Переводчик с бухгалтерского

2021-01-29 09:33:46 Понимаете ли вы бухгалтерские термины? Выпуск 10

Пятница — традиционное время для проверки знаний! Запилил юбилейный десятый тест. Он посвящен оборотным активам. Как обычно, в тесте пять вопросов. Постоянные читатели рубрики #словарик смогут легко ответить на них Под каждым вопросом можно кликнуть на "Подсказка" и прочитать почему правильные ответы именно такие. Там же есть ссылки на первые девять тестов. Удачи!

Мне очень интересны ваши результаты — здорово будет, если после тестирования вы поделитесь ими здесь!

- 0-2 баллов
- 3 балла
- 4 балла
- 5 баллов

#задачка Открыть/Комментировать

2021-01-27 10:10:00 ​Полнота

В рамках словарика продолжаю рассказ о требованиях к бухгалтерскому учету. Сегодня на очереди требование полноты,которое в отечественной бухгалтерской нормативке не очень понятно сформулировано. Из-за этого оно часто не соблюдается.

Требование полноты установлено ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и звучит так: в бухгалтерском учете должна обеспечиваться полнота отражения всех фактов хозяйственной жизни (ФХЖ). Немного раскрывает смысл этого требования ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», которое устанавливает правила формирования конечного продукта бухгалтерского учета — бухгалтерской отчетности. Там говорится, что бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении компании, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Перевожу на русский. Бухучет нужно вести так, чтобы из бухотчетности можно было достоверно оценить:

Какие активы, обязательства и капитал есть у компании на отчетную дату. Это определяет финансовое положение компании и отражается в бухгалтерском балансе

Какие доходы и расходы были у компании за отчетный период. Это определяет финансовые результаты деятельности компании — прибыли или убытки — и отражается в отчете о финансовых результатах

За счет чего изменялись отдельные виды активов, обязательств и капитала компании в отчетном периоде. Это определяет изменения в финансовом положении компании и отражается в отчете об изменениях капитала, отчете о движении денежных средств и других пояснениях к двум главным формам

Чтобы обеспечить достоверность этих раскрытий, нужно отражать в учете все ФХЖ без исключения. Нельзя не принимать к учету какие-то из них, если они были совершены, но чем-то не нравятся бухгалтеру Классика жанра — не отражать ФХЖ в бухгалтерском учете из-за отсутствия экономической целесообразности.

Пример.
Директор ООО «Рога и копыта» взял в подотчет 100 тыс. руб. и сводил на них VIP-клиентов в сауну. Бухгалтер не отразил расходы в бухучете, потому что они не направлены на извлечение дохода, то есть экономически нецелесообразны. И это ему скажет любой налоговый инспектор. Только вот для бухгалтерского учета, в отличие от налогового, расход не обязан быть экономически обоснованным. И такое решение бухгалтера приведет к тому, что:
Исказится финансовое положение компании. В бухгалтерском балансе на 100 тыс. руб. будут завышены активы из-за отражения дебиторской задолженности директора, которой уже нет. На столько же будет завышена нераспределенная прибыль, которая не уменьшена на произведенный расход
Исказятся финансовые результаты деятельности компании. В отчете о финансовых результатах будут на 100 тыс. руб. занижены расходы и на столько же завышена прибыль
Из-за этих искажений компания будет выглядеть богаче чем есть — нарушится еще и требование осмотрительности. Бухгалтерская отчетность станет недостоверной.

Важно помнить, что объекты бухучета связаны между собой. И когда не отражается всего лишь один ФХЖ, они начинают вести себя по принципу домино: изъятие одной костяшки вызывает цепную реакцию падения остальных. Поэтому чтобы бухгалтерский учет отражал реальную картину дел в компании, не нужно выдергивать некоторые костяшки — завалите всю отчетность.

#словарик

доступно объяснил - продолжай в том же духе!
ничего не понимаю - проще будь! Открыть/Комментировать

2021-01-21 11:20:00 ​Как ускорить работу бухгалтерии. Часть 2: облачные решения

Опрос показал, что больше 80% моих читателей-бухгалтеров пользуются бухгалтерскими программами, которые установлены на локальном компьютере или сервере. В основном из линейки 1С: Предприятие. Это ожидаемый результат: бухгалтер по природе консерватор. И такой вариант автоматизации учета не оптимален для большинства малых бизнесов. Сразу оговорюсь: я буду топить не против 1С, а за облачные решения У 1С оно тоже есть.

Облачная бухгалтерия — это приложение, которое расположено на удаленном сервере. Физически такие сервера могут находиться в любой точке мира, обычно их несколько в разных местах для большей безопасности данных. Бухгалтер, директор и прочие пользователи заходят в приложение со своих устройств через интернет-браузер. Облачная бухгалтерия имеет ряд преимуществ перед локальной:

Можно работать из любой точки мира без настройки и обслуживания удаленного доступа и тонких клиентов — сисадмин не нужен и простаивать во время его работы не приходится

Нет привязки к конкретному компьютеру и флэшкам с ключами для бухгалтерии, ТКС и клиент-банка. Это особенно удобно, когда ты аутсорсер и ведешь тучу клиентов

Мощность компьютера не играет особой роли — главное иметь хороший Интернет, а все вычисления происходят на удаленных серверах

Нет нужды регулярно устанавливать обновления и платить программисту, а техподдержка обычно включена в тариф

Данные защищены лучше: взломать локальную сеть компании проще, чем профессионально защищенные каналы. Физический вынос компьютера взломщиком или товарищем майором бесполезен, если сессия не активна

Большинство облачных приложений имеют открытое API, с помощью которого обмениваются данными с другими сервисами: банками, онлайн-кассами, товароучетными и платежными системами. Здесь я рассказывал об этом подробнее

Поэтому для малого бизнеса облачная бухгалтерия не подходит, как правило, если у него плохой канал Интернета или избыток денег Или если есть нестандартные информационные потребности руководства, для которых локальная бухгалтерская программа дописывается.

В прошлом году многие компании отказались от офиса. По оценкам BCG, 300 млн офисных работников по всему миру засели по домам. В таком раскладе работать с локальными программами стало большой проблемой. Я помню как мы на прошлом месте работы с ног сбились, чтобы наладить возможность удаленной работы в серверной 1С: сисадмины просто геройствовали

Мировой тренд развития облачных бухгалтерий четкий — будущее за ними. Глобальный рынок облачных бухгалтерий и раньше неплохо рос, а теперь на следующие 5 лет прогнозируется его рост на 5,9% в год. То есть к 2025 году рынок увеличится на четверть. Думаю, что это произойдет за счет сопоставимого снижения объема рынка локальных бухгалтерских решений.

Напоследок вброшу один неочевидный риск использования локальных программ, о котором прочитал недавно. В конце прошлого года на Клерке.ру появились публикации об уголовных преследованиях в отношении пользователей 1С. Например, вот и вот. Суть в следующем: при обновлении системы остается архив, который следователи считают нелицензионной копией программы и инкриминируют нарушение статьи 146 УК РФ. А по ней предусмотрено лишение свободы на срок до 6 лет. Не нашел статистики по подобным делам, надеюсь, что суд разберется и невиновные не пострадают. Но при использовании облачных решений нарушить авторские права даже теоретически невозможно.

А почему ваша бухгалтерия еще не в облаке? Мне интересна аргументация, давайте обсудим в комментариях или чате.

#тренды

— круто, надо переходить в облако!
— я уже в облаке!
— на своем компе надежнее! Открыть/Комментировать

2021-01-14 12:20:00 ​Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят все граждане, получающие доходы деньгами, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

С НДФЛ бизнес сталкивается в двух ипостасях.

Как налоговый агент. Если у вас есть сотрудники, то вы как работодатель обязаны исчислить и удержать НДФЛ из сумм их доходов: зарплаты, премий и прочих выплат в пользу работника. Это — расходы работника, вы только выступаете посредником между ним и государством.

Как налогоплательщик. Если вы ИП на ОСНО, вы должны платить НДФЛ со своих доходов. Это — ваш расход.

НДФЛ — это федеральный налог. Порядок его исчисления и уплаты регулирует глава 23 НК РФ. Объект налогообложения — доход физлица (ст. 209 НК РФ). Налоговая база — денежное выражение доходов физлица (ст. 210 НК РФ).

Налог можно уменьшить на величину налоговых вычетов. Их в НК РФ пять групп.

Стандартные (ст. 218 НК РФ). Самый распространенный — на детей. На первого и второго — 1400 руб. в месяц, на третьего и последующих — 3000 рублей. Эта сумма вычитается из налогооблагаемых доходов до того месяца, в котором доход с начала года достигнет 350 тыс. руб.

Социальные (ст. 219 НК РФ) — на лечение, обучение, благотворительность.

Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) — при продаже ценных бумаг и операциям по индивидуальному инвестиционному счету.

Имущественные (ст. 220 НК РФ) — при продаже имущества, покупке или строительстве жилья.

Профессиональные (ст. 221 НК РФ) — в основном по расходам ИП, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

Работодателю важно знать, что многие вычеты работник может получить у него, а не в налоговой. Тогда налоговую базу нужно уменьшить на сумму вычетов.

Ставки налога зависят от вида доходов (ст. 224 НК РФ):

9% — сейчас почти не используется. По ней облагаются доходы по некоторым видам ценных бумаг, которые были эмитированы до 2007 г.

13% — основная ставка. По ней облагается большинство видов доходов, в том числе зарплата. Работодатель имеет дело в основном с ней

15% — применяется для доходов, превышающих 5 млн руб. в год и для обложения дивидендов, которые получают нерезиденты от российских компаний

30% — используется для всех остальных доходов нерезидентов

35% — применяется для обложения выигрышей в лотерею, экономии на процентах к уплате и доходам по вкладам сверх установленных величин

Работодатели каждый месяц удерживают НДФЛ из зарплаты работника и уплачивают его в бюджет. Сначала облагаются все доходы, полученные работником с начала года, затем из них вычитаются уже уплаченные в бюджет суммы.

Пример.
Зарплата сотрудника 50 000 руб. У него есть несовершеннолетний ребенок. Значит, сумма налогооблагаемого дохода ежемесячно будет уменьшаться на 1 400 руб. В январе для определения налоговой базы берутся только доходы января, в феврале — доходы января и февраля.

Налоговая база за январь: 50 000 руб. - 1 400 руб. = 48 600 руб.
Налог за январь: 48 600 руб. * 13% = 6 318 руб.

В феврале сотрудник дополнительно получил премию 5 000 руб.

Налоговая база за январь-февраль: 48 600 руб. + 50 000 руб. + 5 000 руб. - 1 400 руб. = 102 200 руб.
Налог за февраль: 102 200 руб. * 13% - 6 318 руб. = 6 968 руб.

Налоговый период по НДФЛ — год (ст. 216 НК РФ). ИП на ОСНО декларируют налог по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ) и самостоятельно перечисляют его в бюджет не позднее 15 июля (ст. 228 НК РФ). Налоговые агенты удерживают налог при каждой выплате дохода и перечисляют его в бюджет не позднее следующего дня (ст. 226 НК РФ).

Главная форма отчетности налогового агента: форма 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Она сдается ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за кварталом (ст. 230 НК РФ). С 2021 г. в 6-НДФЛ включена справка о доходах и суммах налога физического лица, которая раньше была самостоятельной формой 2-НДФЛ.

#налоги

доступно объяснил — продолжай в том же духе!
ничего не понимаю — проще будь!
хватит налогов! Открыть/Комментировать

2021-01-11 16:25:00 ​Рекомендации в области бухгалтерского учета

Я уже знакомил вас с действующей системой нормативного регулирования российского бухгалтерского учета. Сегодня подробнее остановлюсь на уровне, о котором многие не знают — рекомендациях в области бухгалтерского учета.

Рекомендации детализируют порядок применения федеральных и отраслевых стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ и ОСБУ). Они нужны, когда из нормативки верхнего уровня сложно понять как отразить в учете конкретную специфичную ситуацию. Рекомендации переводят ФСБУ и ОСБУ в понятную для бухгалтера инструкцию. В отличие от ФСБУ и ОСБУ, рекомендации не обязательны к применению. Но на них можно опираться при составлении учетной политики — это такие же нормативные документы, как и их старшие товарищи

Рекомендации разрабатываются и принимаются негосударственными регуляторами: Бухгалтерским методологическим центром (БМЦ) и Институтом профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (ИПБР). Первый разработал 123 рекомендации, второй — 2. Так как я сотрудничаю с БМЦ, расскажу о принятии рекомендаций на его примере.

Большинство членов БМЦ — действующие главбухи и руководители бухгалтерских департаментов крупного российского корпората. Инициатива по разработке новой рекомендации обычно исходит от тех из них, кто сталкивается с «белыми пятнами» в учете каких-то фактов хозяйственной жизни. Проблема обсуждается в БМЦ. Если большинство приходит к выводу, что по обсуждаемому вопросу нужна рекомендация, — готовится ее проект. При разработке проекта учитываются нормы ФСБУ и ОСБУ — рекомендация не должна противоречить им. Также анализируются соответствующие Международные стандарты финансовой отчетности и практика их применения. Проект обсуждается на заседаниях профильных комитетов, дошлифовывается и принимается открытым голосованием.

В рекомендациях БМЦ обязательно есть три части:

Описание проблемы. Здесь формулируется существующая в бухучете проблема и задачи рекомендации по ее решению
Решение. Здесь описывается рекомендуемый порядок учета проблемной ситуации
Основа для выводов. Здесь приводятся ссылки на положения вышестоящих нормативных документов, на основе которых разработан рекомендуемый порядок учета

Таким образом, рекомендация — не просто концентрат бухгалтерских мнений, а обоснованное профессиональное суждение

Приведу ссылки на все существующие рекомендации по тематикам. Буду рад, если кому-то из вас они пригодятся при разработке учетной политики:

Аренда
Бухгалтерская отчетность
Выручка
Запасы
Налоги и сборы
Нематериальные активы
Объекты, выраженные в иностранной валюте
Основные средства
Оценочные значения
Первичные документы и альбомы их рекомендованных форм (ИПБР)
Прочие доходы и расходы
Расходы
Расчеты с контрагентами
Упрощенные способы бухгалтерского учета (ИПБР)
Учетная политика
Финансовые инструменты

#реформа

– доступно объяснил - продолжай в том же духе!
– спасибо, это поможет мне в работе!
– ничего не понимаю - проще будь! Открыть/Комментировать

2021-01-08 09:08:08 ​39!

Сегодня у меня день рождения – 39 лет стукнуло! Поэтому бухгалтерских полезностей не будет. Вместо этого — уже традиционно для этой даты — немного о себе расскажу.

На самом деле я не «настоящий сварщик» Как и у многих людей, связанных с учетом, у меня долгое время не было бухгалтерского образования. Когда в конце 90-х я закончил школу, очень круто считалось работать в налоговых органах. Следуя этой моде, я поступил в университет на специальность «Менеджмент» со специализацией в налогах и аудите. Слово «аудит» мне тогда ничего не говорило – я хотел стать большим начальником в налоговой инспекции С детства мне очень нравилась математика, поэтому мечтал работать с цифрами.

Готовили из нас больше управленцев, чем налоговиков. А дисциплины, связанные с управлением, не так логичны и последовательны как математика. И тут на третьем курсе у нас начался бухучет, благодаря которому, я начал понимать процессы, происходящие в компании. Я понял, что именно учет – это язык бизнеса, который поставляет информацию, необходимую для принятия управленческих решений.

Я не собирался становиться бухгалтером, но так сложилось, что именно в бухучете я лучше всего за годы своего обучения в университете поднаторел. Благодаря этому, в очень юном возрасте я получил кресло заместителя главного бухгалтера одного из челябинских заводов , на котором новый собственник полностью разогнал старую бухгалтерию и набрал новую. Мои бухи посмеивались над тем, что я в силу отсутствия опыта не знаю многих нюансов: как правильно оформить первичку, в какую колонку разнести какие цифры и вот это все. Но в мои задачи это и не входило: мне нужно было отладить прозрачный процесс учета производственных затрат и калькулирования себестоимости, чтобы собственник понял куда деваются деньги, которые он вкладывает в завод. И это у нашей команды получилось

После того, как процесс отладился, мне стало скучно, и я поддался еще одной моде – решил стать кандидатом наук. Мне казалось, что на визитке три заветные буквы к.э.н. будут хорошо смотреться. Совмещать аспирантуру с работой не получалось, и я решил уволиться с завода – тогда думал, что это ненадолго.

Кандидатскую я защитил в 2007 году, после чего начал строить академическую карьеру Одно время даже побыл заведующим кафедрой – самым молодым в вузе на момент назначения. Но через какое-то время понял, что это не мое, и с головой ушел в науку. Написал больше сотни научных статей, поучаствовал в бессчетном количестве конференций и даже выпустил 3 монографии. Но к середине 2010-х сытые времена в вузе закончились, а у меня родился сын. Параллельно с вузом я устроился советником генерального в самую большую челябинскую аудиторскую группу «Авуар», с которой университет начал развивать партнерские отношения. И это решение предопределило новый поворот карьеры

Через пару лет собственник группы предложил мне переквалифицироваться из тренера в игроки, и я возглавил направление бухгалтерского аутсорсинга. Мы создали облачный бухгалтерский сервис Genplace, с которым вышли на федеральный рынок. В мае 2020 года Genplace стал резидентом Сколково. А я захотел нового вызова

С середины прошлого года я в качестве CKO — директора по знаниям — присоединился к команде лидера российского рынка бухгалтерского SaaS — интернет-бухгалтерии «Моё дело». Здесь я в основном занимаюсь любимым делом — исследованиями и обучением. Мы уже создали и раскачали телеграм-канал для бухгалтеров, самый посещаемый бухгалтерский блог на Клерк.ру и онлайн-курс по основам бухгалтерии для предпринимателей. На 2021 год запланировано много полезного и нескучного контента, но пока не буду раскрывать карты. Сама интернет-бухгалтерия тоже продолжит развиваться под потребности не только предпринимателей, но и бухгалтеров

Спасибо, что вы со мной! Буду продолжать писать и надеяться, что это приносит пользу! А лучшим подарком будет рекомендация канала друзьям и знакомым! Открыть/Комментировать

2021-01-06 17:20:47 Дайджест: задачка

Длинные зимние выходные – отличное время для самообразования. Поэтому первый в этом году пост – дайджест. Новым подписчикам это поможет сориентироваться в том, что уже написано. Старожилам – убедиться в том, что они ничего не пропустили.

#задачка – это рубрика, в которой я тестирую вас на знание бухгалтерии и объясняю как правильно понимать, считать и интерпретировать бухгалтерские показатели.

Кликаете на задачку – переходите в ее условие. Попробуйте сначала решить самостоятельно, потом кликайте на «Решение» и читайте как и почему надо было рассуждать

Задачки:

Задачка 1. Когда получен доход? Решение
Задачка 2. Когда осуществлен расход? Решение
Задачка 3. Когда получена прибыль? Решение
Задачка 4. Как увеличить прибыль от продаж? Решение
Задачка 5. Какая точка работает эффективнее? Решение
Задачка 6. Что нужно сделать, чтобы максимально улучшить финансовый результат? Решение
Задачка 7. Участвовать ли в Черной пятнице? Решение

Тесты:

Тест 1. Активы и пассивы
Тест 2. Активы и пассивы
Тест 3. Доходы, расходы и финансовые результаты
Тест 4. Обязательства
Тест 5. Рентабельность
Тест 6. Ликвидность
Тест 7. Элементы налогообложения
Тест 8. Устройство бухгалтерских счетов
Тест 9. Внеоборотные активы

– супер, буду самообразовываться!
– а я уже все эти задачки решал!
– не надо меня тестировать, хочу только читать! Открыть/Комментировать