Артур Дулкарнаев

2022-08-29 21:05:58 Инструкция: как подать уведомление о зарубежном гражданстве или ВНЖ

Такое уведомление нельзя подать через интернет. Его придется подать лично в отдел миграции МВД России по месту жительства. Еще его можно подать через любое отделение Почты России.

Что это за уведомление можно прочитать в наших карточках. Подробно на моем сайте: https://dulkarnaev.ru/tpost/j7totesgx1-uvedomlenie-o-nalichii-inostrannogo-graz

Это последняя наша инструкция. Вот подборка что мы уже сделали:

— Инструкция как уведомить об участии в иностранных организациях.
— Инструкция как уведомить о контролируемых иностранных компаниях.
— Инструкция как уведомить об открытии счета.
— Инструкция как уведомить об изменении реквизитов счета.
— Инструкция как уведомить о закрытии счета.
— Инструкция как отчитаться о движении денег и иных финансовых активов. Открыть/Комментировать

2022-08-29 12:36:18 Незаконные валютные операции, которые предусмотрены валютным законодательством

Зачастую в какой-то бытовой ситуации может возникнуть риск нарушения валютного законодательства. Это важно, потому что за незаконные валютные операции есть штраф до 40 процентов. Правила валютного регулирования могут быть контринтуитивными. Человек может сделать все правильно с точки зрения налоговых правил и таможенных правил, но нарушить валютное законодательство и получить штраф.

Например, сейчас один человек пытается оспорить решение налоговой, которая оштрафовала его на $300К.

Человек хотел создать страусиную ферму, но не смог воспользоваться государственной поддержкой в России. Заем на $300К на реализацию проекта ему согласилась дать компания из ОАЭ. После неудачных попыток перевести деньги на российский счет, человек решил привезти деньги в страну наличными. Человек подал пассажирскую таможенную декларацию. Но на таможне его остановили и изъяли деньги.

Подробнее про это тут и тут. Открыть/Комментировать

2022-08-28 18:50:49 Доход от продажи подаренного имущества можно уменьшить на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества. Тут про то, как нерезиденту сэкономить на НДФЛ при продаже имущества

Этот материал будет полезен для вас, если вы:

1. Уехали из России в 2022 году и провели или планируете провести большую часть 2022 года за рубежом. Иными словами, вы не будете налоговым резидентом РФ в 2022 году.
2. Имеете в России движимое или недвижимое имущество и вам нужно продать его в 2022 году.
3. Владеете этим имуществом на праве собственности недостаточно долго для безналоговой продажи. Иными словами, движимое имущество у вас в собственности меньше 3 лет, а недвижимое имущество меньше 5 лет.

А ещё, если у вас есть супруг, супруга или близкий родственник, которые прожили или проживут в России большую часть 2022 года. Иными словами, будут налоговыми налоговыми резидентами РФ в 2022 году.

При таких вводных в 2023 году вам надо заплатить российский НДФЛ по ставке 30 процентов со всей суммы продажи без учёта расходов на приобретение имущества. Это из-за того, что вы не налоговый резидент РФ, ваш доход получен от источников в России, а вы не можете использовать налоговые вычеты. Например, вы продаёте квартиру за 10 миллионов рублей, которую вы купили за 8 миллионов рублей два года назад. Сумма НДФЛ к уплате составит 10 млн рублей х 30 процентов = 3 млн рублей

Но если у вас есть супруг, супруга или близкие родственники — налоговые резиденты РФ, то все меняется. Вы заключаете договор дарения и дарите имущество своему близкому. У принимающей стороны не возникает НДФЛ, потому что так написано в налоговом кодексе, у передающей стороны не возникает НДФЛ, потому что нет дохода.

Затем ваши близкие продают такое имущество уже от своего имени как своё собственное имущество. Так как они получили доход от продажи, им надо задекларировать такой доход в 2023 году. НДФЛ надо будет заплатить потому, что они владели имуществом недостаточно долго для безналоговой продажи.

Самое важное: ваши близкие при исчислении НДФЛ могут учесть те затраты, которые понесли вы (а не они, они ничего не потратили, им просто подарили имущество), когда покупали имущество в своё время. Иными словами, ваши близкие могут учесть при исчислении своего НДФЛ те затраты, которые понесли непосредственно вы, когда приобретали имущество. К налоговой декларации по НДФЛ надо приложить документы, подтверждающие расходы. Из-за этого сумма НДФЛ к уплате составит (10 млн рублей - 8 млн рублей) х 13 процентов = 260 тысяч рублей

В нашем примере договор дарения позволил снизить НДФЛ к уплате больше, чем в 10 раз.

Подробнее прочитать можно на моем сайте: https://dulkarnaev.ru/tpost/c0f8d4tca1-ndfl-pri-prodazhe-imuschestva-poluchenno Открыть/Комментировать

2022-08-24 19:58:29 Комментарий ФНС России о снижении штрафов за валютные нарушения

Письмо ФНС России от 08 августа 2022 года № ШЮ-4-17/10279@ Открыть/Комментировать

2022-08-24 18:52:31 Разрешенные переводы между гражданами России

Переводы со своих зарубежных счетов

1. Переводы валюты на зарубежные счета супругов или близких родственников.

2. Переводы рублей на зарубежный счет другого резидента.

3. Переводы рублей на российский счет другого резидента.

4. Переводы валюты на российский счет другого резидента.

Переводы со своих российских счетов

1. Переводы рублей на зарубежный счет другого резидента.

2. Переводы валюты на зарубежные счета супругов или близких родственников.

3. Переводы валюты на российские счета супругов или близких родственников.

4. Переводы валюты на зарубежный счет другого резидента. Открыть/Комментировать

2022-08-22 17:59:47 Безналоговая передача активов КИК акционерам по пункту 60.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ

Активы не облагаются НДФЛ, если:

1. Активы принадлежали КИК на 01.03.2022.
2. Акционер подал:

— Налоговую декларацию.
— Заявление об освобождении активов от налогообложения.
— Сведения о стоимости активов по данным учета КИК.

Иные положения:

1. Активы — это имущество и имущественные права. Имущественные права - это, например, доля в ООО или требование по договору займа. Деньги передать нельзя.

2. Акционер был контролирующим лицом КИК на 31.12.2021.

3. Акционер получил активы в 2022 году.

4. Способ приобретения активов не имеет значения. Ликвидация КИК не обязательна. Как можно передать активы: ликвидация КИК, выплата неденежных дивидендов, дарение, возврат капитала.

5. Безналоговая передача активов по пункту 60.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ позволит в будущем учитывать стоимость полученных активов в расходах при продаже и формировать историческую стоимость долей и акций при вкладе активов в капитал. Открыть/Комментировать

2022-08-19 16:15:34 Резидентам разрешено зачислять на свои зарубежные счета деньги, связанные с получением дивидендов и прибыли от российских компаний. Но счета должны быть открыты в зарубежных дочках российских банков

Подкомиссия разрешила физическим лицам зачисление на зарубежные счета денег, связанных:

1. С получением дивидендов по акциям российских АО.
2. С распределением прибыли российских ООО.

Счета должны быть в дочерних банках российских банков за рубежом.

В соответствии с подпунктом «Б» пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79, с 01 марта 2022 года был запрет на зачисление валюты на зарубежные счета.

Затем стало ясно, что в соответствии с подпунктом «Б» пункта 1 указа президента от 05 июля 2022 года № 430, запрет применяется если зачисление валюты связано с перечислением денег, полученных в виде российских дивидендов. Открыть/Комментировать

2022-08-19 16:15:22 Резидентам разрешено до 01 октября 2022 года выдавать займы дружественным нерезидентам

Подкомиссия разрешила резидентам до 01 октября 2022 года осуществление валютных операций, связанных с предоставлением в пользу дружественных нерезидентов иностранной валюты по договорам займа.

В соответствии с подпунктом «А» пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79, с 01 марта 2022 года запрещено осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов валюты по договорам займа.

Но в соответствии с подпунктом «Б» пункта 1 указа президента от 01 марта 2022 года № 81, такие операции могли осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссией и при необходимости содержащих условия осуществления таких операций.

В соответствии с пунктом 12 указа президента от 05 марта 2022 года № 95, недружественными лицами не признаются лица, если:

1. Они находятся под контролем российских лиц.
2. Информация о контроле раскрыта налоговым органам. Открыть/Комментировать

2022-08-19 11:41:10 Инструкция: как подать отчет о движении денег и иных финансовых активов через личный кабинет налогоплательщика

Есть два случая, когда можно не отчитываться.

1. Если ты живешь не в РФ большую часть года, то тебе не надо подавать отчет. Например, если ты прожил большую часть 2022 года не в РФ, то тебе в 2023 году не надо подавать отчет за 2022 год. Подтвердить, что человек не живет в РФ большую часть года можно показав загранпаспорт. Можно показать таблицу с расчетом дней в РФ и за рубежом.

2. Если обороты по счету меньше 600к рублей, а счет открыт в хорошей стране. Если оборотов не было, то остаток должен быть меньше 600к рублей. Хорошая страна - это ЕАЭС или страна из автообмена. Подтвердить, что обороты меньше 600к рублей можно выпиской.

Это инструкция как физическому лицу - резиденту отчитаться перед российской налоговой о движении средств по зарубежному счету.

Инструкция как уведомить об открытии счета.
Инструкция как уведомить об изменении реквизитов счета.
Инструкция как уведомить о закрытии счета. Открыть/Комментировать

2022-08-19 11:40:19 Такой вопрос прислали мне на @dulkarnaev. Вот что я ответил.

Логика налоговой такая: если человек уведомил об открытии счета, то он должен отчитаться о движении денег в следующем году. Если отчета нет - то это или нарушение закона, или человек воспользовался своим правом не подавать, и такое право надо обосновать.

Когда мы подаем отчет о движении денег, мы не прикладываем подтверждающие документы типа выписки. Налоговая может ее запросить, чтобы проверить правильно ли заполнен отчет. Такие случаи редки. Но не подав отчет о движении денег из-за небольших оборотов, нам надо будет доказать налоговой, что там правда небольшие обороты и показать выписку.

Я своим клиентам рекомендую лишние документы не показывать налоговой. Не подав отчет по основанию небольших оборотов, мы будем вынуждены показать выписку. В выписке может быть информация, которая нас скомпрометирует. Поэтому я рекомендую все-таки подать отчет, даже если обороты меньше 600к рублей.

О штрафах тут. Открыть/Комментировать