Мы открываем бизнес

2021-08-12 10:01:15 Under Markets: канал по выгодному инвестированию

Наш портфель в июле:
+0,96% за месяц%
+13,9% с начала года

Хочешь научиться так же

Подписывайся на канал; пользуйся ежедневными аналитикой и рекомендациями; получай чек-листы и полезные материалы на основе нашего 15-тилетнего опыта в инвестициях

https://t.me/umresearch

И всегда будешь оставаться в плюсе

Мы ежедневно подсказываем, что и когда купить и когда - продать!

А всем новым подписчикам отправим чек-лист "как выбрать акцию для покупки" - в подарок

Подписывайся

https://t.me/umresearch Открыть/Комментировать

2021-01-12 17:34:01 Как оформить премию сотрудникам к Новому году, чтобы не переплатить налоги

Для бизнесменов, выплачивающих своему персоналу премии к Новому году актуален вопрос, как лучше их оформить, чтобы не уплатить налоги сверх необходимого.

Чиновники Минфина неоднократно разъясняли, что в налоговом учете при расчете налога на прибыль и УСН (доходы минус расходы)не учитываются премии к календарным праздникам (абз. 1 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина № 03-03-06/1/49986,от 08.07.2019года, № 03-03-06/1/30897 от 19.05.2017года и от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42954). Это правило применятся и к годовой премии, если она не привязана к трудовым показателям.

Кроме того на Новогоднюю премию необходимо начислить страховые взносы, вне зависимости от ее размера (ст. 420 НК РФ, письмо Минфина № 03-15-06/76608 от 25.10.2018года). Правда страховые взносы с Новогодней премии при расчете налога на прибыль и единого налога учесть в затратах разрешается (письмо Минфина № 03-03-06/1/27562 от 15.07.2013года).

Чтобы не терять налоговые расходы и на сумму самой премии, оформите ее по документам так, чтобы это была не премия к празднику, а вознаграждение сотрудников за трудовые показатели.

Чтобы не иметь проблем с контролерами пропишите такое стимулирование персонала в трудовом договоре или ином локальном акте, бухгалтеру придется проявить фантазию, чтобы выплату к Новому году погнать под эти показатели. Благо, организация вольна самостоятельно определять за какие трудовые заслуги, она готова поощрять сотрудников.

По общему правилу премии производственного характера учитывают в расходах при расчете налога и на упрощенке (ст. 135, 191 ТК РФ, абзац 1 статьи 255, пункт 21 статьи 270, пункт 1 статьи 346.16 НК РФ).

Для этого премирование сотрудников оформите одним из способов:

- в трудовом договоре;

- в трудовом договоре сделать отсылку на коллективный договор, где говорится о премировании;

- сделать в трудовом договоре отсылку к Положению о премировании;

- написать в трудовом договоре, что нужно смотреть коллективный договор, а в коллективном договоре сделать отсылку к Положению о премировании.

Общий смысл такой - или непосредственно в трудовом договоре или в каком-то другом локальном акте, должен быть описан алгоритм начисления премий за трудовые показатели. Минфин с признанием в составе налоговых расходов указанных премий согласен (письма № 03-03-06/1/49986 от 08.07.2019года, № 03-03-06/1/75456 от 16.12.2016года, № 03-03-06/59431 от 16.10.2015года). Открыть/Комментировать

2021-01-12 15:10:06 Вопросы о сомнительных поставщиках

Руководство организации получило письмо, в котором региональные налоговики приглашают на допрос. Тема разговора: сделки с сомнительными поставщиками. Контролеры собираются выстроить диалог так, чтобы впоследствии получить «уточненку» и доплату НДС. Опытные бухгалтеры и юристы легко могут догадаться, какие именно вопросы прозвучат на встрече. Представителю компании важно правильно на них ответить.

Вопрос №1. Откуда взялся этот контрагент, где вы его нашли?

Главное здесь: необходимо убедить налоговиков, а возможно и суд, что контрагент был найден в результате конкурсных процедур, где учитывались самые разные критерии.

Доказательной базой может послужить конкурсная документация, из которой очевидно, что при выборе поставщика вы были достаточно осмотрительны. Необходимо рассказать, на основании каких критериев выбран контрагент. Доказать, что функции комиссии не были фиктивными.

Что пригодится:

Приказ о создании конкурсной комиссии по выбору поставщиков.
Протоколы заседаний данной комиссии.
Коммерческие предложения выбранного поставщика и конкурентов.
Внутренние инструкции об оценке добросовестности другой фирмы.
Наиболее точные данные о взаимодействии с сотрудниками контрагента (даты, телефоны, ФИО и пр.)
Налоговый инспектор обязательно спросит, сколько времени прошло между получением коммерческого предложения и подписанием договора, с кем конкретно происходило общение в рамках предварительного отбора, где именно подписывали договор.

Крайне не рекомендуется выбирать поставщиков только на основании сравнения цен в коммерческих предложениях. Такую процедуру посчитают формальной. Открыть/Комментировать

2021-01-08 17:18:49 Отмена деклараций по УСН и налогу на имущество

23 декабря ФНС опубликовала письмо № АБ-3-12/8504@, в котором сообщила, что в ближайшей перспективе освободит налогоплательщиков на УСН «Доходы» от сдачи налоговой декларации

Также налоговики планируют отменить декларацию по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Это, в первую очередь, административные и торговые центры, а также нежилые помещения.

Как будут считать налог без деклараций?

Налог на УСН — исходя из сведений, зафиксированных онлайн-ККТ;
Налог на имущество организации — исходя из сведений, получаемых от Росреестра. Открыть/Комментировать

2021-01-08 11:03:55 Патентная система 2021 года

С отменой ЕНВД патент стал самой выгодной альтернативой для предпринимателей, так как на ПСН тоже нет сложного учёта, а налог не зависит от фактических доходов. Но в силу ограничений патент многим ИП ранее не подходил или был не выгоден. В новом году все меняется – в патентную систему внесли революционные изменения (Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 373-ФЗ). Как будет выглядеть патентная система налогообложения в 2021 году? Пройдёмся по всем изменениям подробно.

Разрешённые виды деятельности

Если раньше в НК РФ был закрытый список из 63 видов деятельности, то теперь напротив, перечислены виды хозяйственной деятельности, при которых применять патент для ИП на 2021 год нельзя.

В список неподходящих вошли:
деятельность в рамках договоров простого товарищества;
услуги финансового характера;
сделки по ценным бумагам (акции, облигации и пр.);
доверительное управление чужим имуществом;
разведка и добыча полезных ископаемых на территории страны;
производство подакцизных товаров;
торговля оптом и по договорам поставки.

Также нельзя будет применять ПСН по автотранспортным услугам, если на балансе организации или в аренде у ИП больше 20 единиц транспорта, предназначенных для оказания таких услуг.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2021 году таковы, что разрешённых разновидностей деятельности в НК РФ теперь 80. А опытным бухгалтерам нетрудно заметить, что список практически полностью дублирует прежний список для ЕНВД.+

Для справки! Несколько прежних позиций немного подкорректировали. Например, в деятельность по ремонту и пошиву различных изделий, изготовление головных уборов и пр. добавили слова «по индивидуальным заказам населения».

Разбираясь в вопросе, какие изменения для ИП принесут патенты в 2021 году, нельзя забывать, что многое зависит от местного законодательства в каждой области, крае, республике в составе РФ. Открыть/Комментировать

2021-01-07 22:11:51 Налоговые каникулы 2021 года

Если вы впервые стали предпринимателем и открываете производство, гостиницу, собираетесь заниматься наукой или оказывать услуги населению, возможно, вам не придется платить налоги первые два года. Потому что для тех, кто применяет патентную систему или упрощенку доступны налоговые каникулы в 2021 году. Из статьи ниже вы узнаете, на каких условиях можно ими воспользоваться.

Где и при каких обстоятельствах можно использовать налоговые каникулы

Налоговый кодекс РФ дает право внедрять каникулы для бизнесменов по всей территории России. Но это именно право, а не обязанность, поэтому власти субъектов РФ могут сами решить, вводить такие налоговые каникулы в 2021 году для ИП и других участников рынка у себя в регионе или нет. Сразу хочется отметить, что практически везде, кроме Республики Татарстан, власти этим правом воспользовались.

Но если вы хотите воспользоваться каникулами, сначала найдите закон своего субъекта РФ, убедитесь, что он действует, а если так, то до какого срока.

Дело в том, что норма о каникулах действовала только до 31 декабря 2020 года, поэтому многие регионы у себя прописали эту дату заранее. Но законом от 31 июля 2020 г. (идет под № 266-ФЗ) право на каникулы пролонгировали до конца 2023 года. Учитывая это, нужно смотреть, продлили налоговые каникулы до 2021 года конкретные субъекты РФ или нет, успели ли они подкорректировать свои местные законы. Открыть/Комментировать

2021-01-07 18:13:45 Что делать, если директора с представителем не пускают на прием к инспектору?

Бывает, что налоговая инспекция вызывает директора к себе на ковер - дать показания, например при камеральной проверке или на комиссию по легализации налоговой базы по НДС. И если ты не придешь в налоговую по требованию, налоговый инспектор может оштрафовать компанию и внесет запись в акте проверки о противодействии налоговому контролю. И если дело дойдет до суда, то этот факт сыграет против тебя.

А по факту инспекторы в налоговой не хотят разговаривать с директорами, прикрываются коронавирусом или просто не пускают их в кабинет. А в довесок к этому инспекторы штрафуют за неявку по статье 19.4 КоАП. То есть по сути они злоупотребляют своим положением. Чтобы бороться с таким произволом пригодится жалоба на инспектора. Этим документом ты подтвердишь, что вообще отреагировал на требование и приходил в инспекцию или отправлял представителя с доверенностью, а еще научишь инспектора знанию НК, КоАП. И в следующий раз он будет более вменяемый.

Инспекторы не имеют права устанавливать ограничения в отношении директоров и лиц по доверенности. Открыть/Комментировать

2020-12-28 19:29:13 Что делать если ИП на патенте получил платеж с НДС ?

Если в платежном поручении покупателем выделен НДС, то продавец на каком-либо из специальных режимов налогообложения не обязан платить этот налог в бюджет. Это относится к ситуациям, когда по ошибке в договорах покупатель и продавец указали цену с учетом НДС. В письме № 03-07014/9470 от 15 февраля 2018 г. Минфин разъяснил, что субъект на специальном режиме должен уплатить НДС только в том случае, если выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога.

Основанием для зачисления НДС в пользу бюджета является счет-фактура. В письме № СД-2-3/203@ ФНС дала пояснение, что если продавец не выставил клиенту счет-фактуру, а последний не принял налог к вычету, то нет и обязанности по уплате НДС.

В подобных ситуациях желательно предусмотреть дополнительное соглашение. В нем необходимо прописать, что продавец не платит НДС, потому что находится на УСН либо другом специальном режиме налогообложения. Это снизит вероятность того, что покупатель внезапно сделает запрос на счет-фактуру с указанием НДС либо выставит требование о снижении цены пропорционально сумме налога. Чтобы сэкономить, можно запросить у клиента письмо о том, что НДС в платежке выделен по ошибке. Открыть/Комментировать

2020-12-28 16:04:01 Что делать если ИП на патенте получил платеж с НДС ?

Если в платежном поручении покупателем выделен НДС, то продавец на каком-либо из специальных режимов налогообложения не обязан платить этот налог в бюджет. Это относится к ситуациям, когда по ошибке в договорах покупатель и продавец указали цену с учетом НДС. В письме № 03-07014/9470 от 15 февраля 2018 г. Минфин разъяснил, что субъект на специальном режиме должен уплатить НДС только в том случае, если выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога.

Основанием для зачисления НДС в пользу бюджета является счет-фактура. В письме № СД-2-3/203@ ФНС дала пояснение, что если продавец не выставил клиенту счет-фактуру, а последний не принял налог к вычету, то нет и обязанности по уплате НДС.

В подобных ситуациях желательно предусмотреть дополнительное соглашение. В нем необходимо прописать, что продавец не платит НДС, потому что находится на УСН либо другом специальном режиме налогообложения. Это снизит вероятность того, что покупатель внезапно сделает запрос на счет-фактуру с указанием НДС либо выставит требование о снижении цены пропорционально сумме налога. Чтобы сэкономить, можно запросить у клиента письмо о том, что НДС в платежке выделен по ошибке. Открыть/Комментировать

2020-12-28 13:39:02 Как налоговики проверяют расчеты по новым правилам? Часть 3

Какую сумму можно выдавать под отчет?

Если сумма выдается под отчет, то она не может быть ограничена в размере. Однако сам подотчетный обязан соблюдать лимит в 100 тыс. руб. во время оплаты наличными товаров, услуг и работ иных организаций.

Лишнюю подотчетную сумму нужно сдавать в банк. У некоторых собственников бизнеса может возникнуть вопрос: что делать, если подотчетник уже сдал неизрасходованный остаток, а вместе с тем другому работнику нужно выдать новую сумму под отчет? Возможно ли в данном случае избежать участия банка? Ответ — нет. ЦБ РФ регламентирует, что возвращенные от подотчетника неизрасходованные средства следует для начала внести на расчетный счет, а только потом их можно снимать, оприходовать в кассу и выдавать второму сотруднику.

Также старые правила регламентировали обязанности рассчитываться по аренде недвижимости исключительно теми средствами, которые были получены со счета. Обновленное законодательство ничего не предписывает по данному поводу, но правила дают возможность тратить наличную выручку на оплату подобных услуг. ЦБ РФ не спешит разъяснить этот вопрос.

Существующие мошеннические схемы с наличным расчетом

Налоговые органы с подозрением и скепсисом относятся к операциям, в которых юридическое лицо расплачивается с контрагентом наличными средствами. Обосновывается это тем, что сделка, совершенная без участия банка, может оказаться фиктивной, притворной или вовсе противоправной.

Некоторые фирмы используют пару схем систематического ухода от налогов при помощи системы наличных расчетов. Любая из подобных махинаций незаконна и может повлечь за собой доначисления и другие санкции.

Признание фиктивной дебиторки в расходах

Суть нечестного метода состоит в том, что фирма наличными средствами оплачивает товары и услуги, получая от поставщика услуг чеки. На самом деле деньги не получают движения. Соответственно, однодневная фирма не исполняет обязанности по поставке товаров или оказанию услуг.

Мнимое прикрытие безвозмездной передачи

Такая передача товаров, работ или услуг крайне невыгодна участвующим сторонам с налоговой точки зрения. Однако продажа за наличный расчет позволяет нивелировать данный недостаток. Даритель избегает обязанности уплаты налога на прибыль с товара, зато может заявлять вычет НДС по ним.

Завышение расходов при кассовом методе

В данном случае фирма или ИП могут признать свои расходы исключительно после их оплаты. В ситуациях, когда для экономии налога необходимо фиктивно завысить статьи расходов, используется фиктивная оплата. В данных целях некоторые используют наличные средства в качестве имитации факта оплаты. Открыть/Комментировать