Артур Дулкарнаев

2022-08-17 14:08:13 Определение статуса налогового резидента Казахстана

0. Про правила определения резидентства в Казахстане для налоговых целей написано в статье 217 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».

1. Резидентом Казахстана является физическое лицо, которое постоянно пребывает в Казахстане. Постоянно пребывает - это пребывание в Казахстане не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде, который оканчивается в текущем году. Дни приезда и отъезда включаются в этот срок.

2. Еще резидентом Казахстана является физическое лицо, которое пребывает в Казахстане не постоянно, но центр жизненных интересов которого находится в Казахстане. Так бывает, если одновременно:

— У человека есть гражданство или вид на жительство в Казахстане.
— Супруг, супруга или близкие родственники человека живут в Казахстане.
— У человека в Казахстане есть недвижимость, которая принадлежит ему или супругу, супруге или его близким родственникам, в которой в любой момент можно пожить.

3. Резидент Казахстана уплачивает в Казахстане налоги с доходов из источников в Казахстане и за пределами Казахстана.

4. Нерезидент уплачивает в Казахстане налоги с доходов из источников в Казахстане. Нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность в Казахстане через постоянное учреждение, уплачивает в Казахстане также налоги с доходов из источников за пределами Казахстана, связанных с деятельностью такого постоянного учреждения.

5. Еще есть случаи, когда вне зависимости от этих условий физическое лицо признается резидентом. Например, гражданин Казахстана вне зависимости от центра жизненных интересов и времени пребывания в Казахстане является резидентом Казахстана, если он работает на объекте, который находится за пределами Казахстана и является собственностью Казахстана. Открыть/Комментировать

2022-08-16 21:47:44 Я запускаю практику договорного права

Если вам нужно сделать договор, проверить договор, внести изменения или разъяснить значение того или иного положения - вы можете написать мне на почту artur@dulkarnaev.ru и указать в теме письма, что вам нужна помощь по договорам. Вы можете написать и лично мне в тг @dulkarnaev. Юристы из моей команды, которые занимаются только договорами, свяжутся с вами

Пока речь идёт о договорах по российскому праву и на русском языке Открыть/Комментировать

2022-08-16 20:32:13 Открыть/Комментировать

2022-07-10 15:05:36 Доходы от работы по найму, полученные гражданами Армении, Белорусии, Казахстана, Киргизии облагаются по налоговой ставке 13 процентов с первого дня их работы в России

С 2015 года вступил в силу договор о евразийском экономическом союзе.

Статьей 73 договора предусмотрено, что если одно государство-член (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Россия) в соответствии с его законодательством может облагать налогом доход налогового резидента другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов этого первого государства-члена. Это значит, что доходы от работы по найму, полученные гражданами Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии облагаются по ставке 13 процентов с первого дня их работы на территории РФ.

На доходы, имеющие социальный характер и на доходы, не являющиеся доходами от работы по найму положения статьи 73 договора не распространяются. Такие доходы, полученные сотрудниками организации - нерезидентами, облагаются НДФЛ по обычной для нерезидентов ставке 30 процентов. Если в течение года такие сотрудники станут налоговыми резидентами РФ, такие доходы буду пересчитаны по ставке 13 процентов.

Работник должен быть не просто гражданином государства - члена ЕАЭС, а еще налоговым резидентом этой страны.

Положения статьи 73 договора применяются и к доходам, полученным по гражданско-правовым договорам тоже. Это значит, что выплаты по таким договорам облагаются по ставке НДФЛ 13 процентов в том же порядке, что и выплаты по трудовым договорам.

Если по итогам года сотрудник не стал налоговым резидентом РФ (то есть находился в России меньше 183 дней), то его доходы, полученные в этом году, пересчитываются по ставке 30 процентов. Открыть/Комментировать

2022-07-10 14:27:27 Физические лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, платят российский НДФЛ только в отношении доходов, полученных ими от источников в России Доходы от источников в России - это: 1) Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей,… Открыть/Комментировать

2022-07-07 11:47:19 Новый список стран, с которыми есть автообмен финансовой информацией

Зарегистрирован приказ об утверждении перечня государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. В нем 83 страны и 12 территорий

В списке появились:

— Албания
— Бруней
— Перу
— Эквадор

История:

1. Приказ ФНС России от 04 декабря 2018 года № ММВ-7-17/784@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».

2. Приказ ФНС России от 21 ноября 2019 года № ММВ-7-17/582@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».

3. Приказ ФНС России от 03 ноября 2020 года № ЕД-7-17/788@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».

4. Приказ ФНС России от 27 мая 2022 года № ЕД-7-17/450@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией». Открыть/Комментировать

2022-07-06 17:51:32 Теперь физическим лицам разрешено зачислять валюту на зарубежные счета для содержания своего зарубежного имущества и для оплаты расходов на образование и оказание медицинских услуг

Физическим лицам разрешено:

а) Осуществлять валютные операции, связанные с предоставлением валюты по договорам займа в пользу нерезидентов. Есть условия:

— Нерезиденты контролируются физическими лицами.
— Физические лица уведомили о контролируемых иностранных компаниях.
— Деньги нужны для содержания имущества, находящегося за рубежом и принадлежащего нерезидентам.
— Сумма займа не превышает размер такого же финансирования за предыдущий год на эти же цели.

б) Зачислять валюту на зарубежные счета для содержания имущества, находящегося за рубежом и принадлежащего физическим лицам. Можно зачислять в объеме, не превышающем размер такого же финансирования за предыдущий год на эти же цели.

в) Зачислять валюту на зарубежные счета для оплаты расходов на образование и оказание медицинских услуг. Открыть/Комментировать

2022-07-06 17:51:23 Теперь резидентам, при соблюдении некоторых условий, можно зачислять на зарубежные банковские счета валюту от нерезидентов в качестве возврата займа

Резидентам - физическим лицам разрешено зачислять от нерезидентов на свои зарубежные банковские счета:

1) в странах ЕАЭС

2) в странах, с которыми у России есть автоматический обмен финансовой информацией

валюту в качестве возврата сумм по договорам займа, заключенным между такими резидентами и нерезидентами до 14 апреля 2018 года.

Это не касается договоров, существенные условия которых изменены после 14 апреля 2018 года. Открыть/Комментировать

2022-07-06 14:12:32 Возможно штраф за нарушение валютного законодательства составит от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции вместо нынешних от 75 до 100 процентов

Вчера госдума приняла во втором чтении законопроект «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».

Ключевые положения законопроекта:

1. Осуществление незаконных валютных операций влечет наложение штрафа в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции. Сейчас от 75 до 100 процентов.

2. Ответственность не применяется, если невыполнение требования валютного законодательства обусловлено применением мер ограничительного характера со стороны иностранных государств. В проект перенесена правовая позиция из постановления конституционного суда по делу Кузнецова. Про дело Кузнецова можно почитать тут и тут. Это потенциально будет распространяться на правоотношения, возникшие в период с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года. Открыть/Комментировать

2022-06-30 17:49:03 Банк России продолжает снимать ранее введенные валютные ограничения

С 1 июля 2022 года физические лица — российские резиденты имеют право в течение календарного месяца перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 1 млн долларов США или такую же сумму в эквиваленте в другой иностранной валюте.

Аналогичный порог установлен и для переводов физических лиц — резидентов из дружественных государств. Открыть/Комментировать