Налоговый Эксперт

2022-08-31 16:47:00 Если почта не доставила требование от ИФНС, будет ли штраф?

Избежать штрафа за неисполнение требования налоговой из-за того, что письмо не доставили почтальоны, можно через суд и при наличии доказательств вины почтовых работников.

Налоговики вправе запрашивать документы и информацию по требованиям, которые они направляют по адресу компании. Способов отправки несколько, среди них и обычная почтовая отправка заказным письмом.

Для почтовой отправки используется юридический адрес компании, указанный в ЕГРЮЛ. Именно организация отвечает за достоверность адреса, указанного в реестре, и должна обеспечить прием корреспонденции.

Правила доставки требований по почте.

Если требование о представлении документов направлено по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправления заказного письма.

Реальное наличие требования у организации по истечении указанного срока значения не имеет. Это указано в пункте 1 статьи 93 НК РФ.

Если организация не представит (несвоевременно представит) документы по требованию, которое инспекция направила заказным письмом, ее могут привлечь к налоговой ответственности (ст. 126 НК РФ).

Как отменить штраф, если письмо не доставила почта.

НК РК устанавливает, что привлечь к ответственности за непредставление документов по требованию ИФНС можно, если доказано, что налогоплательщик знал или должен был знать о соответствующем требовании, но виновно (умышленно или по неосторожности) не передал документы в инспекцию.

То есть, отменить штраф можно, но вряд ли это получится сделать путем простого пояснения, поданного в ИФНС. Скорее всего, придется обращаться в суд, где потребуется доказать, что вины компании в том, что она не получила письмо, нет.

АС Северо-Кавказского округа отменил штраф за непредставление сведений в ИНФС, поскольку налогоплательщик смог доказать, что он не получал требование, отправленное по почте (постановление от 10.02.2020 по делу № А25-2173/2018).

АС Центрального округа постановлением от 02.08.2022 № Ф10-2112/2022 по делу № А08-6559/2021 отменил назначенный инспекторами штраф, поскольку налоговикам не удалось доказать факт вручения требования и факт уклонения ИП от получения письма.

То есть, в суд нужно идти с доказательствами того, что вины, умысла или неосторожности налогоплательщика в неисполнении требования нет. Понадобятся ответы от почты и все почтовые отметки, которые обычно ставят на письмах и фиксируют в журнале прохождения корреспонденции на почте.

Сейчас есть хороший способ получить информацию об этапах прохождения заказного письма на официальном сайте почты России. Все заказные письма имеют свой уникальный номер, по которому можно увидеть весь пусть (трек) письма. Открыть/Комментировать

2022-08-31 15:47:48 Надоело обесценивание твоего труда начальниками?
Хочешь самостоятельно вести компании и ИП?
Готов вырасти профессионально и в доходе?
⠀
Меня зовут Алеся Васинкина, я бухгалтер-фрилансер со стажем работы более 15 лет и основатель онлайн Школы бухгалтеров @shkolabuhgaltera, которая за 5 лет существования выпустила больше 8000 профессионалов.
⠀
6-8 сентября проведу бесплатный интенсив "УДАЛЕННЫЙ БУХГАЛТЕР"
⠀
На ИНТЕНСИВЕ мы разберем как:
бухгалтеру вырасти в доходе
выстроить работу дома и совмещать с ней семью, хобби и быт
найти клиентов, даже если вы совсем новичок в бухгалтерии
⠀
а так же проведём мини тест-драйв уроков с флагманского курса «Удаленный бухгалтер»
⠀
Регистрируйтесь по ссылке
⠀
До встречи на интенсиве! Открыть/Комментировать

2022-08-27 11:38:02 Как «упрощенцу» НДС доначислили.

В рамках одного из недавних споров экономколлегия ВС разобралась, можно ли оштрафовать за непредставление деклараций по общей системе налогообложения, если установлено, что бизнесмен уходил от налогов с помощью УСН.

Индивидуальному предпринимателю , который работал по упрощенной системе налогообложения (УСН), доначислили более 13 млн руб. налогов и пеней, а кроме того, выписали 2000 руб. штрафа за непредставление деклараций по НДС и НДФЛ. Но суды отменили штраф, поскольку налогоплательщики, применяющие УСН, не должны подавать декларацию по НДС и НДФЛ.

С этим не согласились в ИФНС №2 по Краснодару. В своей жалобе в Верховный суд инспекция указывает: предприниматель умышленно и сознательно уходил от налогов, поэтому его и привлекли к ответственности. Он не мог не осознавать, что нарушает закон, когда использует специальные налоговые режимы и не сдает отчетность по общей системе.

Экономколлегия проверила доводы жалобы, отменила решения нижестоящих инстанций и признала позицию налогового органа законной – как и доначисления со штрафом для предпринимателя (дело № А32-17746/2020). Открыть/Комментировать

2022-08-24 18:10:32 Банки вернут клиентам деньги, переведенные мошенникам

Глава департамента информационной безопасности ЦБ рассказал о законодательных поправках, которые в случае их принятия заставят банки «оплачивать» клиентам переводы, которые они сделали в адрес мошенников.

Регулятор предлагает внести соответствующие поправки в Закон о национальной платежной системе, рассказал «РИА Новости» Вадим Уваров. «Последняя редакция законопроекта предусматривает, что банки, исполнившие перевод на мошеннический счет, должны будут вернуть клиенту всю сумму в течение 30 дней с момента получения от него заявления», – описал предложение представитель Центробанка. По его словам, для трансграничных мошеннических переводов срок для возврата будет увеличен до 60 дней.

Сейчас банки не должны возвращать переводы, которые клиенты совершили самостоятельно – вне зависимости от того, кто является их получателем. При этом закон обязывает банки возвращать клиентам деньги в случае неуведомления их о прошедшей платежной операции, либо в случае, если клиент в течение суток сообщит банку об операции, которую он не совершал.
Уваров также рассказал, что его ведомство выступает за введение двухдневного периода, на который банки должны приостановить перевод средств по мошенническому счету, информация о котором содержится в базе данных ЦБ.

Соответствующие предложения внесут в правительственный законопроект № 160028-8 о содействии органам внутренних дел в противодействии мошенническим действиям, который в июле Госдума приняла в первом чтении. По предложению кабмина, МВД дают доступ к ФинЦЕРТ – автоматизированной системе ЦБ, куда поступает информация о переводах или попытках перевода денег мошенникам. Открыть/Комментировать

2022-08-23 19:05:26 Минфин напомнил, когда гостиница имеет право на нулевую ставку НДС

Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ, с 1 июля 2022 года обложение НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения осуществляется по ставке в размере 0 процентов.

Организации, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включенными соответствующий реестр, вправе применять налоговую ставку 0 процентов.

Право на нее сохраняется до истечения двадцати последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором гостиница была введена в эксплуатацию (в том числе после реконструкции). Льгота действует с 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года включительно.
Об этом Минфин России напомнил в письме от 08.07.2022 № 03-07-11/65722.

Если гостиница введена в эксплуатацию после 1 июля 2022 года и включена в реестр объектов туристической индустрии, ее владелец тоже имеет право на нулевую ставку НДС. Открыть/Комментировать

2022-08-22 19:11:00 ИП-спецрежимникам станет проще стать самозанятыми

В «самозанятый» закон планируется внести поправки, корректирующие порядок перехода ИП с одного спецрежима — УСН или ЕСХН на другой — «Налог на профессиональный доход».

По действующим сейчас правилам, ИП, применяющие УСН или ЕСХН, при переходе на НПД обязаны в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН. При этом, если такое уведомление было направлено с опозданием или не направлено вовсе, постановка ИП на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.

Так вот, предлагается установить, что при переходе на НПД применение предпринимателем УСН или ЕСХН прекращается автоматически. Отдельное уведомление об отказе от прежнего спецрежима самозанятому представлять не потребуется. Открыть/Комментировать

2022-08-22 15:06:42 Банковская комиссия за перечисление ЕНП неправомерна

ФНС напомнила банкам, что единый налоговый платеж – это тоже налог. А значит, комиссия за перевод ЕНП взиматься не должна.
Напомним, что в период с 01.07.2022 по 31.12.2022 проводится эксперимент по обкатке нового механизма уплаты организациями и ИП налогов и взносов единым платежом. Сейчас участие в эксперименте добровольное, но уже с 2023 года этот порядок исполнения обязательств перед бюджетом станет обязательным для всех.

Согласно НК, плата за перечисление налоговых платежей в бюджетную систему РФ не взимается. Однако ФНС обнаружила, что некоторые банки взимают с организаций и ИП комиссии за перевод ЕНП, а это нарушение. В связи с этим налоговики проведут с банками разъяснительную работу, дабы пресечь подобные неправомерные действия.

Источник: Письмо ФНС от 02.08.2022 № КЧ-4-8/9976@ Открыть/Комментировать

2022-08-19 21:51:50 ФНС обяжут сообщать банкам о смерти клиентов.

Госдума в сентябре может принять законопроект «Об изменениях в статью 9 закона «О банках и банковской деятельности» и в закон «О налоговых органах РФ». Документом предлагается обязать ФНС сообщать банкам о смерти их клиентов. Такая информация содержится в едином госреестре записей актов гражданского состояния, к которому имеет доступ налоговая служба. Как считают авторы законопроекта, в числе которых глава комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков, такая передача сведений позволит банкам оперативно блокировать счета и вклады умерших, чтобы ими не могли воспользоваться другие лица.

В документе уточняется, что на реализацию новых норм потребуется выделение дополнительных средств федерального бюджета на сумму 42,5 млн рублей. Открыть/Комментировать

2022-08-19 11:54:29 Предпринимателей, которые решили перейти в самозанятые, хотят освободить от лишних уведомлений

Такой законопроект собирается внести в нижнюю палату парламента заместитель председателя думского комитета по туризму и развитию туристической инфраструктуры Наталья Костенко.

Сейчас предприниматели имеют право перейти в статус самозанятых и уплачивать налог на профессиональный доход вместо других налогов, если они отвечают определенным требованиям. К примеру, максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, нет работодателя, с которым заключен трудовой договор, а также самозанятый не должен привлекать наемных работников по трудовому договору.

В случае перехода на налог на профессиональный доход предприниматель должен в течение месяца отправить в налоговый орган уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения или единого сельскохозяйственного налога, которые он платил раньше. В противном случае статус плательщика налога на профдоход аннулируют.

По словам Костенко, на практике некоторые предприниматели при переходе в статус самозанятого не отправляют уведомление, потому что не знают об этой обязанности. В результате они теряют статус самозанятого и им приходится уплачивать налоги и сборы в повышенном размере. Согласно подготовленному парламентарием документу, применение физлицом упрощенной системы налогообложения или системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей будет автоматически прекращаться со дня его постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Открыть/Комментировать

2022-08-18 19:13:00 Перевод с одного банковского счета на другой: нужно ли платить НДФЛ?

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Обязанность по уплате НДФЛ возлагается на физлицо с момента получения дохода, облагаемого НДФЛ.

Порядок налогообложения доходов физических лиц зависит, в частности, от вида дохода и даты его фактического получения в целях налогообложения.

Сам по себе факт перевода денежных средств, принадлежащих физическому лицу, с одного его банковского счета на другой его банковский счет не приводит к возникновению налоговых обязательств.

Следовательно, при переводе средств НДФЛ не платится. При этом не имеет значение, с какого счета или на какой переводятся деньги.

Источник: Минфин России Письмо от 18.07.2022 № 03-04-05/69053. Открыть/Комментировать