Защитник закона

2023-05-05 19:30:17 ​Правильный ответ: 3 (100 000 руб.)

За подмену трудовых отношений гражданско-правовыми компания заплатит штраф до 100 000 руб. В этом году налоговики активно взялись проверять, как компании сотрудничают с самозанятыми. Инспекторы приглашают директоров на беседы и задают каверзные вопросы.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-05-04 17:00:40 ​Как ответить на запрос налогового органа и снизить риск уголовного преследования? Какие ошибки допускают адвокаты по экономическим преступлениям?

В СМИ появилась информация, что ФНС создала «блогерский» отдел, задача которого — проверять полноту уплаты налогов инфлюэнсерами. Отдел занимался проверкой блогеров-миллионников Валерией Чекалиной, Александрой Митрошиной и Еленой Блиновской, которым вменяют неуплату налогов на сумму более миллиарда рублей. Эти три дела — первые ласточки, государство заинтересовано в контроле над доходами лидеров мнений.   

Юристам, адвокатам и предпринимателям будет полезно повысить уровень знаний в защите по экономическим преступлениям. @ECHR_Navigator приглашает на бесплатный вебинар с разбором ошибок защиты в реальных уголовных экономических делах и практическими рекомендациями.

Участники смогут скачать чек-лист ответа на запрос налогового органа и рекомендации прокуратуры, как писать обвинительное заключение. 

Вебинар проведёт Александр Симонов ― Почетный адвокат России, автор методики расследования экономических преступлений и книги "К вам пришла налоговая полиция", руководитель Филиала "Адвокатская контора "СЛКонсалт" Межрегиональной коллегии адвокатов г. Москвы, 25 лет опыта.

10 мая в 17:30 мск. Для зарегистрированных будет запись.

Участие бесплатное, но требуется регистрация. Зарегистрироваться Открыть/Комментировать

2023-05-03 10:15:04 ​Как получить данные об активах должника, ч.2

Продолжим тему.

Обратиться за сведениями о банковских счетах должника вы вправе в любую территориальную инспекцию или даже в региональное УФНС. Даже если вы подадите запрос в регистрирующую инспекцию, которая не занимается обычной налоговой работой, это не может служить причиной для возврата его вам без рассмотрения. Регистрационный центр должен переслать ваш запрос в региональное УФНС и уведомить вас об этом.

Казалось бы, никакой проблемы с получением сведений о счетах должника в налоговой нет. Закон обязывает взыскателя-заявителя лишь иметь на руках исполнительный лист с неистекшим сроком действия. Но на практике налоговики все-таки отказывают в предоставлении данных. Как правило, это происходит по двум причинам.

Причина 1. Запрос не соответствует форме и не содержит необходимых данных. По мнению налоговиков, по форме и содержанию запрос сведений о счетах должника должен соответствовать требованиям Порядка доступа к конфиденциальной информации, к которой относится и налоговая тайна. Правда, никакой установленной формы такого запроса на самом деле нет.

Написать его можно в произвольной форме, но обязательно нужно отразить:

• сведения, позволяющие идентифицировать заявителя (наименование организации, ИНН, адрес ее местонахождения либо ф. и. о., адрес, паспортные данные взыскателя-физлица);
• ссылку на положения федерального закона, позволяющие заявителю получить конфиденциальную информацию. С учетом этих требований запрос может выглядеть примерно так.

Компания (ИП) может передать запрос в налоговый орган:

• в электронном виде по ТКС;
• через личный кабинет юрлица (ИП) на сайте ФНС;
• почтой (лучше заказным письмом с уведомлением и описью вложения);
• лично. Запрос может принести в ИФНС сам ИП (представитель), директор компании или иное уполномоченное им должностное лицо. На самом деле эта форма обращения наиболее предпочтительна. Так быстрее. Ведь должник может узнать о выдаче вам исполнительного листа и попытаться успеть вывести деньги со счета, и ни к чему давать ему на это лишнее время.

По вашей просьбе налоговики обязаны проставить отметку о приеме запроса с указанием фамилии и инициалов должностного лица, принявшего запрос, и даты приема.

Причина 2. Взыскатель не представил подлинник исполнительного листа либо заверенную нотариусом или судом копию. Подлинник налоговики должны вам вернуть, документально зафиксировав факт его наличия. Если приносите в налоговую копию исполнительного листа, заверенную директором или другим уполномоченным сотрудником организации, то одновременно нужно предъявить инспекторам оригинал. Если направляете запрос по почте, лучше приложите копию (заверенную нотариусом, судом, или уполномоченным должностным лицом компании).

Если копию заверил директор компании, налоговая обязана принять запрос, но должна будет самостоятельно получить подтверждение достоверности исполнительного листа в суде, выдавшем документ.

Копии исполнительного листа, заверенной подписью должностного лица и печатью компании, достаточно для предоставления взыскателю сведений о счетах должника, так говорят и суды.
Если запрос отправляете через ТКС, в принципе, требование о проверке достоверности исполнительного листа самими налоговиками через суд, выдавший документ, должно действовать и в этом случае. Но здесь все не совсем однозначно.

Например, в одном деле налоговики отказались предоставить сведения ИП, который послал запрос по ТКС и приложил к нему сканобраз исполнительного листа. ИП считал, что его усиленной электронной подписи достаточно для подтверждения подлинности документа. Но налоговики, а затем и суд с ним не согласились. Судьи решили, что электронная копия исполнительного листа не соответствовала требованиям о верности копии подлинному экземпляру.

Электронная копия исполнительного листа, по мнению судей, могла быть подписана только электронными подписями должностных лиц органа, ее выдавшего, то есть соответствующего суда, но никак не самого ИП.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-05-02 10:15:03 ​Снова для вас интересные юридические и налоговые новости прошедшей недели в одном посте.

1. Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, физлицам необходимо не позднее 2 мая 2023 года.

2. Правительство предлагает увеличить до 300 рублей лимит на покупку товаров, которые можно раздавать в рекламных целях без уплаты НДС. Законопроект с новым лимитом внесен на рассмотрение Госдумы.

3. ФНС запустила новый сервис «Офис экспортера». Чтобы не представлять бумажные документы, экспортеры смогут быстро сформировать электронный реестр, куда включены сведения из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

4. С 1 января 2024 года производителям и продавцам ювелирных и других изделий из драгоценных металлов запретят применять автоматизированную «упрощенку».

5. Минфин подготовил проект закона об основных направлениях налоговой политики на ближайшие 3 года. НДС: внедрение банковской гарантии в электронной форме в целях возмещения акцизов. НДФЛ: распространение стандартных НДФЛ-вычетов на родителей, у которых дети или подопечные признаны недееспособными; упрощение процедуры получения соцвычетов. Налог на прибыль организаций: пролонгация до 2030 года 50-процентного лимита на учет убытков прошлых лет. Транспортный налог: освобождение от уплаты налога на транспорт в розыске без подачи заявления и др.

6. ФНС рассказала о таком варианте распределения денег с ЕНС, как заявление о зачете в счет уплаты налога, срок для которого еще не наступил. Для зачисления денежных средств с ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате определенного налога налогоплательщик вправе подать заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.

7. Для подтверждения права на нулевую ставку в налоговую достаточно будет подать реестр в электронной форме. Ставка 0% будет применяться при реализации российскими организациями и ИП физлицам товаров, ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта этими фирмами или ИП за границу.

8. Общий лимит по соцвычетам возрастет с нынешних 120 тысяч до 150 тысяч рублей. Потолок налогового вычета по НДФЛ на обучение детей увеличивается с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей.

9. Предлагают ввести НДФЛ для сборщиков грибов, ягод и трав, если их годовой доход составил больше 2,4 млн рублей, предлагают в Госдуме.

10. В Госдуму внесен законопроект об уравнивании зарплат депутатов и сенаторов со средней по РФ до 65 тысяч рублей.

11. Гражданам следует отчитаться об иностранных счетах и электронных кошельках. Установленный срок – до 1 июня - в этом году вряд ли будет переноситься.

УФНС по Москве напоминает об обязанности физлиц, имеющих счета (вклады) в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка, не позднее 1 июня подать в налоговую отчеты за 2022 год: о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам (вкладам) и о переводах по иностранным электронным кошелькам.

12. Блогерша Александра Митрошина, подозреваемая в уклонении от уплаты налогов на 120 миллионов рублей, погасила долг. В период с октября 2020-го по май 2022 года Митрошина, будучи индивидуальным предпринимателем, применяла упрощенную систему налогообложения. После того как сумма ее заработка на курсах превысила допустимый лимит, она решила не переходить на общую систему налогообложения.

13. Блогер Елена Блиновская зарегистрировала и использовала организации и ИП для уклонения от налогов в ряде российских регионов. Блиновская использовала схему дробления бизнеса, занизила полученные доходы и уклонилась от уплаты налогов на сумму более 918 млн рублей. Возбуждено уголовное дело.

14. Депутаты Госдумы разработали законопроект, который вносит поправки в закон о регистрации транспортных средств. Они предлагают выдавать госномера электросамокатам и ставить их на учет через сайт госуслуг, а за невыполнение требований — штрафовать.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-04-28 19:30:22 ​Правильный ответ: 3 (Они оба могут)

Цель введенных ограничений — защитить персональные данные и имущественные права граждан. Но данные о собственнике недвижимости по-прежнему необходимы в сделках. Поэтому законодатели составили список физлиц, которые могут получить полную выписку с данными собственника. В нем значатся и арендатор, и супруг правообладателя. Но сведения можно получить, даже если вы не входите в список.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-04-27 10:15:05 ​Как получить данные об активах должника

Чтобы получить с должника отсуженные деньги, можно передать исполнительный лист судебным приставам либо в банк, где открыт счет должника, или его работодателю (при сумме долга д о 100 тыс. руб.). Плюсы передачи документа сразу в банк очевидны: если на счете должника есть деньги, вы получите долг намного быстрее, чем обратившись в ФССП.

Узнать о счетах должника можно в любой ИФНС. Сведения о банковском счете должника можно тоже получить в ИФНС.

Если у судебного пристава-исполнителя нет сведений об имуществе должника, то он запрашивает их у налоговой, иных органов и организаций. Однако не все знают, что и сам взыскатель, неважно, компания это или гражданин, имея на руках исполнительный лист с неистекшим сроком предъявления к исполнению, может обратиться в налоговый орган и попросить предоставить ему те же данные, которые запрашивают приставы:

• о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций (например, МФО), в которых открыты счета должника;
• о видах и номерах счетов должника, количестве и движении денег в рублях и валюте;
• об иных ценностях должника, хранящихся в банках и иных кредитных организациях.

Этот перечень сведений закрытый и не подлежит расширительному толкованию. То есть самому взыскателю налоговики не обязаны давать информацию о зарегистрированных на должника недвижимости, земельных участках, автотранспорте, о ведении им предпринимательской деятельности (если должник — физлицо) или о том, является ли он учредителем каких-либо организаций. Сведения об имуществе должника налоговые органы могут предоставить только по запросу судебного пристава-исполнителя.

Когда-то ФНС по согласованию с Генпрокуратурой сообщила: налоговый орган по запросу взыскателя обязан предоставить ему сведения о номерах счетов должника и банках, в которых они открыты. О сведениях, касающихся движения денег по этим счетам, речь не шла. И это понятно. Ведь налоговый орган не является держателем информации об операциях по счетам налогоплательщиков. Сама инспекция получает эту информацию через мотивированный запрос в банк, в частности при проведении проверок.

Закрытый перечень оснований для запроса у банка выписок по счетам организаций и ИП приведен в п. 2 ст. 86 НК РФ. Получение запроса взыскателя к числу таких оснований не относится. И запрос взыскателя — не повод срочно назначать проверку и запрашивать у банков выписки по счетам.
Возникает правовая коллизия: Закон об исполнительном производстве обязывает инспекцию предоставить такую информацию по запросу судебного пристава или взыскателя, но в НК нет нормы, на основании которой налоговики в этом случае могли бы ее истребовать у банка. И сами они такой информацией не обладают. Получается, что информацию о движении денег на банковских счетах должника и об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банке, взыскатель или пристав могут получить только непосредственно от банка.

По этому пути идет и судебная практика: суды считают, что давать взыскателю банковские выписки налоговики не обязаны.

Возможно, если у налоговиков окажутся относительно свежие выписки банка по счетам должника, вам их предоставят. Все-таки в поздних разъяснениях ФНС нет оговорок о том, что предоставляются только отдельные сведения из списка, приведенного в пп. 1—3 ч. 9 ст. 69 Закона № 229-ФЗ8. Но будьте готовы к тому, что, скорее всего, вам дадут только сведения о номерах счетов должника и банках, в которых они открыты. Добиваться от инспекции банковских выписок в таком случае нет смысла. Лучше обратиться непосредственно в банки, сведения о которых вы получите от налоговиков.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-04-26 19:30:23 ​Правильный ответ: 2 (Нет)

Нет. Премии к праздникам — это разовые выплаты, которые не связаны с трудовой деятельностью работников и не направлены на увеличение доходов организации. Значит, их нельзя учесть при расчете налога (п. 1 ст. 252 НК, письмо Минфина от 24.01.2023 № 03-03-06/2/4937).

А вот страховые взносы, начисленные на них, можно списать как прочие расходы (п. 1 ст. 264 НК, письмо Минфина от 09.01.2023 № 03-03-06/3/121).

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-04-25 10:15:04 ​Право на единственное жилье имеет приоритет перед требованиями кредиторов банка

Конституционный суд защитил интересы покупателя, который был вынужден вернуть квартиру банку, поскольку сделка совершена в период подозрительности.

Гражданин приобрел у банка квартиру по цене 10,9 млн руб. При этом ее рыночная стоимость составляла 35,76 млн руб., то есть отклонение цены сделки от рыночной стоимости квартиры составляло более 31 процента. Кроме того, сделка была совершена в период подозрительности и через некоторое время банк признали банкротом.

Суды трех инстанций признали договор купли-продажи квартиры недействительным и обязали банк вернуть полученные денежные средства, а покупателя — вернуть банку квартиру (постановление АС от 17.07.2019 по делу № А56-68699/2016).

В рамках дела о банкротстве банка покупатель-гражданин обратился в суд с заявлением о включении в реестр своих требований в размере стоимости квартиры. Суд первой инстанции включил заявленные требования в реестр как обеспеченные залогом квартиры. Апелляция согласилась с этой позицией. Кассация изменила судебные акты и признала требование покупателя подлежащим удовлетворению за счет имущества банка, оставшегося после удовлетворения требований реестровых кредиторов.

Покупатель обратился в Конституционный суд с жалобой о признании противоречащими ст. 40, 46 Конституции положений п. 1 ст. 61.2 и п. 11 ст. 189.40 Закона о банкротстве. Он указал, что эти положения предоставляют должнику право оспаривать им же совершенные сделки. В результате гражданин, не являющийся по отношению к должнику заинтересованным лицом, лишается единственного пригодного для проживания жилого помещения.

Конституционный суд прислушался к доводам гражданина и разрешил ситуацию, когда контрагент по сделке, являющийся специальным субъектом по отношению к гражданину, приобретающему жилье, имеет широкое поле для злоупотреблений. Также КС потребовал законодательной реакции и разработки механизмов защиты прав граждан, совершающих в период подозрительности сделки в отношении жилых помещений, которые являются для них единственным жильем.

И указал федеральному законодателю изменить действующее регулирование. Пока законодательство не поменяют, при продаже с торгов в рамках процедуры банкротства денежные средства в размере уплаченной им по договору цены в конкурсную массу не поступают, а передаются гражданину. Оставшиеся деньги нужно включить в конкурсную массу.
До получения указанной денежной суммы, а также в течение установленного судом срока после ее получения гражданин сохраняет право пользования жилым помещением. И об этом праве нужно сообщить участникам торгов.

Постановление КС от 03.02.2022 № 5-П.

С одной стороны, Конституционный суд предоставил высокую степень защиты слабому субъекту-гражданину и установил приоритет его требований по сравнению с требованиями других кредиторов. Это объясняется недопустимостью произвольного лишения граждан единственного пригодного для проживания жилого помещения. С другой стороны, предоставление такого приоритета произведено без оценки добросовестности гражданина, при том, что последний приобретал помещение у должника в предбанкротный период и на нерыночных условиях.

Так Конституционный суд фактически презюмировал добросовестность гражданина, приобретающего жилое помещение, которое для него является единственным пригодным для проживания. При этом сам факт приобретения жилого помещения, которое в последующем приобретает статус единственного пригодного для проживания, еще не гарантирует добросовестность гражданина, совершающего такую сделку.

Мы считаем, что Конституционный суд, безусловно, решил социально значимую задачу, однако статус единственного жилья не должен гарантировать недобросовестному гражданину, приобретающему такое помещение в период подозрительности, приоритетную защиту в отношении остальных кредиторов должника.

Если нужна помощь по таким вопросам, пишите нашим юристам и адвокатам: @Advokatski_robot

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-04-24 10:15:04 ​Снова для вас интересные юридические и налоговые новости прошедшей недели в одном посте.

1. Перевыпустить КЭП можно удаленно в личных кабинетах налогоплательщика ЮЛ и ИП. Перевыпустить квалифицированную электронную подпись в личных кабинетах ЮЛ и ИП могут владельцы КЭП, ранее получившие её в УЦ ФНС России или у доверенных лиц УЦ ФНС России.

2. Малые и средние предприятия (МСП), которые работают в туристической отрасли, могут получить льготные кредиты до 30 млн руб. по ставке от 10,25%. Деньги санаторно-курортным организациям, гостиницам, ресторанам, перевозчикам пассажиров и турагентствам будет выдавать «МСП Банк».

3. Депутаты предложили поднять НДФЛ для состоятельных ради поддержки мобилизованных. Граждане, имеющие доход более чем 12 млн рублей в год, могут платить дополнительные 2% к НДФЛ, которые будут поступать в специальный Фонд поддержки мобилизованных и их семей.

4. Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект № 341256-8, который позволит людям устанавливать самозапрет на получение кредитов. Предполагается, что это защитит граждан от злоумышленников. В 2022 году с банковских счетов россиян украли 14,1 млрд руб., средняя сумма хищения — 15 000 руб.

5. Принят законопроект № 329843-8, он увеличит социальные налоговые вычеты на обучение и лечение. Так, налоговый вычет в 13% можно получить с потраченных на обучение детей 110 000 руб. (раньше было 50 000). Еще увеличивается налоговый вычет по расходам на собственное обучение и лечение себя, а также членов семьи. Эта сумма составляет 150 000 руб. (раньше было 120 000)

6. Введут новые штрафы для бизнеса. Власти рассматривают поправки, которыми планируют наказывать за помощь иноагентам. Это может быть организационная помощь иноагентам или их рекламная поддержка. Сначала будет следовать предписание. А если его не выполнить, то организацию смогут оштрафовать.

7. В России спустя 28 лет могут вновь разрешить схему корпоративного владения по принципу «матрешки»: когда одна компания владеет 100% другой, которая владеет 100% третьей. Но будут ограничения. Самая большая «матрешка» будет нести субсидиарную ответственность по долгам дочернего предприятия. Также такая схема будет доступна только российским компаниям без прямого или косвенного контроля со стороны иностранных лиц. Руководителем компаний из структуры не сможет быть один и тот же человек.

8. Власти хотят ввести промежуточную категорию «МСП+». Она предполагает, что бизнес шаг за шагом будет переходить к общей системе налогообложения из малого в средний бизнес, а из среднего — в крупный.

9. Депутат Вассерман подготовил законопроект, который обязывает граждан, хранящих наличные в рублях и валюте в сумме более 1 млн руб., сообщать об этом в налоговую и объяснять происхождение средств.

10. Юридические и физические лица, которые размещают интернет-рекламу, но не предоставляют информацию о ней в Роскомнадзор, будут штрафовать. Законопроект № 337373-8 предусматривает наказание для тех, кто не соблюдает эти правила. Предлагается установить максимальные штрафы за такие нарушения: для граждан — до 100 000 руб., для должностных лиц — до 200 000 руб., для юрлиц — до 500 000 руб., для операторов рекламных данных — до 700 000 руб.

11. Соглашение с Латвией об избежании двойного налогообложения прекращает свое действие с 1 января 2024 года.

12. налоговый мониторинг намереваются развить до 450 компаний. К мониторингу планируют допустить средний бизнес. Предполагается, что для этого уменьшат размер доходов и активов предприятий с 3 млрд руб. до 1, а объем уплаченных налогов упадет с 300 млн руб. до 100.

13. Глава комитета по молодежной политике Метелев заявил о необходимости введения дополнительного налога для букмекерских компаний, средства с которого пошли бы на лечение и профилактику игровой зависимости (лудомании).

14. Депутат Нилов выступил с инициативой «военного налога». Он объяснил, что он будет взиматься с россиян моложе 45 лет в размере 2-3%, при этом средства будут направляться на нужды армии.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-04-23 12:43:28 БУХАЧ – Бухгалтерская академия чего-то там…

- Советы, как не налогооблажаться;
- Секреты 1С;
- Ошибки в бухучёте под винишко;
- Чего-то там ещё…

Подписывайтесь на телеграм-канал БУХАЧ Открыть/Комментировать