В конце 2022 года мы публиковали самые распространенные основа | Тот самый 115-ФЗ

В конце 2022 года мы публиковали самые распространенные основания для отнесения к среднему или высокому уровню риска ЗСК (https://t.me/tot115fz/1385).

Одним из популярных оснований, по которым компании вылетают в желтую или красную зону, является «Сомнительные транзитные операции».

Наши коллеги из сервиса проверки контрагентов @check115fz_bot попросили нас опубликовать, что же означает это основание подробнее.

У ЦБ есть пояснения, что они понимают под транзитными операциями:
«Транзитные» безналичные переводы являются одним из промежуточных звеньев цепочки легализации, и как правило, представляют собой многочисленные перечисления по банковским счетам, сопровождающиеся дроблением исходящих платежей на несколько транзакций и их последующим аккумулированием на счетах третьих лиц. Нередки случаи использования различных банков в качестве инфраструктуры для «транзитной» деятельности.

Преимущественно «транзитные» безналичные переводы используются юридическими лицами для совершения операций по фиктивным основаниям (в том числе, под видом оплаты товаров, работ, услуг или займов) и/или с использованием банковских счетов, открытых на подставных владельцев (в основном технических компаний). Также весомую долю составляют «транзитные» перечисления со счетов юридических лиц на счета индивидуальных предпринимателей, в целях их дальнейшего обналичивания. Менее распространены переводы средств в обратную сторону – со счетов ИП в адрес ЮЛ.

Транзитные компании характеризуются низкой налоговой нагрузкой и малым числом персонала (не соизмеримым с масштабом оборотов по счету), ведь цель их деятельности не извлечение прибыли, а прогон денежных средств через банковские счета. Также, транзитные компании на ОСН имеют высокую долю вычетов по НДС (как правило свыше 89%).

Есть еще косвенные признаки транзитных компаний, например, большое число заявленных кодов ОКВЭД, много открытых счетов в разных банках и пр.
Конечной целью проведения «транзитных» операций зачастую является уклонение от уплаты налогов, обналичивание, реже – вывод за рубеж.

@tot115fz