямо сейчас не являются законными. Если налоговая будет оценивать такие иные способы зачисления денег, то у нее будут основания оценить такие зачисления в качестве незаконных валютных операций. За незаконные валютные операции есть штраф от 75 до 100 процентов от суммы такой операции.

1. Зачисление денег от нерезидентов

1.1. Резиденты могут зачислить на зарубежные счета валюту от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, процентов, купонов и дивидендов по ценным бумагам. Решение комиссии от 10 марта 2022 года № 7.

1.2. Резиденты могут зачислить на зарубежные счета валюту в порядке возврата займа от иностранной компании, которая контролируется российскими лицами. Заем должен быть выдан с зарубежного счета. Решение комиссии от 23 мая 2022 года № 52/3.

1.3. Резиденты могут зачислить на зарубежные счета валюту от нерезидентов в результате погашения ценных бумаг. Решение комиссии от 14 июня 2022 года № 62/1.

1.4. Резиденты могут зачислить на зарубежные счета валюту от нерезидентов по сделкам купли-продажи недвижимости, которая находится за пределами России. Решение комиссии от 14 июня 2022 года № 62/1.

1.5. Резиденты могут зачислить на зарубежные рублевые счета рубли от нерезидентов. Затем резиденты могут зачислить на зарубежные счета иностранную валюту в результате конвертации таких рублей. Разъяснение центрального банка от 16 апреля 2022 года № 4-ОР.

2. Зачисление своих денег из России

2.1. Резиденты могут зачислить на зарубежные счета валюту со своих российских счетов в рамках ежемесячного лимита в 150к долларов. Решение комиссии от 6 апреля 2022 года № 26 и сообщение центрального банка от 07 июня 2022 года.

2.2. Резиденты могут зачислить на зарубежные рублевые счета рубли со своих российских счетов. Затем резиденты могут зачислить на зарубежные счета иностранную валюту в результате конвертации таких рублей. Разъяснение центрального банка от 16 апреля 2022 года № 4-ОР.

3. Зачисление своих денег не из России

3.1. Резиденты могут зачислить на зарубежные счета валюту с других своих зарубежных счетов, открытых до 01 марта 2022 года. Счет куда приходят деньги должен быть раскрыт налоговой. Решение комиссии от 10 марта 2022 года № 7.

3.2. Резиденты могут зачислить на зарубежные счета в дружественных странах валюту с других своих зарубежных счетов. И счет откуда уходят деньги, и счет куда приходят деньги должны быть раскрыты налоговой. Решение комиссии от 30 мая 2022 года № 56/1.

3.3. Резиденты могут зачислить на зарубежные рублевые счета рубли с других своих зарубежных счетов. Затем резиденты могут зачислить на зарубежные счета иностранную валюту в результате конвертации таких рублей. Разъяснение центрального банка от 16 апреля 2022 года № 4-ОР.

4. Зачисление денег от других резидентов из России

4.1. Резиденты могут зачислить на зарубежные счета валюту с российских счетов других резидентов. Решение комиссии от 6 апреля 2022 года № 26 и сообщение центрального банка от 07 июня 2022 года.

4.2. Резиденты могут зачислить на зарубежные рублевые счета рубли с российских счетов других резидентов. Затем резиденты могут зачислить на зарубежные счета иностранную валюту в результате конвертации таких рублей. Разъяснение центрального банка от 16 апреля 2022 года № 4-ОР. Открыть/Комментировать

2022-06-24 16:01:05 Российским резидентам не требуется получать индивидуальное разрешение Банка России на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если средства вносятся в рублях или валюте дружественного государства. Если оплата производится в валюте недружественного государства, сумма такой операции не должна превышать 15 млн рублей в эквиваленте.

Аналогичные требования распространяются и на взносы нерезидентам по договорам простого товарищества.

Раньше такие операции были возможны без получения индивидуального разрешения Банка России при внесении средств в пользу резидентов только из дружественных стран в валюте дружественного государства или в рублях на сумму не более 10 млн рублей. Открыть/Комментировать

2022-06-23 17:09:14 Минфин России одобрил зачисление инвесторами валюты на свои иностранные счета от продажи ценных бумаг

Подкомиссией Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций принято решение разрешить резидентам-физлицам зачислять на свои счета, открытые в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка средства в валюте, полученные от нерезидентов по сделкам с ценными бумагами. А также зачислять средства на свои иностранные счета полученные от погашения ценных бумаг, которые хранятся у иностранного депозитария, иностранного банка или иной зарубежной организации финансового рынка. Эти организации осуществляют учет прав на ценные бумаги и их хранение за пределами территории Российской Федерации.

Такое разрешение Подкомиссии действует без ограничения срока с 17 июня 2022 года.

#МинфинСообщает Открыть/Комментировать

2022-06-23 16:02:26 Российских экспортеров не будут карать за нарушения валютного законодательства в этом году, сообщил замглавы Минфина Алексей Моисеев. Согласно тексту поправок, которые разработало ведомство, мораторий предлагается ввести на период с 23 февраля по 31 декабря 2022 года в отношении следующих частей статьи 15.25 КоАП, посвященных таким нарушениям, как:

осуществление незаконных валютных операций (купля-продажа иностранной валюты, минуя банки, перевод денежных средств без открытия банковского счета и т.д.);

нерепатриация валютной выручки;

невыполнение обязанностей по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору;

невозврат средств за неввезенные в Россию товары или услуги зарубежного поставщика. Открыть/Комментировать

2022-06-23 09:28:51 Ещё теперь на зарубежные счета физические лица могут зачислять деньги от нерезидентов по сделкам купли-продажи недвижимости, которая находится за пределами России

Резидентам - физическим лицам разрешено зачислять на свои зарубежные счета деньги в иностранной валюте, полученные от нерезидентов по сделкам, влекущим возникновение права собственности на недвижимое имущество, находящееся за пределами России.

Это разрешение выдано без ограничения срока.

Основание: выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 14 июня 2022 года № 62/1. Открыть/Комментировать

2022-06-23 09:22:32 Теперь на зарубежные счета физические лица могут зачислять деньги в результате погашения ценных бумаг

Резидентам - физическим лицам разрешено зачислять на свои зарубежные счета, деньги в иностранной валюте, полученные от нерезидентов:

1. По сделкам, влекущим возникновение права собственности на ценные бумаги.

2. В результате погашения ценных бумаг, которые хранятся:

— у иностранного депозитария
— у иностранного банка
— у иной зарубежной организации финансового рынка, предполагающих (осуществляющих) учет прав на ценные бумаги, их хранение за пределами России.

Это разрешение выдано без ограничения срока.

Основание: выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 14 июня 2022 года № 62/1. Открыть/Комментировать

2022-06-22 12:53:11 Валютное и внешнеторговое законодательство Беларуси

Тут про валютное законодательство в Беларуси. Актуально на лето 2021 года. Наверняка что-то могло измениться, но общее понимание получить можно

Кажется, на этом канале много полезного про национальные законы в контексте айти



Открыть/Комментировать

2022-06-21 14:54:17 Гражданин России или других государств ЕАЭС, не являющийся налоговым резидентом РФ, может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной на территории РФ

Налог на профессиональный доход - это про самозанятых. Что это такое можно почитать тут.

ФНС России в разделе «Часто задаваемые вопросы» пишет, что российским законодательством не запрещено применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» гражданам РФ и других государств ЕАЭС, не являющимся налоговыми резидентами РФ. Иными словами, если вы живете постоянно не в России, вы все равно можете быть самозанятым.

ФНС России говорит, что налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной на территории РФ.

Если вы уехали из России, сдаете квартиру в России и ничего не предпринимаете, то вам надо платить обычный российский НДФЛ в отношении доходов от сдачи квартиры. Налоговая ставка составит 30 процентов. Такой налог возникает несмотря не то, что вы не живете постоянно в России из-за того, что вы получаете доход из России, а это то, что приводит к налоговым последствиям по НДФЛ.

Но этого всего можно избежать став самозанятым. Тогда вы будете платить не 30 процентов, а максимум 6. А если вы сдаете квартиру просто человеку - то вообще 4 процента. Для самозанятости не важно где вы живете. Важно, чтобы у вас был российский паспорт. Сколько дней вы живете в России имеет значение только для одного налога - налога на доходы физических лиц. Будучи самозанятым вы платите налог на профессиональный доход, вы не платите налог на доходы физических лиц. Поэтому правила исчисления и уплаты НДФЛ вас не касаются. Открыть/Комментировать