Самозанятые

​​Из самозанятых в ИП

Многие задаются вопросом, надо ли в этом случае после открытия ИП повторно переходить на НПД.

Люди придумывают схемы, как обезопасить себя и случайно не слететь с НПД. В тематических форумах обсуждают такую схему — после регистрации в качестве ИП снова зарегистрироваться в качестве плательщика НПД по принципу «кашу маслом не испортишь».

Но недавно ФНС на своем сайте дала разъяснения по этой теме.

Ведомство отмечает, что в подобных случаях все просто, никакой повторной регистрации не нужно. Плательщик НПД вправе продолжить применять специальный режим для самозанятых, но уже как ИП.

Для чего самозанятому может потребоваться стать ИП? Причин может быть несколько. Одна из них, например, желание застраховаться в ФСС на случай временной нетрудоспособности. Только самозанятые-ИП могут платить добровольные взносы в ФСС (около 4 тыс. руб.), чтобы потом получить от государства, например, пособие по беременности и родам, которое составляет для ИП более 50 тыс. рублей.

​​Льготы и компенсации для самозанятых пенсионеров

Самозанятые пенсионеры имеют право на все компенсации, льготы, матпомощь, субсидии, словом, любую поддержку от государства, если проходят по требованиям. Работающим по трудовому договору такие бонусы, как правило, не полагаются. Кроме того, пенсионерам на упрощенке или ЕНВД при таком раскладе тоже откажут в выплатах.

И если человек зарегистрирован как самозанятый, но налог не платит, то есть пользуется налоговыми каникулами, ему тоже положены все привилегии. А также индексация пенсионных выплат.

​​Самозанятым пенсионерам предложили сохранить надбавки к пенсии

Если пенсионер занимается предпринимательской деятельностью или подрабатывает с применением налога на профессиональный доход, ему могут платить повышенную пенсию. Но только в том случае, если он оформит самозанятость, а не ИП.

Партия «Опора России» обратится в Министерство финансов и Правительство с предложением сохранить надбавки пенсионерам и гражданам, которые получают пособия по уходу, при регистрации ими в качестве самозанятых, если их доход не выше 2 МРОТ.

Нужно отметить, что и в настоящее время статус самозанятого не лишает пенсионеров этих привилегий. Только об этом мало кто знает.

​​ФНС будет оценивать финансовое состояние малого бизнеса и самозанятых

Федеральная налоговая служба совместно с Минфином и Минэкономразвития должна будет оценивать финансовое состояние и платежеспособность МСП и самозанятых. В случае, если они выявят какие-то негативные сценарии развития ситуации на этом рынке, ведомства должны будут оперативно докладывать в Правительство. При необходимости они будут предоставлять проекты соответствующих законов и нормативных актов.

Напомним, что на пресс-конференции Владимир Путин заявил следующее:
В районе триллиона рублей направили по разным каналам в пострадавшие отрасли... это прежде всего малый и средний бизнес... Мы мониторим ситуацию, как она развивается сейчас, смотрим на то, что будет происходить в ближайшее время. И конечно, если необходимость такая будет – она, конечно, наверное, возникнет, – будем думать и о том, что сделать дополнительно для поддержки самозанятых.

​​ФНС уточнила размеры фиксированных страховых взносов на 2021 год

ФНС предупредила налогоплательщиков, что в 2021 году сумма фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, останется на уровне 2020 года.

Как отмечается в сообщении от 17.11.2020, в следующем году страховые взносы для индивидуальных предпринимателей составят:
- на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей;
- на обязательное медицинское страхование - 8 426 рублей.

Соответствующие нормы внес в НК РФ Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ.

Для индивидуальных предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составил 20 318 рублей.

​​ФНС опубликовала Единый реестр малого и среднего бизнеса - получателей поддержки

ФНС РФ опубликовала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки. Об этом сообщает официальный сайт налогового ведомства.

Новый реестр сформирован на основании сведений, представленных федеральными и региональными органами исполнительной власти, местного самоуправления, акционерным обществом «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства», его дочерними обществами, организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

Всего в реестре содержатся сведения о 4,3 млн фактах поддержки, оказанных 1,6 млн субъектам МСП и самозанятым гражданам в 2019 – 2020 годах. Указанные сведения будут обновляться 15 числа каждого месяца.

В ведомстве также отмечают, что содержащиеся в реестре сведения можно получить через сервис реестра на сайте ФНС, систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) или в виде набора открытых данных.

​​Можно ли применять спецрежим для самозанятых при изготовлении электротехники

Минфин разъяснил, можно ли применять налог на профессиональный доход при оказании услуг по изготовлению продукции электротехнического назначения.

В письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101162 отмечается, что ограничения, связанные с применением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В частности, лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

Также не признаются объектом налогообложения НПД доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Таким образом, действующее законодательство не запрещает применять спецрежим для самозанятых при оказании услуг по изготовлению продукции электротехнического назначения, в том числе из материала заказчика.

​​Когда самозанятым не предоставят инвестиционный вычет

Минфин разъяснил, предоставляется ли инвестиционный вычет по НДФЛ физическим лицам, применяющим налог на профессиональный доход (НПД).

В письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101167 отмечается, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим для самозанятых, освобождаются от НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ установлены статьей 219.1 Кодекса.

Таким образом, при отсутствии у налогоплательщика в течение года доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%, инвестиционные налоговые вычеты не предоставляются.

Это значит, что инвестиционный вычет не предоставляется физическим лицам, применяющим спецрежим для самозанятых, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налога на профессиональный доход.

​​Можно ли применять спецрежим для самозанятых к доходам от аренды апартаментов

Минфин разъяснил, можно ли применять налог на профессиональный доход при сдаче в аренду (внаем) апартаментов.

В письме от 07.12.2020 № 03-11-11/106478 отмечается, что согласно нормам Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, не признаются объектом обложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).

При этом ЖК РФ относит к жилым помещениям жилой дом, часть жилого дома, квартиру, часть квартиры и комнату, определения понятий которых содержатся в пунктах 2 - 4 данной статьи 16 этого кодекса.

Учитывая изложенное, в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (внаем) апартаментов, специальный налоговый режим для самозанятых не применяется.