А пока мы с нетерпением ждем ошеломительной борьбы из 5 голосу | Tax Psychology

А пока мы с нетерпением ждем ошеломительной борьбы из 5 голосующих, большинство из которых причастные к ведению канала, начинаем публиковать серию постов про не совсем обычные методы налогового контроля.

Наиболее действенные методы используемые для анализа налогоплательщика при проведении предпроверочных мероприятий, также применяемые в аудите финансовой отчетности.

Помимо стандартных индикаторов и процедур, используемых налоговой службой для выявления рисковых налогоплательщиков для включения их в план проверок, инспекторы на местах могут самостоятельно, применяя, так скажем, творческий подход, выявлять проблемные организации, не попавшие в общие списки, спущенные для отработки вышестоящим налоговым органом, или специализированными инспекциями.

С сегодняшнего дня начнем знакомиться с такими методами, близкими, по сути, к методам используемым в международном и российском аудите.


Обзор СМИ (Media review)

• поиск компрометирующей информации о собственниках, руководителях организации;
• мониторинг данных о возможном влиянии на принимаемые управленческие решения лицами, официально не имеющими отношения к компании, то есть выявление так называемых «серых кардиналов»;
• поиск «обиженных», к числу которых могут относиться бывшие сотрудники налогоплательщика, контрагенты, а также конкуренты проверяемой организации.

Как говорят в стенах налоговых органов: всегда найдётся человек, который всех «сдаст». На практике работает в ста процентов случаев.

Само собой, поиск официальных данных представляет минимальный интерес. Мониторинг проводится в соответствующих телеграмм каналах, поисковиках с ключевым словом «компромат», на сайтах с отзывами, где бывшие сотрудники оставляют свои впечатления от работы в организации, мониторинг социальных сетей Facebook, ВКонтакте, Одноклассники и т.д. Иногда выложенные фотографии с совместного отдыха, и наличие определенных лиц в друзьях могут рассказать очень многое.

Например, на каком-нибудь ресурсе «отзовичкоff» (название выдумано, но перепроверять было лень), какой-нибудь сотрудник может написать:
«Кругом обман, деньги свои так и не получил, а что получил, все в конверте. Да и вообще, руководство там ни о чем, всем фактически рулит сын главного, ну и друг его, который там не работает, но зато на этого друга 10 фирм зарегистрировано, через них все и прогоняют».

А в какой-нибудь группе во Вконтакте, например, слухи и скандалы в городе Сызрань, будет написано: «на нашем заводе то, все разворовано, ни одного станка не осталось в 156 цеху, и все с попустительства руководства. Проволоку руками гнем, перчаток и тех не дают.»
Здесь, конечно, стоит упомянуть о целях проверки и пользователях отчётности. К примеру, для потенциальных инвесторов, для которых, по большей части, и проводится аудит, такая информация будет весьма печальна, для налоговых же целей, лучше было бы чтобы станки работали, но на бумаге бы их не существовало.


Примеров такой информации может быть множество, а если еще чья-нибудь бывшая жена со списком грехов бывшего мужа появится на горизионте …


Как правило, на вышеназванных ресурсах, можно найти множество полезных данных, получить представление о системе внутреннего контроля, фактах воровства или сокрытия имущества. Это своего рода отправная точка, от которой можно отталкиваться, а также ориентир какие статьи финансовой отчетности, в том числе, подвергнуть сомнению.

Данная информация весьма правдива, но обычно расположена в источниках, которые невозможно непосредственно упомянуть в актах. Такую информацию необходимо верифицировать и подтвердить, чем непосредственно занимаются на стадии проведения проверки, используя стандартные инструменты вызова свидетеля на допрос и точечный запрос документов у интересующих лиц.