PROналоги

2022-06-17 12:36:03 КАК МЫ СЭКОНОМИЛИ КЛИЕНТУ 1

Предыстория

Группа компаний у нас на обслуживании уже несколько лет. У Собственника как выяснилось имелось ДДУ по нежилой недвижимости, апартаменты. Изначально куплены за 1млн руб. более 3-х лет назад, но зарегистрированы в реестре недвижимости в этом году. Поскольку это нежилая недвижимость, не имеет значения когда была полная оплата по ДДУ и срок владения исчисляется с момента госрегистрации.

Пока достроились апартаменты, стали стоить 16 млн. Занижать сделку не могут, покупатель настаивает на полной сумме в договоре.
Получается, что при продаже возникает НДФЛ в сумме почти 2 млн руб.

Апартаменты изначально были куплены с целью дальнейшей выгодной продажи.

Собственник планировал сдавать их в аренду, но появился покупатель, и решено было их продать.

Поскольку выполняются следующие условия:
⁃ имущество не предназначено для личного пользования;
⁃ куплено с целью дальнейшего получения дохода;
⁃ недвижимость нежилая, в ней сам собственник не жил, у него есть своя квартира.

Нами предложено законно снизить налоги более чем в двое:

⁃ зарегистрировать ИП с видами деятельности продажа собственного недвижимого имущества, сдача в аренду недвижимости;
⁃ продать недвижимость в статусе ИП и применить УСН 6%.

Способ законный, можно применять тем, кто инвестирует в недвижимость.

#налогиснедвижимости Открыть/Комментировать

2022-06-15 10:04:48 КОГДА ДЕКЛАРИРОВАТЬ ДОХОДЫ НЕ НУЖНО

На днях к нам обратился клиент, который в прошлом году продал квартиру за 1 млн руб., и поскольку владел ею меньше трёх лет, подал в апреле декларацию, показал доходы минус расходы и ноль налога к уплате.

Однако в договоре было занижение сделки, поскольку покупатель был с ипотекой. Соответственно, всем известный банк в ДКП описал недвижимость в 1 млн и неотделимые улучшения в 3 млн, данный договор прошёл госрегистрацию.

Сам же физик к декларации приложил ДКП, в подтверждение своего дохода и благополучно отправил все документы в налоговую. (Прежде чем что-то давать, надо думать, а что там могут ещё увидеть?)

Сейчас ему пришло требование с доначислением налога на всю сумму сделки, поскольку для налоговой неотделимые улучшения - это неотделимая часть объекта недвижимости, и доход от их продажи рассматривается как доход от продажи недвижимости.

А ведь можно было недопускать такого поворота событий. Обратись этот физик к нам, мы бы ему это решение предложили. Цена одной консультации и 13% с 3 млн - есть разница.
С этого года доходы с продажи недорогой недвижимости освобождены от налогов. Надо было лишь написать письмо о том, что обязанность декларирования дохода отсутствует.

С 1 января 2022 года физическим лицам не нужно сдавать декларации 3-НДФЛ при продаже недорогой недвижимости либо иного имущества независимо от срока владения.

Напомним, раньше продавец был обязан задекларировать полученный доход по форме 3-НДФЛ, если владел недвижимостью меньше минимального срока (3 года или 5 лет).

Недорогая недвижимость – это жилые дома, квартиры, комнаты, садовые дома или земельные участки, доход от продажи которых составил не более 1 млн рублей. Иное имущество – транспорт, гаражи и т.п. В этом случае сумма дохода ограничена 250 тыс. рублей. При этом доходом считается не вся сумма, полученная в ходе сделки, а разница между стоимостью покупки и продажи.

Нововведение распространяется на тех, кто продал такое имущество в период с начала 2021 года и позднее.
Указанные суммы – 1 млн и 250 тыс. рублей – соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Поэтому если вычет полностью покрывает полученный доход от продажи недвижимости, то обязанности по уплате НДФЛ нет, так же как и подачи декларации.

Есть вопросы по налогам? Напишите нам.

#налогиснедвижимости Открыть/Комментировать

2022-06-14 09:33:25 НЕДОБРОСОВЕСТНОСТЬ САМОЗАНЯТОГО

Недобросовестность самозанятых не должна мешать компании в учете расходов. Соответствующие разъяснения фискалы дают в письме ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@.
Для учета расходов необходимы чеки, которые формируются в программе «Мой налог» и передаются покупателю.

Так, если самозанятый аннулирует чек, после того, как он передан покупателю, и при этом, после аннуляции чека деньги так и не были ему возвращены, это не должно нарушать права покупателя.

Пока деньги не вернули, компания вправе учитывать их, как расходы.
При выявлении подобных нарушений покупателю рекомендуется сообщить об этом в ФНС. Если компания сможет подтвердить сделки чеками и другой документацией, то претензии будут к самозанятому.

В отношении таких самозанятых будут проводиться мероприятия налогового контроля с целью установления полноты уплаты соответствующих налогов (сборов).

#самозанятые Открыть/Комментировать

2022-06-09 16:33:47 #налогиснедвижимости

МАТКАПИТАЛ И ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ

При использовании маткапитала для оплаты имущества родителями, возникают особенности исчисления имущественного вычета:

ИЗ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ДЛЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА СУММУ МАТКАПИТАЛА НАДО ВЫЧИТАТЬ

Если родители покупают квартиру с использованием маткапитала, получить налоговый вычет можно только с той суммы, которая оплачена собственными средствами. С суммы маткапитала или других видов господдержки, вернуть налог нельзя.

Например, квартира стоит 2 млн ₽ , из них 500 000 ₽ оплачено маткапиталом. Вычет для возврата НДФЛ — 1 500 000 ₽.

Следить за этим должен сам налогоплательщик, который заявляет вычет. Налоговая может вернуть налог и со всей стоимости квартиры, но потом разберется и предъявит претензии.

ВЕРНУТЬ НАЛОГ В БЮДЖЕТ, ЕСЛИ СНАЧАЛА ПОЛУЧИЛИ ВЫЧЕТ, А ЗАТЕМ ИСПОЛЬЗОВАЛИ МАТКАПИТАЛ

При покупке квартиры или дома в ипотеку можно сразу заявить вычет со всей стоимости объекта, хотя ее часть уплачена кредитными деньгами.
Если после получения вычета семья получит право на маткапитал и вложит его в ипотеку, получится, что часть суммы семья оплатит не своими деньгами. А значит, права на вычет из этой суммы не будет.

Например, родитель купил квартиру за 2 000 000 ₽, из них 500 000 ₽ — первоначальный взнос, а остальное — кредит. Далее он получил налоговый вычет 260 000 руб с 2 млн стоимости квартиры. Через какое-то время родили ещё одного ребёнка и вложили маткапитал- 693 тысячи в ипотеку. Но вычет он получил со всей суммы, а теперь вышло, что 693 000 — это не его деньги. В этом случае придется вернуть излишне полученный НДФЛ в размере 90 090 ₽: 693 000 ₽ × 13%.
То же самое касается и 450 000 на ипотеку для многодетных. Открыть/Комментировать

2022-06-08 12:31:46 КАК МЫ КОНСУЛЬТИРУЕМ?

Почти каждый день нам поступают вопросы от подписчиков, и они начинают удивляться, почему на консультацию надо записываться заранее. «Это всего лишь вопрос, что там готовить? Проконсультируйте по телефону сейчас». - говорят некоторые.

Почему мы так не делаем?
Поясняем.

Почему мы планируем консультации?

Мы изучаем региональное законодательство. В каждом регионе имеются свои особенности налогообложения, преференции и специфика. К примеру, предприниматель оказывает бытовые услуги, либо имеет небольшое производство и работает недавно. В большинстве регионов введены налоговые каникулы для социальной, производственной, научной сфер.

То есть мы на старте рассматриваем возможность экономии налогов для клиента.

Мы изучаем свежую судебную практику по аналогичным спорным вопросам. Если вчера фнс оперировала практикой одной, то уже сегодня они также смотрят и опираются на новые решения судов. Критерии, выводы судов будут ими учтены.

Здесь мы учитываем риски, которые важно понимать и учитывать в способах реализации тех или иных проектов

Мы анализируем самого клиента, структуру бизнеса, налоговую модель, направления деятельности, выявляем тонкие места, упущенные возможности, возможные риски и убытки, вплоть до формулировок в документах. Задаём уточняющие вопросы. Смотрим на структуру бизнеса со стороны, глазами проверяющих.

На этом этапе производим анализ всей деятельности предприятия: взаимоотношения с клиентами, документооборот, взаимодействия с учредителями, денежные потоки, виды деятельности по системам налогообложения. Выявляем то, что есть и правильно ли всё работает. Выдаем возможные варианты повышения эффективности налоговой модели. Анализ идёт как в ретроспективе, так и с учётом плановых показателей на будущее.

В итоговом конспекте консультации клиент получает:
независимый анализ имеющейся налоговой модели бизнеса, либо проблемной ситуации (ответственность, возможные претензии, риски),
варианты новой структуры (расчеты, аналитика, сравнение), с учётом действующих возможностей, на основе полной собранной нами информации.

То есть подготовка к полноценной консультации требует фокус внимания эксперта на вопросе, и объём времени на подготовку, поскольку идёт полное погружение в вопрос.

Мы прорабатывали эту модель консультаций более года, и именно такой подход даёт максимальный результат для клиента. Ответить в одной плоскости нам неинтересно, нам важен результат, поэтому вопрос мы рассматриваем со всех сторон. Во внимание принимаются также алгоритмы ПО проверяющих, инструкции и планы, используемые инспекторами, которые спускаются сверху, и не только. Открыть/Комментировать

2022-06-06 10:41:08 КАК ИП МОЖЕТ СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ ПРИ ПРОДАЖЕ НЕДВИЖИМОСТИ

В случае продажи ИП недвижимости, не используемой в предпринимательской деятельности, к цене продажи будет применена нома ст.214.10 НК РФ, то есть налог будет исчисляться с суммы не менее 0,7 от кадастровой стоимости.

Если же ИП продаёт коммерческую недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности, при исчислении налога УСН со стоимости продажи данная норма не применяется.

То есть, цена продажи может быть ниже кадастровой стоимости объекта.
Положения ст. 240.10 НК РФ, устанавливающие особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, требующие учитывать кадастровую стоимость проданной недвижимости на 1 января года продажи (п. 2 ст. 214.10 НК РФ), применимы исключительно к доходам, облагаемым НДФЛ.
То есть при расчете налоговых обязательств по УСН учитываются фактически полученные налогоплательщиком доходы, установленные договором купли-продажи и подтвержденные первичными документами.

Таким образом, налоговую базу по УСН, как и выручку в бухгалтерском учете, будет формировать доход в размере цены, согласованной сторонами в договоре купли-продажи.

По общему правилу для целей налогообложения цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Наличие независимой оценки может служить подтверждением реальности сделки, например, в случае возникновения у налогового органа предположений об искажении сведений о фактах хозяйственной жизни (п.1 ст. 54.1, п.5 ст. 82 НК РФ, письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@).

Практика: История ИП, который продал недвижимость по цене в 3 раза ниже кадастровой стоимости постановление АС Уральского округа №А47-3406/2021 от 25.01.2022. Открыть/Комментировать

2022-06-03 11:43:17 ДОГОВОРИТЬСЯ МОЖНО

Сегодня хочу рассказать историю о том, как мы договорились с инспекцией и отстояли патенты по одному телефонному звонку.

К нам обратился клиент на ведение, сам ИП подал заявления на патенты в разных регионах, и не учёл того факта, что есть лимит площади по виду деятельности, и по обоим патентам получалось больше лимита. Ответов ещё не было, заявления были поданы накануне обращения к нам. Мы сразу же пояснили, что в таком случае будет отказ в выдаче одного из патентов.

Предпринимателю вести деятельность кроме как на патенте было бы невыгодно, и он не знал что делать.

Приняли решение немного уменьшить площади на патенте, остальную часть вывести на УСН, чтобы уложиться в лимит. Однако отозвать патент мы уже не можем, ведь в случае отказа новый дадут только в следующем году. По второму автоматически придёт отказ. Что делать?

Мы позвонили в ФНС и использовали следующие приёмы:
⁃ рассказали историю о том, как Маше - молодому предпринимателю на старте сложно было нанять специалиста, и она решила сама заниматься налогами, и допустила ошибки в площадях, а ведь она хочет вести бизнес и законно платить налоги. Приём использования имени - хороший способ увидеть в Вас человека, а не просто налогоплательщика. Использование имени в переговорах смягчает обстановку и способствует доверию;

⁃ попросили помощи, используя слово «как». То есть: Как мы можем это исправить? Как нам поступить в этой ситуации? Волшебство таких вопросов заключается в том, что оппонент в этом случае погружается в вопрос, и начинает его решать, и предлагать возможные лучшие -НАШИ- варианты выхода из ситуации. То есть мы дали ему иллюзию контроля над ситуацией, выразив уважение к нему, и подтолкнув его к решению вопроса в нашу пользу. Далее наплавляя его к тем решениям, которые выгодны нам.

⁃ инспекторы сами поправили в системе заявления и выслали патенты. Всё сложилось наилучшим образом, нам не пришлось даже писать пояснения и высылать подтверждающие документы.

Договориться можно, главное использовать правильные слова и вопросы, с нужной интонацией.
Эти приёмы работают везде: хотите вы купить машину, либо квартиру, либо получить скидку от поставщика. Открыть/Комментировать

2022-06-03 10:08:26 ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИЯ ДОГОВОРОВ

Налоговый кодекс даёт право налоговикам переквалифицировать подозрительные сделки. Цель одна - доначислить налоги.

Наиболее популярные:

Займы от учредителя - в сокрытую выручку.

Если учредитель регулярно выдаёт займы своей компании, это говорит о том, что часть выручки проводят в чёрную, а для расчетов денег не хватает, далее она заносится на счёт. Если это регулярная история, ФНС захочет узнать природу этих средств и в случае неподтверждения источника возникновения, постарается квалифицировать их в выручку, с доначислением налогов.

Подотчётные в зарплату.

Об этом мы не раз писали на канале.
Так, если подотчётное лицо не отчитывается, а ему регулярно переводят деньги, имеет место скрытая выплата зарплаты. К тому же, если нарушены сроки отчётов или возврата средств, на данные суммы начисляют НДФЛ и взносы.

Договор аренды – в договор безвозмездного пользования.

Если имеет место аренда имущества, то должны быть и оплаты по нему. В противном случае, данную аренду переквалифицируют в договор безвозмездного пользования, и доначисляют налоги на внереализационный доход компании с рыночной стоимости.

Услуги по перевозке – в аренду ТС

Для осуществления перевозок у исполнителя должны быть ресурсы для этого, в том числе трудовые. Иначе договор перевозки будет признан договором аренды, а если при этом управляют ТС водители заказчика, то это уже аренда с экипажем, где и страховые взносы, и НДФЛ.

Заемные средства – в авансовые платежи, в дивиденды.

Так, если компания выдаёт займ учредителю, который его не возвращает, и при этом имеется нераспределенная прибыль, данные займы переквалифицируют в дивиденды и начислят НДФЛ.

Также, налоговики признают займ авансом, если длительное время он не возвращался, полностью или хотя бы частично. И не было попыток взыскания со стороны того, кто его выдал.

Договор займа – в договор поставки.

Фирмы для удержания лимита на спецрежимах заключают договоры займа с заказчиками, и проводят так платежи. Если к тому моменту выручка приближена к лимитам и договор займа фиктивный, контролёры переквалифицируют данные оплаты в счёт договора поставки и снимут фирму со спецрежима, доначислив налоги уже на ОСНО.

Договор с управляющим-ИП – в трудовой договор.

Фактическое исполнение трудовых обязанностей с фиксированными платежами, без привязки к финансовому результату, нерыночные суммы вознаграждений, и ещё ряд признаков фиктивного договора управления с ИП, - повод для переквалификации договора управления в трудовой.

Компенсационные выплаты – в зарплату.

Все компенсационные выплаты имеют лимиты и ограничения, кроме того, требуют документального оформления. Иначе, данные выплаты будут признаны заработной платой с доначислением взносов и НДФЛ.

Деятельность физического лица – в предпринимательскую деятельность.

Частые операции по купле-продаже недвижимости за короткое время, получение оплат по договорам аренды имущества, направлены на систематическое получение прибыли, а значит это – предпринимательская деятельность.

Роялти – в дивиденды.

Если компания получила бесплатно доступ к ноу-хау ещё до заключения лицензионного соглашения, оплату вознаграждения по нему, произведенную только через два года, посчитают скрытыми дивидендами. Открыть/Комментировать

2022-06-01 09:11:12 МРОТ УВЕЛИЧЕН С 1 ИЮНЯ

С 1 июня МРОТ увеличивается на 10% до 15 279 руб. Также на 10% вырастут пенсии и прожиточный минимум.

Постановление 953 от 28.05.2022 подписал Михаил Мишустин.
Прожиточный минимум составит:
на душу населения – 13 919 рублей;
для трудоспособного населения – 15 172 рубля;
для детей – 13 501 рубль;
для пенсионеров – 11 970 рублей. 

Работодатель должен понимать, что он сильно рискует, если его работники получают зарплату ниже МРОТ. Трудовая инспекция может его оштрафовать. Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, такое нарушение влечет предупреждение или наложение административного штрафа:
на должностных лиц — в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, — от 1 000 до 5 000 руб.;
на юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб.

За повторное нарушение штраф на должностных лиц составляет:
от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, — от 10 000 до 30 000 руб.; на юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Не забываем проиндексировать заработные платы сотрудникам, чтобы исключить претензии контролирующих органов. Открыть/Комментировать

2022-05-30 09:43:03 КОМПЕНСИРОВАТЬ КОМИССИИ ПО СБП ДЛЯ БИЗНЕСА БУДУТ ДО КОНЦА ГОДА

В 2021 году государство запустило меру поддержки — обнуление комиссий СБП для малого бизнеса. В марте текущего года действие программы продлили на первое полугодие, а 26.05.2022 Кабмин заявил, что мера поддержки будет работать до конца 2022 года.

Получить возмещение могут организации и ИП, которые входят в единый реестр субъектом МСП.
Субъект должен состоять в реестре на 10-е число того месяца, за который он хочет вернуть деньги. При этом никаких дополнительных действий не требуется. Главное, чтобы банк, в котором обслуживается компания (ИП) был участником программы.

Работает это так:
1. В течение первых 7 рабочих дней каждого месяца банк-участник программы передает в Минэкономразвития заявление на субсидию и прилагает к нему реестр данных о комиссиях СБП.

2. Минэкономразвития проверяет сведения и в течение 10 рабочих дней принимает решение о выдаче субсидии или отказе в ней. Если принято положительное решение — субсидия поступит в течение 10 рабочих дней.

3. В течение 5 рабочих дней со дня получения субсидии банк переведет деньги свои клиентам.

Ограничений по сумме нет — банк возместит расходы в полном объеме.

Например, Субъект МСП - магазин розничной торговли получило от клиентов 3 млн рублей за месяц через СБП. Сумма комиссии составила 21 тыс. рублей (3 млн рублей * 0,7%). Эту сумму банк предприятию полностью возместит.

Ещё не пользуетесь СБП в бизнесе? Стоит рассмотреть этот вариант приема платежей. Открыть/Комментировать