Налоги с зарплаты при удаленной работе на российского работода | Налоги релоканта

Налоги с зарплаты при удаленной работе на российского работодателя (если вы больше не налоговый резидент РФ - более 183 дней за пределами РФ)

Российский НДФЛ

Если вы, удаленно работая с территории другого государства на российского работодателя, потеряете статус налогового резидента РФ (то есть срок вашего нахождения в РФ станет меньше 183 дней в течение 12 месяцев), ваша заработная плата не должна будет облагаться НДФЛ.

Это связано с тем, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ только в случае, если эти доходы получены от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

При этом источник дохода в виде заработной платы определяется не по месту выплаты дохода или нахождения работодателя, а по месту выполнения работы сотрудником. Если сотрудник выполнял трудовые обязанности за пределами РФ, доход в виде заработной платы считается полученным им от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Соответственно, при потере вами статуса налогового резидента РФ ваш российский работодатель не будет иметь права удерживать НДФЛ с вашей зарплаты, если вы работаете за пределами РФ. Для уменьшения налоговых рисков крайне целесообразно, чтобы в трудовом договоре (доп. соглашении к нему) было указано, что вы работаете на территории определенного иностранного государства. Хоть и обязательность наличия соответствующего положения в трудовом договоре для возможности не платить НДФЛ в рассматриваемой ситуации не вытекает из норм НК РФ, на необходимость указания места работы в трудовом договоре обращает внимание Минфин (см., например, письмо Минфина России от 04.08.2022 N 03-04-05/75657).

Плохая новость заключается в том, что в Минфине, по-видимому, оценили потенциальные потери бюджета в случае массового "превращения" всех покинувших Россию налоговых резидентов в "налоговых нерезидентов". И в декларируемых целях заботы о равноправии всех трудящихся (чтобы НДФЛ платили и оставшиеся, и уехавшие) Минфин предложил поправки в НК РФ, согласно которым покинувшие Россию должны будут уплачивать НДФЛ независимо от срока нахождения за пределами РФ.

Сомнений в том, что поправки Минфина в ближайшее время будут приняты, практически нет. Более того, не исключено, что налогоплательщики, удаленно работающие из-за рубежа, должны будут уплачивать НДФЛ по повышенной ставке 30%. Дискуссии об этом, по словам министра Силуанова, продолжаются.

Мы будем продолжать следить за развитием ситуации

Подоходный налог иностранных государств

В ситуации, когда вы будете находиться в иностранном государстве более 183 дней в течение 12 месяцев или календарного года (в зависимости от страны), в отношении вашей заработной платы больше не будет действовать освобождение от налогообложения иностранным подоходным налогом, предусмотренное соглашением об избежании двойного налогообложения (мы говорили о таком освобождении от налогов в предыдущем посте).

Как следствие, ваша зарплата будет облагаться подоходным налогом в соответствии с национальным налоговым законодательством страны, в которой вы находитесь более 183 дней (в течение 12 месяцев или календарного года).
  
Налоги релоканта