​Налог на доходы физических лиц Налог на доходы физических л | Переводчик с бухгалтерского

​Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят все граждане, получающие доходы деньгами, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

С НДФЛ бизнес сталкивается в двух ипостасях.

Как налоговый агент. Если у вас есть сотрудники, то вы как работодатель обязаны исчислить и удержать НДФЛ из сумм их доходов: зарплаты, премий и прочих выплат в пользу работника. Это — расходы работника, вы только выступаете посредником между ним и государством.

Как налогоплательщик. Если вы ИП на ОСНО, вы должны платить НДФЛ со своих доходов. Это — ваш расход.

НДФЛ — это федеральный налог. Порядок его исчисления и уплаты регулирует глава 23 НК РФ. Объект налогообложения — доход физлица (ст. 209 НК РФ). Налоговая база — денежное выражение доходов физлица (ст. 210 НК РФ).

Налог можно уменьшить на величину налоговых вычетов. Их в НК РФ пять групп.

Стандартные (ст. 218 НК РФ). Самый распространенный — на детей. На первого и второго — 1400 руб. в месяц, на третьего и последующих — 3000 рублей. Эта сумма вычитается из налогооблагаемых доходов до того месяца, в котором доход с начала года достигнет 350 тыс. руб.

Социальные (ст. 219 НК РФ) — на лечение, обучение, благотворительность.

Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) — при продаже ценных бумаг и операциям по индивидуальному инвестиционному счету.

Имущественные (ст. 220 НК РФ) — при продаже имущества, покупке или строительстве жилья.

Профессиональные (ст. 221 НК РФ) — в основном по расходам ИП, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

Работодателю важно знать, что многие вычеты работник может получить у него, а не в налоговой. Тогда налоговую базу нужно уменьшить на сумму вычетов.

Ставки налога зависят от вида доходов (ст. 224 НК РФ):

9% — сейчас почти не используется. По ней облагаются доходы по некоторым видам ценных бумаг, которые были эмитированы до 2007 г.

13% — основная ставка. По ней облагается большинство видов доходов, в том числе зарплата. Работодатель имеет дело в основном с ней

15% — применяется для доходов, превышающих 5 млн руб. в год и для обложения дивидендов, которые получают нерезиденты от российских компаний

30% — используется для всех остальных доходов нерезидентов

35% — применяется для обложения выигрышей в лотерею, экономии на процентах к уплате и доходам по вкладам сверх установленных величин

Работодатели каждый месяц удерживают НДФЛ из зарплаты работника и уплачивают его в бюджет. Сначала облагаются все доходы, полученные работником с начала года, затем из них вычитаются уже уплаченные в бюджет суммы.

Пример.
Зарплата сотрудника 50 000 руб. У него есть несовершеннолетний ребенок. Значит, сумма налогооблагаемого дохода ежемесячно будет уменьшаться на 1 400 руб. В январе для определения налоговой базы берутся только доходы января, в феврале — доходы января и февраля.

Налоговая база за январь: 50 000 руб. - 1 400 руб. = 48 600 руб.
Налог за январь: 48 600 руб. * 13% = 6 318 руб.

В феврале сотрудник дополнительно получил премию 5 000 руб.

Налоговая база за январь-февраль: 48 600 руб. + 50 000 руб. + 5 000 руб. - 1 400 руб. = 102 200 руб.
Налог за февраль: 102 200 руб. * 13% - 6 318 руб. = 6 968 руб.

Налоговый период по НДФЛ — год (ст. 216 НК РФ). ИП на ОСНО декларируют налог по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ) и самостоятельно перечисляют его в бюджет не позднее 15 июля (ст. 228 НК РФ). Налоговые агенты удерживают налог при каждой выплате дохода и перечисляют его в бюджет не позднее следующего дня (ст. 226 НК РФ).

Главная форма отчетности налогового агента: форма 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Она сдается ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за кварталом (ст. 230 НК РФ). С 2021 г. в 6-НДФЛ включена справка о доходах и суммах налога физического лица, которая раньше была самостоятельной формой 2-НДФЛ.

#налоги

доступно объяснил — продолжай в том же духе!
ничего не понимаю — проще будь!
хватит налогов!