Защитник закона

2023-03-27 10:15:05 ​Снова для вас интересные юридические и налоговые новости прошедшей недели в одном посте.

1. СМС-код не подтверждает согласие на кредит. Верховный суд защитил клиентку банка, которая стала жертвой телефонных мошенников. Коллегия по гражданским делам указала, что банкам нельзя по одному СМС выдавать кредит и сразу же переводить деньги на неизвестный счет (дело № 5-КГ22-121-К2). Суд отметил, что надо было определить, кому на самом деле зачислили деньги, так как кредитный договор считается заключенным с момента передачи денег заемщику.

2. Налоговые экспертизы теперь можно проводить только в госучреждениях государственными экспертами. Это про судебные экономические экспертизы по налоговым преступлениям, уголовным делам, связанным с нецелевым расходованием, хищением бюджетных средств и причинением ущерба природным ресурсам. Перечень также дополнили лингвистической и психолого-лингвистической экспертизами по уголовным делам о преступлениях, которые связаны с проявлением терроризма и экстремизма.

3. Российская экономика в 2022 году выстояла, вернулась на траекторию роста и к 2024 году выйдет на темпы роста ВВП выше развитых стран. Об этом заявил премьер-министр России Мишустин. Темпы роста ВВП России в 2023 году составят около 0%, а инфляция на конец года окажется в районе 5-6%. Снижение ВВП России по итогам 2023 года может составить всего 1-1,5%.

4. Сотрудников внутриполитического блока администрации президента попросили к 1 апреля перейти с телефонов iPhone на смартфоны других марок и с другой операционной системой. Чиновникам порекомендовали приобретать телефоны с российской операционной системой «Аврора», Android или ее китайскими аналогами.

5. ФНС заинтересовалась петербуржцами, которые сдают квартиры в аренду — некоторые начали получать письма с требованием подать декларации с информацией о доходах. В поле зрения попадают те, у кого в собственности более трех квартир

6. Подписан закон о покупках в иностранных интернет-магазинах без идентификации. Условия – сумма до 15 тысяч рублей и отсутствие подозрений у сотрудников банка.

7. Следственный комитет России возбудил уголовное дело против известного российского блогера Александры Митрошиной. Ее подозревают в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. Уголовное дело возбуждено по ч. 2 ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с физического лица). Как считает следствие, с октября 2020 по май 2022 года Митрошина имела статус индивидуального предпринимателя и применяла упрощенную систему налогообложения. При этом доход, который она получала от продажи образовательных курсов, существенно превышал максимально установленные для ИП лимиты. После этого блогер и автор курсов личностного роста Елена Блиновская уехала из России в Японию.

8. Необходимость заплатить налог на доход по вкладам по итогам 2023 года затронет не более 10% вкладчиков в России, что не окажет существенного влияния на сберегательное поведение россиян и объемы привлеченных средств, говорится в материалах «Почта банка».

9. Правительство совместно с Минпромторгом и Минфином поддержало предложение по отмене двойного НДС для юридических лиц при перепродаже автомобилей и мотоциклов с пробегом. Это стало следствием роста спроса на подержанные авто после введения санкций.

10. Правительство РФ своим постановлением от 10.03.2023 № 372 установило особенности проведения плановых проверок на ближайшие годы. Они будут проводится только в отношении определенных объектов с высокой степенью риска. Плановых проверок бизнеса не будет до 2030 года.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-03-24 19:30:24 ​Правильный ответ: 3 (Обязаны в любом случае)

Налоговики обязаны удалить из своей базы липовую уточненку. На этом настаивает и Верховный суд. У одной компании возник вопрос: раз она не подавала уточненку изначально, то почему должна что-то исправлять? В споре с инспекцией организация дошла до Верховного суда, и там ее поддержали (определение от 19.08.2022 № 306-ЭС22-7274). Судьи обязали ИФНС аннулировать липовую декларацию.

Отговорки о том, что удалить отчет технически невозможно, судьи не принимают. Если инспекторы из вашей налоговой упрямятся, есть смысл пожаловаться на них в УФНС. Жалобу составляйте на типовом бланке и подавайте в свою инспекцию: документ перешлют в управление. Не отзывайте жалобу по просьбе ИФНС, пока не убедитесь, что налоговики исправили ситуацию. Иначе не сможете повторно пожаловаться, если ИФНС что-то не исправит.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-03-23 10:15:05 ​Верховный суд следит за налоговой службой

Теперь компаниям будет проще доказать, что налоги и штрафы доначислили необоснованно. ФНС выпустила письмо с разбором дел Верховного суда по налоговой реконструкции и сформировала подходы, которым должны следовать инспекторы. Приведем по пунктам.

Если компания получила необоснованную налоговую выгоду, это само по себе не означает необходимость считать налоги в более высоком размере, чем устанавливает НК. Даже работа с однодневками еще не означает, что компания автоматически теряет право на вычеты. Важно, сознательно она участвовала в схеме или не проявила должную осмотрительность при выборе контрагента. В первом случае не удастся использовать расчетный способ — получить вычеты исходя из приблизительного размера расходов, когда его нельзя подтвердить документами.

ВС посчитал, что применить расчетный способ к недобросовестному налогоплательщику — уравнять его положение с компаниями, которые не подтвердили операции документами, но не уклонялись от налогов. Однако ФНС и ВС предлагают возможность учесть расходы в полном объеме при расчете налога на прибыль. Для этого нужно сотрудничать с инспекторами, в частности раскрыть фактического исполнителя сделки, ее реальные параметры.

Инспекторы не смогут ссылаться, что компания слишком поздно спорной сделки. То есть если компания включила в цепочку техническую организацию и искусственно увеличила стоимость покупки, налоги посчитают так, как если бы такой сделки не было вообще. При расчете недоимки по налогу на прибыль и НДС налоговики обязаны смотреть на реальные затраты и учитывать их в налоговой базе. При этом применить реконструкцию к операциям с техническими компаниями можно, только если у ИФНС есть данные о реальном исполнителе, который уплатил необходимые налоги. Например, если компания неправомерно привлекла однодневку на НДС, а товары поставил продавец на УСН, то только стоимость таких товаров учтут в расходах по налогу на прибыль.

Если компания получила необоснованную выгоду, ею признают лишь ту часть расходов, которая пришлась на наценку технических компаний. То есть «снять» ИФНС сможет только ту часть вычетов и расходов, которая пришлась на завышенную стоимость. ВС объясняет это тем, что налоги надо исчислять так, как если бы договор заключал налогоплательщик с исполнителем напрямую.

Если инспекторы выявили реального исполнителя, точные суммы сделок и налогов, которые он уплатил при поставке. Следовательно, могут рассчитать расходы и вычеты по реальным условиям операции. Необоснованной выгодой можно признать только ту часть учтенных для льгот расходов, которая пришлась на наценку к стоимости товаров. Компания вправе рассчитывать на реконструкцию. ВС уточнил, что борьба со злоупотреблениями не должна приводить к тому, что компании заплатят гораздо больше, чем должны.

И тут инспекторам стоит помочь и раскрыть реального контрагента. Кстати, «явку с повинной» поощрят на любом этапе. В том числе и после того, как ИФНС завершит проверку. Инспекторы должны проверить уточнения и провести камеральную или повторную выездную проверку только в части сведений, изменение которых уменьшило суммы прежних налогов. Если же уточненку подали до решения по итогам проверки, то инспекторы вправе проверить ее в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля.

Претендовать на расчет налогов по фактической деятельности компания вправе, даже если представит документы только в суде, в том числе в апелляции. Суды допускают возможность предъявить доказательства, которые компания не раскрыла в ходе проверки и когда оспаривала акт ИФНС в досудебном порядке.

ВС уже не раз говорил, что, если компания получила необоснованную налоговую выгоду, доначислить налоги ей должны по реальному содержанию изготовителю суммы, за которые тот продавал товар на рынке, а получала его компания от изготовителя без однодневок.

За помощью по оптимизации налогов всегда можно обратиться к коллегам: @Advokatski_Nalog

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-03-22 19:30:21 ​Правильный ответ: 2 (Дадут, но за деньги)

Выписку из ЕГРИП можно запросить в налоговой или МФЦ. Получить сведения можно по запросу от имени любого физического лица. При подаче запроса следует предъявить паспорт и квитанцию об оплате госпошлины, поскольку услуга платная. Размер пошлины зависит от срока изготовления выписки. Если готовы ждать пять дней, плата составит 200 руб. За срочность придется заплатить двойной тариф — 400 руб. Зато справка будет готова на следующий рабочий день.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-03-21 10:15:04 ​Компенсация морального вреда

Взыскать компенсацию морального вреда всегда не просто. Тем не менее таких исков очень много. Приведем критерии из нового постановления Пленума, а также сложившейся практики судов.

Мы проанализировали дела за последние три года. У судей сложились приблизительные вилки по категориям споров. Самые большие суммы взыскивают за незаконное уголовное преследование. В спорах с потребителями стандартный размер морального ущерба — 5 тыс. руб. А в делах о ложных сведениях и ущербе чести и достоинству такой конкретики нет: суммы сильно отличаются и варьируются от 1 руб. примерно до 150 тыс. руб. в зависимости от обстоятельств. Причины такой неточности в опубликованных судебных актах суммы зачастую скрыты. Кроме того, нет и официальной статистики по категориям дел.

Компаниям и ИП, чья деловая репутация пострадала, в компенсации морального вреда откажут. Взыскивать ее вправе лишь физлица. Это подтвердил Пленум ВС, хотя и не уточнил, с каким требованием следует обращаться компаниям и ИП. На практике в их пользу суды взыскивают «компенсацию ущерба деловой репутации». Разница между такой компенсацией и моральным ущербом в том, как определять размер суммы. Когда рассчитывают суммы ущерба деловой репутации, суды связывают вред и размер компенсации. А при взыскании морального вреда прежде всего учитывают, был ли причинен нематериальный вред человеку. Такой ущерб могут подтвердить и имущественные затраты, однако в большей степени важно оценивать эмоциональные страдания.

Вот примеры.

Руководителей компании обвинили в мошенничестве и отмывании денег. Просили 75 тыс., присудили 5 тыс. Постановление от 07.12.2020 по делу № А75-18160/2018.

Издание сообщило ложные сведения об обысках в офисе компании. Просили 10 млн присудили 50 тыс. Постановление от 08.12.2021 по делу № А40-261737/2020.

Кооператив назвали аферистами, которые «вышли на охоту за деньгами пожилых». Просили 500 тысяч, присудили 10 тысяч. Постановление от 05.08.2021 по делу № А40-21338/2021

В видеозаписи заявили, что юрфирма — аферисты. Просили 350 тысяч, присудили 50 тыс. Постановление от 22.02.2022 по делу № А68-4534/2020

Право на своевременную выплату зарплаты — имущественное, однако в отличие от социальных выплат возможность требовать компенсации морального вреда при нарушении трудовых прав прямо прописали в ТК. Верховный суд уточнил три фактора, которые необходимо проверять при расчете суммы морального вреда:
значимость для работника нематериальных благ, объем их нарушения и степень вины работодателя. Это не закрытый перечень критериев. Верховный суд указал, что судам следует учитывать и другие обстоятельства. Например, в делах о компенсациях за незаконное увольнение суды обычно учитывают материальное и семейное положение работника, его возраст, как долго он работал в компании. Еще смотрят, не ухудшилось ли здоровье после ухода из компании, особенно при увольнении «по статье».

Примеры компенсации морального вреда по суду, когда работодатель нарушал права сотрудников.

Зарплату выплатили не полностью. Просили 2 тыс., присудили 2 тыс. Определение ВС от 11.04.2022 №56-КГ22-2-К9

Сотрудников незаконно отстранили от работы. Разные сотрудники просили от 28 до 40 тыс., присудили 6 тыс. каждому работнику. Определение от 18.10.2022 №88-24931/2022

Уволили без оснований. Просили 350 тыс., присудили 10 тыс. Определение от 18.10.2022 №88-24930/2022

Выплаты не индексировали просили 20 тыс., присудили 5 тыс. Определение от 11.10.2022 №88-23821/2022

Трудовые отношения не оформили официально. Просили 70 тыс., присудили 20 тыс. Определение от 02.02.2022 №33-174/2022.

Вопрос выплаты компенсации морального вреда крайне непростой и здесь надо учесть много неоднозначных моментов и собрать нужные доказательства для суда.

Если нужна помощь по таким вопросам, пишите нашим юристам и адвокатам: @Advokatski_robot

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-03-20 10:15:04 ​Снова для вас интересные юридические и налоговые новости прошедшей недели в одном посте.

1. ЦБ РФ по-прежнему считает, что бесплатный лимит по переводам между своими счетами в разных банках должен быть 1,4 миллиона рублей. Набиуллина заявила: «мы понимаем, что некоторые банки против, но считаем принципиально важным, чтобы у людей было право свои сбережения, хотя бы в рамках застрахованной суммы переводить из одного банка в другой банк свободно».

2. Подготовили законопроект, которым предлагается с 2024 года создавать накопительные счета для каждого новорожденного россиянина. Наполняться они должны, прежде всего, за счет дополнительных нефтегазовых доходов, аккумулируемых в настоящее время в ФНБ. Кроме того, пополнять счета по желанию смогут и родственники. «Накопительные именные счета должны ежегодно пополняться, вплоть до достижения ребенком 18 лет. После этого средства будут являться его собственностью, и он будет самостоятельно решать, как их использовать: на образование или на приобретение жилья».

3. Госдума приняла во втором и третьем чтении закон, позволяющий вкладчикам лопнувших банков обращаться за страховым возмещением в АСВ удаленно, в том числе через портал госуслуг, и получать выплаты сразу на карту Мир. Сейчас для получения страховки вкладчик должен лично обратиться с паспортом в АСВ или уполномоченный банк-агент.

4. Отчитаться о доходах и подать 3-НДФЛ 2022 года физлицам и некоторым ИП нужно до 2 мая 2023 года. Заполнить эту декларацию можно в Личном кабинете налогоплательщика или с помощью программы «Декларация». Отчитаться также должны ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой и адвокаты.

5. Калининградская область станет местом проведения эксперимента электронной торговли. Он предполагает исключение из цепочки иностранных посредников и отмену таможенных пошлин и НДС для складов хранения товаров, а также создание в регионе складов, которые не будут облагаться таможенными пошлинами и НДС. Эксперимент продлится с 1 июля 2023 года до 30 июня 2025 года.

6. Законопроекты № 270838-8 и № 270852-8, предусматривающих создание цифрового рубля, приняты в первом чтении. Цифровой рубль станет доступен всем: гражданам, бизнесу, участникам финрынка и государству. Все три формы рубля будут равноценными. Оператором платформы станет ЦБ. Он же будет учитывать операции, отвечать за их сохранность и устанавливать тарифы.

7. Теперь ИП могут платить фиксированные страховые взносы в сервисе «Уплата налогов и пошлин» досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты, заявление подавать не нужно.

8. Утвердили законопроект № 301951-8, который снизил сроки давности и наказания по налоговым преступлениям бизнес. Он предусматривает прекращение дела по налоговым составам при полном погашении долга, а также укорачивает сроки давности и смягчает максимальное наказание. Сроки лишения свободы и давности по налоговым преступлениям уменьшают, а следователь не будет возбуждать уголовное дело или прекратит уже возбужденное против предпринимателя, который выплатил недоимку и пени.

9. Осужденных к принудительным работам смогут привлекать к труду не только организации, но и ИП. Законопроект № 202706-8.

10. Имущественный налоговый вычет работник может получить у работодателя. Вместе с заявлением в налоговую нужно направить подтверждающие вычет документы. Заявление и документы на имущественной вычет можно подать: лично на бумаге в налоговой; в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи; через личный кабинет налогоплательщика. ИФНС рассматривает заявление в течение 30 календарных дней. Ограничений по количеству запросов на подтверждение права на получение имущественных налоговых вычетов не установлено.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-03-17 19:30:22 ​Правильный ответ: 3 (Оба варианта возможны)

Перечислять ЕНП за обособку вправе как головная компания, так и само подразделение. Такой вывод можно сделать из абзаца 3 пункта 1 статьи 45 НК. При этом единый налоговый счет инспекторы открывают только по ИНН головной компании. Это значит, что при наличии филиалов и обособок единые налоговые платежи все равно отправятся на ЕНС головной организации. Инспекторы сами разнесут суммы, которые перечислите на ЕНС, в счет уплаты налогов и взносов головной компании и ее подразделений (п. 8 ст. 45 НК). Принадлежность платежей определят на основании отчетности или уведомлений об исчисленных суммах.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-03-16 10:15:04 ​Может ли директор сам начислять себе премии?

Разберем интересный вопрос, на который многие до сих пор не знают ответа. Может ли директор премировать сам себя? Спойлер: да. может, но есть определенные условия. Вот такое дело недавно разобрал Верховный суд.

После того как директор ушел с должности, компания провела проверку его расходов и выяснила: он начислял себе премии и надбавки в большем размере, чем предусматривали трудовой договор и локальные акты. Компания посчитала, что учредительные документы не позволяют директору премировать себя без согласия работодателя в лице общего собрания участников. Следовательно, директор причинил компании убытки.

Компания обратилась в суд и потребовала возместить ущерб. Три инстанции отказали фирме в иске об убытках. Бывший директор работал добросовестно, дисциплинарных взысканий у него не было. При этом размер оклада он не менял: лишь включал себя в приказы о премировании среди других работников. В учредительных и локальных документах компании нет прямого запрета директору назначать себе стимулирующие выплаты. Наоборот, положение об оплате труда предусматривает общее правило, что за добросовестную работу сотрудники могут получать надбавки по приказу руководителя.

Верховный суд не согласился с позицией трех инстанций и экс-директора. Учел довод компании: работодатель директора — компания. Нельзя приравнивать руководителя к рядовым сотрудникам. Любые выплаты директору сверх трудового договора следует согласовывать с работодателем в лице общего собрания участников. Более того, такое уточнение было и в самом трудовом договоре:

«надбавки выплачиваются по решению общего собрания в соответствии с положением об оплате труда».

Поскольку этот локальный акт не уточнял, как выплачивать премии именно директору, делать это самостоятельно он не мог. В итоге Верховный суд направил дело на новое рассмотрение в первую инстанцию (определение ВС от 06.12.2022 по делу № А40-121758/2021).

Вывод такой: если в локальных актах н т правил поощрения для директора, получать надбавки он может только по решению собрания.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать

2023-03-15 12:01:51 ​Самый актуальный канал в нынешних реалиях Импорт в Россию.

Ведущие специалисты Минпромторга рассказывают главное об импорте:

- какие товары пропадут с полок, а на какие цены взлетят в стратосферу
- плюсы и минусы параллельного импорта
- схемы обхода санкций (с учетом новых пакетов)
- когда снова запустятся фабрики в России уходящих западных компаний
- пульс девальвации рубля
- честная статистика происходящего (данные, которые не показывает Росстат)

Подпишись, пока доступен по открытой ссылке https://t.me/proimport Открыть/Комментировать

2023-03-14 10:15:04 ​Право на судебную защиту криптоактивов

Как обещали опишем то, как можно защитить свои цифровые активы.

Согласно ч. 6 ст. 14 Закона о цифровых активах требования лиц, связанные с обладанием цифровой валютой, подлежат судебной защите только при условии информирования о фактах обладания и совершения сделок с цифровой валютой в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.

Важно отметить, что аспект информирования государства о наличии цифровой валюты является предметом активного обсуждения. Так, в силу ч. 6 ст. 14 Закона о цифровых активах, в случае понимания судебной защиты возможность привлечения лиц к ответственности будет обусловлена фактом подачи декларации владельцем криптовалюты в налоговый орган.

В связи с этим при рассмотрении уголовного дела об имущественном преступлении в отношении криптовалюты истцу может быть отказано в удовлетворении требований о возмещении имущественного вреда, причиненного преступлением, если потерпевший не задекларировал обладание цифровой валютой.

Но, по логике, у потерпевшего должно сохраняться право на судебную защиту, даже если он не проинформировал государство о наличии у него криптовалюты, так как противоправное посягательство на такой цифровой объект нарушает публичный порядок.

Ограничение права на судебную защиту может иметь гражданско-правовые, а не уголовно-правовые последствия. Да и ч. 6 ст. 14 Закона о цифровых активах противоречит ст. 19 и ст. 46 Конституции РФ, в соответствии с которыми все равны перед законом и судом и каждому гарантируется судебная защита его прав.

Субъектами уголовно-правовых отношений являются, с одной стороны, лицо, совершившее преступление, и, с другой — государство. Следовательно, от потерпевшего наличие или отсутствие таких отношений не зависит.

Так, при совершении преступного деяния государство констатирует факт его совершения независимо от требований потерпевшего. Однако в силу п. 4 ч. 3 ст. 81 УПК деньги, ценности и иное имущество, полученные в результате совершения преступления подлежат возвращению законному владельцу.

Соответственно, если цифровая валюта будет обнаружена на криптокошельке у преступника, ее должны передать законному владельцу.

Вопросов по криптовалюте, как и пробелов в законодательстве сегодня очень и очень много. Но такая работа идет и рано или поздно все будет прописано.

В случае легализации криптовалюты как официального платежного средства, она будет подпадать под категорию «иное имущество» в рамках ст. 128 ГК. В этом случае необходимо изменить многие нормы федеральных законов. Так, в УПК следует регламентировать:

— порядок изъятия и осмотра электронных носителей информации о цифровых валютах, копирования соответствующей информации;

— способы установления, фиксации сведений о владельце цифровой валюты и передачи их на ответственное хранение;

— процедуру проведения оценки их номинальной стоимости в российских рублях;

— порядок наложения ареста на цифровые валюты либо цифровые активы (дополнения в ст. 81, 82, 115 и введение новой статьи 116.1 УПК «Особенности и порядок наложения ареста на цифровую валюту»).

Один из наиболее острых вопросов — применение на практике механизмов поиска и последующего ареста криминальных доходов и имущества. Поэтому в изменении нуждается и ст. 2 Закона об ОРД.

Необходима реализация всего инструментария, которым располагают не только силовые ведомства, но и структуры банковской сферы, подразделения службы судебных приставов, налоговые органы.

Нужна единая система внутреннего финансового контроля, информационного обмена и взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов.

Ваш адвокат 24/7, @advokatski Открыть/Комментировать