Tsepova Tax-advisor

2022-05-17 11:48:58 Теперь можно и по пятьдесят ))
Банк России установил новые лимиты на переводы средств за границу для физических лиц.

В течение календарного месяца резиденты России, а также нерезиденты из дружественных стран имеют право перевести со своего счета в российском банке на свой счет или другому физическому лицу за рубежом не более 50 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Ранее лимит составлял 10 тыс. долларов. Как я и говорила, ограничения смягчаются. Посмотрим, притормозит ли это укрепление рубля Открыть/Комментировать

2022-05-05 10:30:23 Скоро в России начнет действовать свой санкционный список. Его в течение 10 дней утвердит Правительство http://kremlin.ru/acts/news/68347.
Организациям и физическим лицам, находящимся под юрисдикцией России, запрещается совершать сделки с лицами из списка, исполнять уже совершенные с ними сделки, осуществлять финансовые операции, выгоду от которых получают подсанкционные лица (разъяснения по этому пункту ждем от ЦБ), а также поставлять в их пользу продукцию и сырье.

Что это значит? Теперь перед заключением практически любой сделки (в первую очередь - внешнеторговой) нужно будет убедиться, что потенциальный контрагент не включен в санкционный список. Проверить стоит и действующих контрагентов, обязательства перед которыми еще не исполнены.
Хотя в Указе не уточняется, что под санкции могут попасть только иностранные лица, очевидно, что продолжение деятельности в России после этого станет невозможным. Следовательно можно выделить ситуации, когда проявлять излишнюю осторожность нет смысла. Например, наличие у контрагента действующего счета в российском банке можно будет считать достаточным подтверждением того, что он не затронут санкциями (иначе банк обязан немедленно прекратить его обслуживание). Открыть/Комментировать

2022-04-22 11:02:45 В дальнейшем буду актуализировать (по мере обновления) ответы на вопросы на своем сайте https://www.tax-advisor.online/faq Открыть/Комментировать

2022-04-22 11:01:37 Актуализировала вопросы и ответы про операции по иностранным счетам российских резидентов:

Можно ли переводить валюту на свой счет за границу?
Физические лица вправе переводить валюту на свои счета за границей, но не более 10 000 USD (или эквивалента в другой валюте) в месяц.
Юридическим лицам разрешены переводы в целях финансирования текущей операционной деятельности их филиалов и представительств в объеме, не превышающем размер соответствующего финансирования за предыдущий год

Можно ли переводить валюту другим физ. лицам за границу?
Физические лица вправе совершать валютные платежи в адрес других физических лиц, независимо от родственных отношений, но не более 10 000 USD или эквивалента в другой валюте в месяц

Можно ли переводить на свой счет за границу рубли?
Да, без ограничений, если иностранные банки готовы их принять. При этом на счет должны быть зачислены именно рубли (без предварительной конвертации в какую-либо другую валюту). Затем их можно без ограничений конвертировать

Можно ли переводить валюту между своими иностранными счетами?
Физические лица вправе переводить средства в валюте между счетами, открытыми в других странах, если счет открыт до 1 марта 2022 и о нем уведомлены налоговые органы РФ

Можно ли переводить ценные бумаги между своими счетами у разных иностранных брокеров или переводить от российского брокера к иностранному и наоборот?
Да, без ограничений

Какие еще операции по зачислению валюты на иностранный счет разрешены?
Физическим лицам разрешены поступления в иностранной валюте от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и иных процентных платежей.
Необходимо учесть, что зарплата - это выплаты только по трудовому договору. Доходы от предпринимательской деятельности, а также от различных форм фриланса в разрешенном списке отсутствуют.

Также в не слишком явном виде (а как разъяснения, данные отдельным лицам) ЦБ разрешил зачислять на иностранные счета, о которых уведомлены налоговые органы РФ, средства от продажи ценных бумаг, которые хранятся у иностранных организаций финансового рынка, и недвижимости, находящейся за пределами РФ.
Если крайней необходимости в продаже таких активов прямо сейчас нет, я бы посоветовала подождать более однозначных разъяснений, но в целом логика ЦБ внушает оптимизм.

На всякий случай напоминаю, до марта этого года у нас тоже было валютное законодательство и оно все еще действует, поэтому если вдруг кажется, что разрешили больше, чем было можно раньше, разочарую. Для счетов в банках тех стран, которые не обмениваются с Россией налоговой информацией в автоматическом режиме (например, Соединенное Королевство, Канада, Черногория и другие) все еще установлены жесткие ограничения по зачислению средств, например на них нельзя зачислять арендную плату, доходы от продажи ценных бумаг и недвижимости (и раньше тоже было нельзя). Правда эти ограничения должны соблюдать только резиденты, которые большую часть года проводят в России.

Можно ли расходовать средства с иностранного счета в рублях и валюте?
Да, практически без ограничений.
Можно:
- оплачивать товары, работы, услуги, аренду, медицинское обслуживание, учебу, коммунальные платежи и др.
- покупать ценные бумаги, если они хранятся в иностранных банках/депозитариях
- покупать недвижимость за пределами России

Нельзя:
- предоставлять займы в валюте
- предоставлять займы в рублях лицам из недружественных стран
- оплачивать доли в капитале юридических лиц - нерезидентов (за исключением покупки акций на бирже), но это и с российского счета делать тоже нельзя
- оплачивать взносы в рамках договора простого товарищества с инвестированием в форме капитальных вложений

Какая ответственность предусмотрена за нарушение вышеперечисленных требований?
Штраф в размере от 75% до 100% от суммы незаконной операции по статье 15.25 КоАП РФ.
Крупные штрафы в совокупности с запутанными нормами - не новшество, а давняя проблема нашего валютного законодательства. О том, как можно заплатить много миллионов за невнимательность можно почитать здесь. Открыть/Комментировать

2022-04-20 22:05:29 Срок продажи валютной выручки для экспортеров увеличен с трех до 60 рабочих дней. Смягчение требований действует для компаний, занимающихся несырьевым неэнергическим экспортом (т.е. для абсолютного большинства отраслей) и затрагивает платежи, поступившие начиная с 19 апреля.
P.S. Как я и предполагала, ограничения пошли на спад. Они были нужны, чтобы поддержать экономику в острой фазе кризиса, а дальше будут потихоньку отменяться. Вполне буднично, если кто-то ждет новости от всадников вестников апокалипсиса, то точно не на этом канале)) Открыть/Комментировать

2022-04-19 11:00:53 Продолжение предыдущего поста (валютные ограничения со множеством “если”):

Можно ли предоставлять или возвращать займы нерезидентам или получать займы от них?
Получать займы от нерезидентов на счета в российских банках разрешено, без ограничений.
Также резиденты никак не ограничены в получении на счета в российских банках сумм займов, предоставленных нерезидентам до 1 марта 2022 года, и процентов по ним. Кстати, эти операции не признаются “внешнеторговой деятельностью” и поэтому конвертировать полученную валюту в рубли не обязательно.
Предоставлять займы нерезидентам в валюте - de facto запрещено, хотя теоретически возможно при наличии разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций.
Предоставлять займы в рублях разрешено, за исключением случаев, когда заемщик - лицо из недружественной страны.
Возвращать займы нерезидентам в рублях и валюте - разрешено, но для обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед лицами из недружественных стран на сумму более 10 млн рублей в месяц предусмотрен специальный порядок исполнения - в рублях через специальный счет, открытый на имя кредитора в российском банке.

Можно ли совершать сделки с ценными бумагами и недвижимостью, если контрагент - нерезидент?
Если активы находятся за пределами России (ценные бумаги хранятся у иностранной организации финансового рынка) и расчеты по ним производятся через иностранные счета, то сделки разрешены.

По активам, находящимся в России, установлены следующие условия:
Сделки с российскими гражданами осуществляются без ограничений, независимо от наличия гражданства/ВНЖ других стран.
Сделки между резидентами и нерезидентами из стран, не относящихся к недружественным, разрешены, если предметом таких сделок не являются ценные бумаги и недвижимое имущество, приобретенные после 22 февраля 2022 г. указанными иностранными лицами у лиц из недружественных стран.
Сделки между резидентами и нерезидентами из “недружественных” стран возможны только с разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. Сделки на бирже тоже будут разрешены после допуска к ним нерезидентов
Сделки с недвижимостью между резидентами и физическими лицами из “недружественных” стран разрешены, в том числе безвозмездные (дарение, пожертвование). В случае покупки недвижимости у нерезидента средства должны зачисляться на специальный счет в российском банке.
Резидентам также разрешено исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве с лицами из “недружественных”.

Вопросы про операции по иностранным счетам выделила в отдельный блок, обновлю его на этой неделе Открыть/Комментировать

2022-04-18 11:01:16 В выходные актуализировала основную информацию о международных расчетах (получился лонгрид, поэтому буду публиковать частями):

Какие страны ввели санкции против России и на этом основании признаются “недружественными”?
Список стран утвержден Правительством, в нем на данный момент 48 государств и территорий, включая США и ЕС https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_411064/e8730c96430f0f246299a0cb7e5b27193f98fdaa/

Какие банки попали под блокирующие санкции (SDN-лист)?
Сбер, Альфабанк, ВТБ, Открытие, Новикомбанк, Промсвязьбанк, Совкомбанк, “Россия” и еще несколько некрупных банков.
Это значит, что платежи в “недружественные” страны и из них не выполняются, а в остальных странах (дружественных) все зависит от решения конкретной финансовой организации, но на практике в данный момент это скорее нет, чем да.
Переводы валют “недружественных стран” (долларов США, Евро, фунтов, австралийских и канадских долларов и др.) даже по России с участием этих банков не работают. Для перевода средств со своего счета на свой в другом банке валюту придется поменять на рубли.

Какие банки частично затронуты санкциями, но проводят платежи в валюте?
Газпромбанк, РСХБ

В отношении каких банков не введены санкции?
Их большинство: Тинькофф, Уралсиб, Райффайзенбанк, Почта банк, Русский стандарт, ЮниКредит, Росбанк и другие

Можно ли получать оплату в валюте из-за границы на свои счета в российских банках, не попавших под санкции?
Да, можно (если, конечно, речь не идет о расчетах за газ)).
Если валюта получена в рамках внешнеэкономической деятельности, 80% выручки нужно конвертировать в рубли в течение 3 рабочих дней. С 16 апреля можно уменьшить эту сумму на ряд расходов, например, оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов.

Можно ли рассчитываться с контрагентами в валюте за товары/работы/услуги через счета в российских банках, не попавших под санкции?
Да, можно. Расчеты за большинство товаров проводятся без ограничений.
При заключении контрактов, в рамках которых нерезиденты выполняют работы, оказывают услуги, передают результаты интеллектуальной деятельности, нужно учитывать ограничения в сумме авансовых платежей (в большинстве случаев - не более 30% от суммы контракта).
Сейчас многие банки предлагают открытие валютных счетов в самых разных валютах. Расчеты в юанях потихоньку становятся трендом нового времени, который уже подхватил даже малый бизнес. Полностью система расчетов еще не отлажена, но адаптация бизнеса к новым условиям идет полным ходом.

To be continued… Открыть/Комментировать

2022-04-04 16:56:20 И наконец, важно определить, как долго Вы планируете оставаться резидентом новой страны, т.к. некоторые развитые страны просят при прекращении налогового резидентства заплатить так называемый “exit tax” в размере налога, который необходимо было бы заплатить при продаже всех активов резидента. Сами активы при этом не продаются, это просто механизм расчета стоимости “утраты резидентства”. Около полугода назад именно этот налог стал предметом претензий на $500 000 000 от налоговой службы США к основателю небезызвестного банка https://www.tinkoff.ru/invest/news/683068/ Открыть/Комментировать

2022-04-04 16:54:35 Об изменении налогового резидентства физического лица
Сейчас многих интересуют юридические аспекты переезда в другую страну. С точки зрения налоговых обязанностей ключевым является вопрос, как много времени Вы планируете проводить в другой юрисдикции?

“Запасной аэродром” в виде резидентства/ гражданства за инвестиции в другой стране чаще всего предоставляет право, а не обязанность проживать этой стране, хотя для точного ответа потребуется проанализировать условия конкретной программы по предоставлению такого гражданства/резидентства.
Если Вы продолжаете большую часть года находиться в России, то с точки зрения уплаты налогов НИЧЕГО не меняется. Вы по прежнему остаетесь налоговым резидентом РФ и обязаны декларировать и уплачивать в России налоги со своего общемирового дохода, данные в рамках автоматического обмена по-прежнему отправляются в РФ.

Если же речь идет о проживании в другой стране более полугода в течение года (такой срок установлен в большинстве стран для признания физического лица налоговым резидентом), то у Вас могут появиться налоговые и другие обязанности по новому месту жительства. Часто это оказывается сюрпризом. Я не буду анализировать особенности налогового законодательства какой-то конкретной страны, а вместо этого дам несколько универсальных рекомендаций. Итак, что стоит выяснить о стране до того, как становиться ее налоговым резидентом?
Особенности признания налоговым резидентом. Зная их, Вы сможете точно спрогнозировать, когда у Вас появятся обязанности, перечисленные ниже, и либо подготовиться к их выполнению, либо вовремя покинуть страну временного размещения
Существуют ли в этой стране валютные ограничения для резидентов? Это не пережиток прошлого, они по-прежнему сохраняются во многих государствах, например, в Китае, Индии, Казахстане, Беларуси, и могут быть жестче, чем в России. Например, резидентам Индии запрещено открывать валютные счета без специального разрешения резервного банка
Условия налогообложения доходов. В подавляющем большинстве стран налоговые резиденты обязаны уплачивать налоги со своего общемирового дохода. Это означает, что в новой юрисдикции потребуется декларировать все доходы, включая полученные в России, и уплачивать с них налоги (налог, удержанный в России можно вычесть при наличии между странами соглашения об избежании двойного налогообложения). Во многих странах ставка налога на доходы физических прогрессивная и зависит от общей суммы доходов налогоплательщика (полученных по всему миру, а не только в этой стране). Например, в Италии она достигает 43% при доходе от €75 000 в год, а в Соединенном Королевстве - 45% при годовом доходе более 150 000 £
Наличие дополнительных обязанностей. В некоторых странах, например, в США, Канаде, Испании, Франции, Японии, резиденты обязаны уведомлять государственные органы о наличии активов в других странах, независимо от факта получения дохода. В Испании физические лица обязаны ежегодно заполнять форму modelo 720 в отношении всех активов за пределами Испании дороже € 50 000, включая недвижимость
Также неприятным сюрпризом для состоятельных граждан может стать наличие в юрисдикции “налога на богатство”, который с определенной периодичностью уплачивается со стоимости всего имущества налогоплательщика, если она превышает определенный лимит Открыть/Комментировать

2022-04-01 09:56:56 Новость
С сегодняшнего дня резиденты России вправе переводить на свои счета за границей, а также на счета других физических лиц (независимо от родственных отношений) не более 10 тыс. долларов США или эквивалент в другой валюте в месяц.
Это решение ЦБ частично поможет разобраться с бытовыми вопросами владельцев активов в других странах, такими как оплата коммунальных и других платежей за иностранную недвижимость https://www.cbr.ru/press/event/?id=12783 Открыть/Комментировать