Как оформить премию сотрудникам к Новому году, чтобы не перепл | Мы открываем бизнес

Как оформить премию сотрудникам к Новому году, чтобы не переплатить налоги

Для бизнесменов, выплачивающих своему персоналу премии к Новому году актуален вопрос, как лучше их оформить, чтобы не уплатить налоги сверх необходимого.

Чиновники Минфина неоднократно разъясняли, что в налоговом учете при расчете налога на прибыль и УСН (доходы минус расходы)не учитываются премии к календарным праздникам (абз. 1 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина № 03-03-06/1/49986,от 08.07.2019года, № 03-03-06/1/30897 от 19.05.2017года и от 22.07.2016 № 03-03-06/1/42954). Это правило применятся и к годовой премии, если она не привязана к трудовым показателям.

Кроме того на Новогоднюю премию необходимо начислить страховые взносы, вне зависимости от ее размера (ст. 420 НК РФ, письмо Минфина № 03-15-06/76608 от 25.10.2018года). Правда страховые взносы с Новогодней премии при расчете налога на прибыль и единого налога учесть в затратах разрешается (письмо Минфина № 03-03-06/1/27562 от 15.07.2013года).

Чтобы не терять налоговые расходы и на сумму самой премии, оформите ее по документам так, чтобы это была не премия к празднику, а вознаграждение сотрудников за трудовые показатели.

Чтобы не иметь проблем с контролерами пропишите такое стимулирование персонала в трудовом договоре или ином локальном акте, бухгалтеру придется проявить фантазию, чтобы выплату к Новому году погнать под эти показатели. Благо, организация вольна самостоятельно определять за какие трудовые заслуги, она готова поощрять сотрудников.

По общему правилу премии производственного характера учитывают в расходах при расчете налога и на упрощенке (ст. 135, 191 ТК РФ, абзац 1 статьи 255, пункт 21 статьи 270, пункт 1 статьи 346.16 НК РФ).

Для этого премирование сотрудников оформите одним из способов:

- в трудовом договоре;

- в трудовом договоре сделать отсылку на коллективный договор, где говорится о премировании;

- сделать в трудовом договоре отсылку к Положению о премировании;

- написать в трудовом договоре, что нужно смотреть коллективный договор, а в коллективном договоре сделать отсылку к Положению о премировании.

Общий смысл такой - или непосредственно в трудовом договоре или в каком-то другом локальном акте, должен быть описан алгоритм начисления премий за трудовые показатели. Минфин с признанием в составе налоговых расходов указанных премий согласен (письма № 03-03-06/1/49986 от 08.07.2019года, № 03-03-06/1/75456 от 16.12.2016года, № 03-03-06/59431 от 16.10.2015года).